Безналичные расчеты и их формы

Оглавление

1. Содержание и организация безналичного денежного расчета.
2. Принципы организации безналичного расчета.
3. Порядок проведения безналичных расчетов осуществляемых в банках Узбекистана и показатели их развития.
4. Выявление проблем и совершенствование безналичных расчетов в Узбекистане

Заключение 

Список  используемой литературы

Приложения 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность  темы курсовой работы не вызывает сомнения, так как в настоящее время Узбекистан находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени со всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности.

В процессе интеграции в мировую экономику Узбекистан получил возможность воспользоваться банковскими технологиями, которые были созданы в результате достаточно длительного эволюционного развития мировой финансовой системы, что позволит значительно сократить время перехода от "бумажных платежей" и промежуточных схем автоматизированной обработки документов к наиболее прогрессивным методам электронных расчетов.

В этом смысле клиринговые  расчеты и прямые межбанковские  расчеты выступают как мощный инструментарий минимизации рисков, возникающих при проведении расчетов, средством планирования и рационального  управления остатками на корреспондентских счетах для получения дохода. Это позволяет минимизировать риски при осуществлении расчетов и проводить денежные средства по оптимальным маршрутам, извлекая из данной операции максимальный доход и тем самым, повышая эффективность своей деятельности в целом.

Основной частью денежного оборота является безналичный  платежный оборот, который опосредствует  практически все сферы хозяйственных  отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому, от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей  по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В последние  годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась технология осуществления безналичных расчетов.

Объектом изучения и предметом исследования данной работы является, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

Целью настоящей работы является характеристика и краткий анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого банками Узбекистана, а также определение возможных направлений его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Задачи исследования:

- раскрыть сущность, содержание, особенности и значение безналичных расчетов и платежей (БРП), условия их проведения;

- изучить порядок  организации безналичных расчетов и платежей и базовые принципы их реализации;

- изучить нормативно-правовую  базу проведения расчетов и  платежей в банках Узбекистана;

- раскрыть порядок проведения безналичных расчетов, осуществляемых в баках Узбекистана и объем проведенных трансакций в отчетный период;

- сформулировать  проблемы в области БРП в  Узбекистане и пути их совершенствования;

 

1. Содержание  и организация безналичного денежного  расчета.

Безналичные расчеты  – это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных  расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах  наличными деньгами принимают  участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В  безналичных денежных расчетах  участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники  безналичных денежных расчетов  состоят в кредитных отношениях  с банком. Эти отношения проявляются  в суммах остатков на счетах  участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично- денежном обороте отсутствуют;

- перемещения  (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в  пользу другого производятся  путем записей по их счетам, в результате чего изменяются  кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты  обслуживают в основном сферу  хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Таким образом, Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.

При проведении безналичных расчетов необходимо соблюдать  ряд обязательных условий.

1. Наличие счетов  для отражения расчетных операций.

2. Наличие системы  записей по счетам.

3. Наличие посредников для проведения расчетов, которыми являются кредитные организации, как правило, банки.

Значение безналичных  расчетов велико, так как:

- безналичные  расчеты способствуют концентрации  денежных ресурсов в банках. Временно  свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

- безналичные  расчеты способствуют нормальному  кругообороту средств в народном  хозяйстве;

- четкое разграничение  безналичного и наличного денежного  оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Безналичные расчеты  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. Таким образом, к элементам системы безналичного оборота можно отнести следующие: 1) принципы организации; 2) источники платежа; 3) способ платежа; 4) очередность платежа; 5) виды счетов; 6) формы расчетов.

Способ  платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Существуют  следующие основные способы платежа:

– путем списания средств со счета плательщика  с последующим их зачислением на счет получателя (поставщика);

– платежи с  предварительным депонированием средств (в банке поставщика);

– платежи за счет средств банка с последующим  возмещением плательщиком;

– путем зачета взаимных требований предприятий и  перечисления сальдо незачтенной суммы.

Источниками платежа  являются собственные и заемные  средства.

Степень полноты  платежа предусматривает платеж в полной сумме, платеж путем перечисления части суммы, оплату каждой конкретной услуги и поставки товара, укрупненный  периодический платеж за поставляемые товары.

Время платежа  предполагает следующие варианты его  осуществления: до отгрузки товара и  оказания услуг (предоплата, авансирование); оплату после отгрузки продукции  или одновременно с ней; оплату после  получения и приемки товара покупателем; оплату товаров и услуг через определенный период времени, оговоренный в расчетном документе. Разновидностью последней является консигнация, то есть совершение платежа после реализации покупателем полученного от поставщика товара.

Степень гарантированности платежа предполагает следующие формы гарантий: депонирование средств в банке поставщика, предоплату или авансирование поставщика, гарантию банка, банковский кредит, гарантию и поручительства третьих лиц.

Для проведения расчетов и учета собственных и заемных средств хозяйствующим субъектам и населению открываются в банках различные счета ¹:

– расчетный  счет – хозяйствующим субъектам, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах коммерческого  расчета;

– текущий счет – предприятиям и организациям, строящим свою деятельность не на принципах коммерческого расчета (благотворительные, религиозные, общественные организации), и филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий и организаций, а также физическим лицам. Текущий счет позволяет лишь ограниченные операции, главным образом связанные с оплатой труда, административными расходами и совершением расчетов физического лица;

– бюджетный  счет – предприятиям и организациям, финансируемым из бюджета, для целевого использования бюджетных средств;

– депозитный счет – предприятиям, организациям и  населению для хранения их временно свободных средств в течение  определенного времени;

– валютный счет – субъектам хозяйствования для  хранения валютных средств и проведения расчетов в иностранной валюте;

– ссудный счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

Формы расчетов – это урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств юридических и физических лиц. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов² . 

Можно сказать, что назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

2. Принципы  организации безналичного расчета.

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации  расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности. В настоящее время очень много литературы о принципах безналичного расчета и, соответственно каждый автор имеет свой подход к рассмотрению этих принципов, поэтому рассмотрение только одного автора не даст полное понимание сущности принципов безналичного расчета.

Современная правовая база сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Сложность и важность расчетов вызывают необходимость установления единообразных требований для осуществления регулирования, базой для которого являются различные нормативные акты.

Второй  принцип – осуществление расчетов по банковским счетам.

Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в  пределах установленного банком лимита – в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.