Анализ результативности банковской деятельности

 

Согласно таблице 2.13 доходная база активов увеличилась на 714428 тыс.руб. и составила в отчетном году 1172708 тыс.руб.

В целом показатели, характеризующие  рентабельность, показывают, что по сравненью с 2009 годом, она снизилась  в 2010 г..

Об этом свидетельствует уменьшение коэффициента доходности собственного капитала на 4 единицы, коэффициента прибыльности активов-на 0,8, коэффициента прибыльности доходных активов - на 0,02, коэффициента прибыльности превалирующих активов  – на 0,01 единицу. Мультипликатор капитала уменьшился на 0,11, маржа прибыли  – на 3,82%, коэффициент использования активов – на 0,03.

Именно от величины и структуры  собственного капитала банка в значительной мере зависят финансовые результаты деятельности банка, а также возможности  банка по увеличению спектра оказываемых  клиентам услуг банка.

Собственный капитал является основой надежности и устойчивости кредитной организации. Осуществление  жесткого надзора за соблюдением  достаточности капитала для покрытия банковских рисков позволяет сохранить  банковскую систему в целом, обеспечить ее рентабельность, надежность и стабильность.

Комплексная разработка теоретических  и практических вопросов, раскрывающих все аспекты собственного капитала и управление им, является важной и  актуальной проблемой в современной  банковской системе России.

В нашей стране выпущено очень много литературы по этой тематике, но до сих пор этот вопрос разработан не в полной мере.

В начале следует отметить, что в современном банковском деле также не существует единого  понятия "капитал банка". В настоящее  время в связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском рынке, с  политикой укрупнения кредитных  организаций и происходящими  как следствие слияниями и  присоединениями, особую актуальность приобретает стоимостной подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу в частности.

Банковский капитал можно  отнести к капиталу функционирующему, а не только посредническому, так  как он делится на две категории: собственный и заемный капитал. Если мы возьмем современную банковскую практику, то увидим, что собственный  капитал банка занимает 10-21 % от всего  капитала банка и роль в нем  очень велика. Это и позволяет  закрепить его за капиталом функционирующим.

Начало деятельности любого коммерческого банка лежит в  наличии определенной суммы денежных средств (ресурсов). От размера собственного капитала зависит размер и образ  банка, и его возможности по осуществлению  предпринимательской деятельности.

11 февраля 2009 г. законопроект "О внесении изменений в  Федеральный закон "О банках  и банковской деятельности" был  принят Государственной Думой  в 3-м чтении, 20 февраля 2009 г.  одобрен Советом Федерации Федерального  Собрания Российской Федерации,  и 28 февраля 2009 г. Федеральный  закон N 28-ФЗ был подписан Президентом  Российской Федерации.

Вышеупомянутый Закон  предусматривает поэтапное повышение  требований к размеру собственных  средств (капитала) кредитных организаций.

Предполагается, что в  случае, если размер собственных средств (капитала) банка по состоянию на 1 марта 2007 г. составлял менее 90 млн. рублей, банк обязан довести размер собственных средств (капитала) до указанного размера (90 млн. руб.) к 1 января 2010 г., а  к 1 января 2012 г. до 180 млн. рублей.

Размер собственных средств (капитала) коммерческих банков, имеющих  генеральную лицензию, которым предоставлено  право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной  валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте, к 1 января 2012 г. должен быть не менее 900 млн. рублей.

Одновременно предполагается повышение минимального размера  уставного капитала для вновь  создаваемых небанковских кредитных  организаций, имеющих право осуществлять расчеты по поручению юридических  лиц, в том числе и банков-корреспондентов, по их банковским счетам, с 18 до 90 млн. рублей.

При этом для небанковских кредитных организаций, не имеющих  такого права, в целях сохранения условий для развития микрофинансирования, сохраняется минимальный размер уставного капитала 18 млн. рублей.

При анализе рентабельности собственного капитала используют при расчетах значения таких понятий, как чистая прибыль, совокупные активы, мультипликатор капитала, коэффициент прибыльности активов, коэффициент доходности собственного капитала.

Коэффициент рентабельности собственного капитала рассчитывается, как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала. Коэффициент рентабельности капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал.

При анализе, желательно иметь в  виду, что чистая прибыль отражает результаты деятельности и сложившийся  уровень цен на товары и услуги в основном за истекший период. Собственный  капитал складывается в течение  ряда лет. Он выражен в учетной  оценке, которая может сильно отличаться от текущей рыночной стоимости компании.

При использовании показателей  рентабельности следует обращать внимание на то, что одним и тем же термином, зачастую, называют и показатели, основанные на анализе чистой прибыли, и показатели, при расчете которых используется прибыль до налога. В большинстве  ситуаций рекомендуемым является использование  чистой прибыли. Исключение составляют случаи, когда необходимо сравнить эффективность компаний, находящихся в существенно разных налоговых условиях.

Анализ рентабельности собственного капитала ЗАО «Вэлтон Банк» и оценка влияния факторов на изменение ее величины проводится в таблице 2.14 и 2.15.

Таблица 2.14

Анализ рентабельности собственного капитала коммерческого банка и  оценка влияния факторов на изменение  ее величины

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение, %		Изменение (+/-)
			За прошлый год	За отчетный год
1.	Чистая прибыль, тыс.руб	Ф-2 п.22	15884	26745	10861
2.	Среднегодовая величина совокупных активов, тыс.руб.	(Активы к.г.+ +Активы н.г.)/2	458281	1172709	714428
3.	Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.	(Собственный капитал к.г. + Собственный капитал н.г.)/2	142323,5	377237,5	234914
4.	Мультипликатор капитала	Сумма активов/ Собственный капитал	3,21	3,10	-0,11
5.	Коэффициент прибыльности активов, %	Прибыль до налогообложения/ Среднегодовая величина активов	4	3,20	-0,11
6.	Коэффициент доходности собственного капитала, %	Чистая прибыль/ Собственный капитал	11	7	-4
7.	Расчет влияния факторов на изменение  рентабельности собственного капитала, в том числе за счет изменения:	х	х	х
	А) мультипликатора капитала	х	х	х	-0,44
	Б) коэффициента прибыльности активов	х	х	х	-2,48
	Баланс отклонений	х	х	х	-2,92

 

По данным таблицы 2.14 величина чистой прибыли возросла на 10861 тыс.руб. и  составила в 2010 г. 26745 тыс.руб., среднегодовая  величина совокупных активов возросла на 714428 тыс.руб. и составила в отчетном году 1172709 тыс.руб. Среднегодовая величина собственного капитала возросла на 234914 тыс.руб. и составила в отчетном году 377237,5 тыс.руб. Однако, по сравненью  с 2009 г. в 2010 г. произошло уменьшение величины мультипликатора капитала на 0,11, коэффициента прибыльности активов  – на 0,80%, коэффициента доходности собственного капитала – на 4%.

Проведем факторный анализ влияния  мультипликатора капитала, коэффициента прибыльности активов на изменение  рентабельности собственного капитала.

F=XY

Влияние изменения рентабельности капитала за счет изменения мультипликатора  составит:

Fx= X*Yo=-0,11*4=-0,44%

За счет уменьшения мультипликатора  капитала на 0,11, рентабельность капитала уменьшилась бы на 0,44%.

Влияние изменения величины коэффициента прибыльности активов на величину рентабельности собственного капитала составит:

Fy=x1* Y=3,10*(-0,80)=-2,48 %

За счет уменьшения величины коэффициента прибыльности активов на 0,80%, величина рентабельности собственного капитала уменьшилась бы на 2,48%.

Совокупное влияние факторов составит:

F=-0,44-2,48=-2,92 %.

Факторный анализ показал, что  отрицательное влияние на изменение рентабельности собственного капитала оказали оба фактора. Наиболее сильное влияние оказало на рентабельность собственного капитала изменение коэффициента прибыльности активов, при уменьшении его на 0,80, рентабельность собственного капитала уменьшилась бы на 2,48%.

Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и  капитал промышленный, делится на две категории - капитал собственный  и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и позволяет  отнести банковский капитал к  капиталу функционирующему, а не только посредническому. Действительно, банковский капитал носил бы лишь посреднический и фиктивный характер, если бы собственный  капитал у банкира отсутствовал вовсе или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу. Однако в банковской практике собственный  капитал банка действительно  занимает 10-12% от всего капитала банка, но роль его так велика, что невозможно отбросить данную составляющую как  незначительную. Кроме того, некоторые  экономисты понимают под банковским капиталом только "капитал, вложенный  в банковское предприятие банкиром или акционерами банка", а все  остальные средства, имеющиеся в  распоряжении банка, составляют заемный (небанковский) капитал.

Определить роль собственного капитала банка возможно, опираясь на специфику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Однако большая часть научных  публикаций рассматривает собственный  капитал банка в первую очередь  как определенный ресурс или источник финансирования банковской деятельности. Конечно, деятельность любого коммерческого  предприятия, в том числе и  банка, начинается с формирования собственной  ресурсной базы. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств (ресурсов). Именно формирование собственного капитала позволяет банку  начать действовать как субъекту финансового рынка. Собственный  капитал банка определяет и его  размер, и образ банка, и его  возможности по осуществлению предпринимательской  деятельности. Собственный капитал банка является определенным ресурсом и источником финансирования банковской деятельности. Однако ничто из вышеперечисленного не раскрывает сущности собственного капитал банка и не подтверждает его значимость для банковской деятельности.

Дело в том, что емкого и точного определения собственного капитала банка, позволяющего раскрыть его сущность, в настоящее время нет. Имеется несколько подходов к определению термина "собственный капитал банка": методологические - структурный, функциональный; сущностные - ресурсный, стоимостной.

В последнее время вопросы  банковского дела, связанные с  собственным капиталом банка  привлекают особо пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят  финансовые результаты деятельности кредитной  организации, а также возможности  увеличения вложений в экономику  страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка. Именно высокие требования к капитальной  устойчивости банка и пристальное  внимание со стороны надзорных органов  к соблюдению стандартов достаточности  капитала для покрытия банковских рисков позволяют сохранить устойчивость банковской системы в целом.

Таблица 15

Анализ рентабельности собственного капитала коммерческого банка и  оценка влияния факторов на изменение  ее величины

№ п/п	Показатель	Порядок расчета	Значение, %		Изменение (+/-)
			За прошлый год	За отчетный год
1.	Чистая прибыль, тыс.руб	Ф-2 п.22	15884	26745	10861
2.	Среднегодовая величина совокупных активов, тыс.руб.	(Активы к.г.+ +Активы н.г.)/2	458281	1172709	714428
3.	Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.	(Собственный капитал к.г. + Собственный капитал н.г.)/2	142323,5	377237,5	234914
4.	Совокупные доходы, тыс.руб.	Доходы всего	66957	134394	67437
5.	Мультипликатор капитала	Сумма активов/ Собственный капитал	3,21	3,10	-0,11
6.	Маржа прибыли, %	Прибыль/ Доход*100%	23,72	19,90	-3,82
7.	Коэффициент использования активов	Доход/ Среднегодовая стоимость активов	0,14	0,11	-0,03
8.	Коэффициент доходности собственного капитала, %	Чистая прибыль/ Собственный капитал	11	7	-4
9.	Расчет влияния факторов на изменение  рентабельности собственного капитала, в том числе за счет изменения:
	А) мультипликатора капитала	х	х	х	-0,36
	Б) маржи прибыли, %	х	х	х	-1,65
	В) коэффициента использования активов	х	х	х	-1,85
	Баланс отклонений	х	х	х	-3,86