Безналичные расчеты и их формы

Коммерческие  банки для проведения расчетов между  собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Центрального банка.

Третий  принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей или обеспеченность платежа.

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в национальном хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Соблюдение  этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательства. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Таким образом, платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств  на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Различают оперативную  или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа (например, при расчетах по аккредитиву); право на получение кредита (например, в форме овердрафта по расчетному (текущему) счету).

Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа.

Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, т. е. списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.

Распоряжение  о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

– путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный чек, заявление на открытие аккредитива);

– в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование).

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных  законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

Законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.

Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т. е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный договором, твердо фиксированный срок.

Толкование  срока, его начала и окончания  даны в ГК РУз. Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов.

Принцип срочности  платежа имеет важное практическое значение, так как предприятия  и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени  срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью. Кроме этого, сбои в соблюдении сроков платежей могут привести к платежному кризису.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

– до поставки товаров (услуг) – авансовый платеж, предоплата;

– немедленно после завершения торговой операции (вслед за поставкой товаров и услуг);

– через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные  и просроченные платежи.

Досрочный платеж – это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Законодательством установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов; банки обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ РУз. Размер процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или учетной банковской ставкой, если ее размер не предусмотрен законом или договором.

Реализация  принципа срочности непосредственно связанна с соблюдением принципа очередности платежей.

Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Каждое предприятие  одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и  покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

Седьмой принцип – имущественная ответственность участников сделки за несоблюдение договорных условий.

Суть этого  принципа заключается в том, что  нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За пользование  чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения  от их возврата, иной просрочки в  их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица участник расчетов, по вине которого это было допущено, должен уплатить проценты на сумму этих средств. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ГК РУз.

Восьмой принцип – свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Это принцип  также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик  превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Далее мы рассмотрим проведения безналичных расчетов коммерческими банками Узбекистана.

3. Порядок проведения безналичных расчетов осуществляемых в банках Узбекистана и показатели их развития.

Межбанковская платежная система ЦБ Руз – основа проведения безналичных расчетов и платежей, она функционирует в соответствии со следующими нормативно-правовыми документами и Законодательными актими:

• Законом Республики Узбекистан от 21.12.1995 г. № 154-I «О Центральном банке Республики Узбекистан»;
• Законом Республики Узбекистан от 25.04.1996 г. № 216-I «О банках и банковской деятельности»;
• Законом Республики Узбекистан от 16.12.2005 г. № ЗРУ-13 «Об электронных платежах»;
• Положением ЦБ от 14.02.2006 г. № 1545 «О порядке осуществления электронных платежей через межбанковскую платежную систему Центрального банка»;
• Положением ЦБ от 15.04.2002 г. № 1122 «О безналичных расчетах в Республике Узбекистан».

В соответствии с этими Положениеми и Законами, для увеличения надежности и безопасности функционирования платёжной системы организованы Центр расчетов Центрального банка (ЦР ЦБ) и Главный центр информатизации (ГЦИ). ЦР ЦБ – это отдел управления учета, отчетности и расчетов Главного управления Центрального банка Республики Узбекистан города Ташкента, в функции которого входит открытие и обслуживание корреспондентских счетов головных офисов коммерческих банков и бесперебойное обеспечение электронных расчетов между ними. ГЦИ – центр, обеспечивающий техническое, программное и эксплуатационное сопровождение межбанковской платежной системы в соответствии с действующим законодательством, а также договорами между ГЦИ и банками (см. рис. 1, Прил. 1).

Межбанковская платежная система предназначена  для осуществления электронных  платежей в национальной валюте между  банками через их корреспондентские  счета (корсчета), открытые в Центральном  банке Республики Узбекистан. Для организации межбанковских расчётов банки вступают в корреспондентские отношения друг с другом (банки-корреспонденты).

Правильная  организация межбанковских расчетов имеет важное значение для экономики, так как от проведения расчетов между  банками зависит бесперебойность кругооборота средств предприятий. Межфилиальные расчёты после их отражения по счетам баланса называются межфилиальными оборотами (МФО). Настоящее время межбанковских расчёты делят на две следующие группы: а) расчеты между филиалами одного банка, т. е. внутрибанковская платежная система (через головной банк, минуя ЦР ЦБ); б) расчеты между филиалами разных банков, т. е. межбанковская платежная система (через единый ЦР ЦБ).

Коммерческие  банки хранят денежные средства клиентов на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения клиентов об их перечислении и выдаче со счетов, проводят другие банковские операции. Платежи производят за счет собственных средств клиента, а в отдельных случаях за счет кредита банка. Зачисление средств на счет получателя осуществляется лишь после списания этих средств со счета плательщика.

При наличии  достаточных денежных средств на депозитном счете до востребования  юридического лица списание средств  осуществляется в порядке поступления  распоряжений владельца счета по его платежным поручениям или в порядке поступления других денежных требований к этому банковскому счету, с акцептом или без акцепта. При недостаточности денежных средств на депозитном счете до востребования списание средств осуществляется на основе Инструкции «О порядке списания денежных средств с банковских счетов хозяйствующих субъектов» № 2342 от 15.03.2012 г.

По корреспондентским  счетам коммерческих банков осуществляется различные операции, среди которых  преобладающими являются операции по безналичным расчётам между клиентами разных банков. Электронные платежи от банков осуществляются только в пределах остатка средств на корсчете, если иное не оговорено в договоре между ЦР ЦБ и банком. Рисунком 2 (см. Прил. 2), приведены количественные показатели трансакций, осуществленных через МБПС Центрального банка Узбекистана.

Рисунком 3 (см. Прил. 3) приведены суммы трансакций, осуществленных через МБПС Центрального банка Узбекистана

В соответствии вышеупомянутым положением используются стандартные виды платежных документов, установленных Центральным Банком Республики Узбекистан.

Мемориальный  ордер (№ 0505411008) используется для осуществления безналичных переводов денежных средств по письменным поручениям граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности и операционных расходов банков в безналичной форме.

В случае выявления  ошибок после заключения операционного  дня, составления баланса и отправки в Центральный банк Республики Узбекистан такие ошибочные записи должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым они были сделаны (методом обратного сторно), исправления должны вноситься на основании исправительных мемориальных ордеров. Списание со счетов в таких случаях производится без согласия клиентов, о чем необходимо указать в договоре на банковское обслуживание.

Платежное поручение (№  0505411002) – поручение клиента обслуживающему его банку о перечислении (переводе) определенной суммы со своего счета на счет получателя (см. рис. 4, Прил. 4)