Анализ результативности банковской деятельности

Для анализа влияния факторов на изменение величины чистой прибыли  коммерческого банка используются такие понятия, как эффективность  контроля над расходами, эффективность  управления налогами, эффективность  управления активами, а также эффективность  управления ресурсами.

С целью достижения надежности и стабильности, а также возможности  увеличения доходных активных операций, большинство банков стремится к  наращиванию собственного капитала.

Привлеченные средства составляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Среди привлеченных средств  по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

Оценка влияния факторов на изменение  величины чистой прибыли ЗАО «Вэлтон  Банк» представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Оценка влияния факторов на изменение  величины чистой прибыли коммерческого  банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение, %		Изменение (+/-)
			За прошлый год	За отчетный год
1.	Чистая прибыль, тыс.руб.	Ф-2 п.22	15884	26745	10861
2.	Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	Ф-2 п.20	20982	37606	16624
3.	Совокупные доходы, тыс.руб.	Сумма всех доходов	66957	134394	67437
4.	Среднегодовая величина совокупных активов, тыс.руб.	(Активы к.г.+Активы н.г.)/2	458281	1172709	714428
5.	Среднегодовая величина акционерного капитала, тыс.руб.	(Акционерный капитал к.г. + +Акционерный  капитал н.г.)/2	127551,5	350000	222448,5
6.	Эффективность управления налогами	Доходы/ Сумма уплаченных налогов	13,13	12,37	-0,76
7.	Эффективность контроля над расходами	Доход/ Расход	1,30	1,29	-0,01
8.	Эффективность управления активами	Доход/ Всего активов	0,14	0,11	-0,03
9.	Эффективность управления ресурсами	Доход/ Собственный капитал	0,47	0,35	-0,12
10.	Расчет влияния факторов на изменение  величины чистой прибыли, В том числе за счет изменения:	х	х	х
	А) акционерного капитала	х	х	х	249840, 85
	Б) эффективности управления налогами	х	х	х	-22753,64
	В) эффективности контроля над расходами	х	х	х	-2448,81
	Г) эффективности управления активами	х	х	х	-78749,27
	Д) эффективности управления ресурсами	х	х	х	-73722,72
	Баланс отклонений	х	х	х	72166,41

 

По данным таблицы 2.12 видно, что  величина чистой прибыли возросла на 10861 тыс.руб., среднегодовая величина совокупных активов увеличилась  на 714428 тыс.руб., прибыль до налогообложения – на 16624 тыс.руб., совокупные доходы – на 67437 тыс.руб., среднегодовая величина акционерного капитала – на 222448,5 тыс.руб., что характеризует изменение чистой прибыли за анализируемый период, как положительное.

Однако за 2009 и 2010 годы также наблюдается  снижение эффективности показателей  таких, как эффективность управления налогами (-0,76), эффективность контроля над расходами (-0,01), эффективность  управления активами (-0,03), эффективность управления ресурсами (-0,12).

Факторный анализ:

F=XYZPQ

Общее изменение величины чистой прибыли составит:

F=F1-F0=26745-15884=10861 тыс.руб.

Влияние изменения величины чистой прибыли от акционерного капитала составит:

Fx= X*Yo*Zo*Po*Qo=222448,5*13,13*1,30*0,14*0,47=249840, 85 тыс.руб.

За счет увеличения среднегодовой величины акционерного капитала на 222448,5 тыс.руб. величина чистой прибыли увеличилась бы на 222448,5 тыс.руб.

Влияние изменения величины эффективности управления налогами на изменение чистой прибыли:

Fy=x1* Y*Zo*Po*Qo =350000*(-0,76)*1,3*0,14*0,47=-22753,64 тыс.руб.

За счет уменьшения величины эффективности управления налогами на 0,76, чистая прибыль бы уменьшилась на 22753,64 тыс.руб.

Влияние изменения величины эффективности контроля над расходами:

Fz=x1*Y1* Z*Po*Qo =350000*12,37*(-0,01) *0,14*0,47=-2448,81 тыс.руб.

За счет уменьшения величины эффективности контроля над расходами  на 0,01, чистая прибыль бы уменьшилась  на 2248,81 тыс.руб.

Влияние изменения величины эффективности управления активами:

Fp=x1*Y1*Z1* P*Qo =350000*12,37*1,29*(-0,03)*0,47=-78749,27 тыс.руб.

За счет уменьшения величины эффективности управления активами на 0,03 величина чистой прибыли уменьшилась  бы на 78749,27 тыс.руб.

Влияние изменения величины эффективности управления ресурсами:

Fq=x1*Y1*Z1*P1* Q=350000*12,37*1,29*0,11*(-0,12) =-73722,72 тыс.руб.

За счет уменьшения величины эффективности управления ресурсами, величина чистой прибыли уменьшилась  бы на 73722,72 тыс.руб.

Баланс отклонений: 249840, 85 – 22753,64 – 2848,81 – 78749,27 –

-73722,72 = 72166,41 тыс.руб.

Факторный анализ показал, что  отрицательное влияние на изменение чистой прибыли оказали четыре последние фактора. Наиболее сильное влияние оказало изменение эффективности управления активами, при уменьшении этого фактора на 0,03, величина чистой прибыли уменьшилась бы на 78749,27 тыс.руб.

Основываясь на факторном  анализе доходности коммерческого  банка, можно выявить факторы, уменьшающие  его прибыльность. К ним относятся: уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные  расходы, платежи в бюджет, резервы  для списания кредитов. Резервы роста  доходности банка следует искать в повышении эффективности использования  активов и снижении расходов банка. С точки зрения доходности при  определении оптимальной структуры  пассивных депозитных операций банки  должны ориентироваться на привлечение  ресурсов во вклады от населения, предприятий, организаций.

Эффективность банковской деятельности зависит от его способности приносить прибыль, чистый доход. Для оценки способности банка приносить чистый доход используют кроме анализа системы абсолютных показателей доходности, анализ системы относительных показателей доходности (рентабельности).

Вертикальный анализ отчета о доходах и расходах позволяет  оценить динамику удельного веса каждого из основных элементов совокупного дохода банка.

Абсолютные показатели доходности можно отнести к показателям  экономического эффекта. Эффективность  банковской деятельности измеряется путем  сопоставления банковских результатов (эффекта) с затратами или примененными ресурсами. Сопоставляя полученный эффект (доход) с авансированными  или потребленными ресурсами (затратами), можно определить ряд показателей  эффективности банковской деятельности. В качестве разновидности показателей  эффективности деятельности банка  можно рассматривать относительные  показатели доходности (рентабельности).

Показатели рентабельности характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, доходность различных  направлений деятельности (операционной, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем чистый доход (прибыль) отражают окончательные  результаты банковской деятельности. Экономический смысл показателей  рентабельности заключается в определении, сколько денежных единиц чистого  дохода (прибыли) приходится на денежную единицу: капитала; выручки; себестоимости.

Доходность – прибыльность банка характеризуется не только абсолютной величиной прибыли, но и  относительными показателями рентабельности его деятельности, использования  капитала, кредитных ресурсов и его  активов.

При оценке показателей рентабельности коммерческого банка используется ряд показателей.

Коэффициент доходности собственного капитала определяется, как отношение  чистой прибыли к собственному капиталу. Характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал.

Банковский мультипликатор (от лат. multiplicare — множить, преумножать, увеличивать) — экономический коэффициент, равный отношению денежной массы к денежной базе и демонстрирующий, в частности, степень роста денежной массы за счёт кредитно-депозитных банковских операций.

Банковский мультипликатор проявляет  себя двояко — как кредитный мультипликатор и как депозитный мультипликатор.

Сущностью кредитного мультипликатора  является то, что мультипликация может  осуществляться только в результате кредитования хозяйства, то есть кредитный  мультипликатор представляет собой  двигатель мультипликации. Банки, выдавая  кредиты, получают прибыль. Процесс получения прибыли за счет вложенных клиентами средств называется кредитным расширением или кредитной мультипликацией. Если клиент снимает деньги со своего счета и величина депозитов уменьшается, то произойдет противоположный процесс — кредитное сжатие.

В свою очередь депозитный мультипликатор отражает объект мультипликации —  деньги на депозитных счетах коммерческих банков.

Коэффициент прибыльности активов  определяется путем деления величины прибыли до налогообложения на величину среднегодовых активов. Характеризует потенциальную возможность преобразовать активы в ликвидные средства.

Рентабельность активов характеризует  прибыльность предприятия, то есть насколько  правильно он распределяет свои денежные средства. Показатель выражает отдачу, которая относится на единицу  активов кредитора. В принципе он базируется на сопоставлении чистой прибыли и совокупных активов.

Коэффициент прибыльности доходных активов  определяется, как отношение прибыли  до налогообложения к доходным активам  среднегодовым.

Доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости  от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством  становится ясно, почему банку выгодно  функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим обеспечением активов  собственным капиталом.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности коммерческого банка, очищенный от влияния объема заемных средств.

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа – важный показатель деятельности банка. Она определяется как разница  между процентными доходами и  расходами коммерческого банка, то есть между процентами, выплаченными по привлекаемым банком ресурсам, и  процентами от вложений этих ресурсов в ссуды и другие активы.

Важность этого показателя определяется тем, что маржа характеризует  доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать  за счет маржи свои издержки.

Маржа может характеризоваться  как абсолютными величинами в  рублях, так и относительными показателями в процентах. Абсолютная величина маржи  определяется как разница между  общей величиной процентного  дохода и расхода банка, а также  между процентными доходами и  соответствующими расходами по отдельным видам активных операций.

Изменение абсолютной величины процентной маржи определяется рядом факторов: объемом кредитных вложений и  других активных операций, приносящих процентный доход; разницей между процентными  ставками по активным и пассивным  операциям (спрэд); структурой привлеченных ресурсов; соотношение между собственным  капиталом и привлеченными ресурсами; долей активных операций, приносящих процентный доход; темпами инфляции и др.

Коэффициенты процентной маржи  могут показывать ее фактический  и достаточный уровень у данного  банка. Коэффициент фактической  процентной маржи характеризует  относительную фактическую величину процентного источника прибыли  банка. Он рассчитывается следующим  образом: отношение прибыли к  доходам коммерческого банка.

Оценка показателей рентабельности ЗАО «Вэлтон Банк» представлена в таблице 2.13.

Таблица 13

Оценка показателей рентабельности коммерческого банка

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение, %		Изменение (+/-)
			За прошлый год	За отчетный год
1.	Коэффициент доходности собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	11	7	-4
2.	Коэффициент прибыльности активов	Прибыль до налогообложения/ Среднегодовая величина активов	4	3,2	-0,8
3.	Доходная база активов	(Активы к.г.+ Активы н.г.)/2	458281	1172709	714428
4.	Коэффициент прибыльности доходных активов	Прибыль до налогообложения/ Доходные активы	0,06	0,04	-0,02
5.	Коэффициент прибыльности превалирующих  активов	Чистая прибыль/ Превалирующие активы	0,04	0,03	-0,01
6.	Мультипликатор капитала	Сумма активов / Собственный капитал	3,21	3,10	-0,11
7.	Маржа прибыли	Прибыль/Доход*100%	23,72	19,90	-3,82
8.	Коэффициент использования активов	Доход / Среднегодовая стоимость активов	0,14	0,11	-0,03
9.	Коэффициент доходности заемного капитала	Чистая прибыль/ Заемный капитал	-	-	-