Безналичные расчеты и их формы

4. Повышение объема расчетов посредством платежных требований свидетельствует о существовании негативного воздействия на деятельность хозяйствующих субъектов поставщиков товаров. Поскольку платежные требования выставляются после поставки товара с целью взыскания его суммы. Из-за не взыскания вовремя суммы товара приводит к увеличению дебиторской задолженности хозяйствующих субъектов и следствии возникает негативное влияние на их финансовое состояние. Кроме того, возникает другая проблема, платежи посредством платежных требований осуществляются без акта сверки дебиторско-кредиторской задолженности.

5. В условиях существования проблемы дебиторской и кредиторской задолженности между хозяйствующими субъектами повышение объема безналичных расчетов посредством документарных аккредитивов имеет большое значение. Так как платежи по поставленным товарам и оказанным услугам в аккредитивах являются гарантированными. В практике республики основная часть документарных аккредитивов состоит из обеспеченных аккредитивов. В обеспеченной форме документарных аккредитивов сумма аккредитива депонируется на отдельном расчетном счете, и платежом является средства в депонированном расчетном счете. Основными недостатками обеспеченного аккредитива являются:

- выход части денежных средств предприятий из хозяйственного оборота, в следствии возникает сильное негативное воздействие на денежные потоки предприятий;

- коммерческие банки не имеют возможность получить высокий доход от аккредитивной услуги. Но в условиях мирового кризиса нужно использовать обеспеченный документарный аккредитив при экспорте товаров на зарубежные страны.

В развитых странах  необеспеченная форма документарных аккредитивов почти не применяется. По этой причине коммерческий банк берет на свою ответственность поручительство платежа по аккредитиву. В результате этого с одной стороны предотвращается выход денежных средств предприятий из хозяйственного оборота, с другой стороны коммерческие банки получают высокий комиссионный доход от аккредитивной услуги за платежный риск.

 

6. В республике расчеты с расчетным чеком коммерческого банка практически не осуществляются. Чековая форма расчетов широко применяется в международной банковской практике. Один из ее особых преимуществ в том, что чеки ускоряют реализацию товаров и денежное обращение, предоставляют возможность сокращения дебиторско-кредиторской задолженности. Поскольку чеков можно передать через индоссамент третьему лицу.

7. Проблема использования инкассо заключается в несовершенстве механизма применения инкассовой формы безналичных расчетов:

- отсутствует  вид инкассо «чистое инкассо»;

- придается приоритетное значение исполнению инкассо, предъявленным по налоговым платежам.

В результате придания приоритета осуществлению платежей по налоговым обязанностям наблюдается замедление оборотного коэффициента дебиторской задолженности. Налоговая служба выставляет инкассо без акта сверки дебиторско-кредиторской задолженности. В большинстве случаев инкассовые поручения выставляются предприятиям, не имеющим задолженность в текущий период по налоговым платежам, и впоследствии взимается налог на будущий период. В конечном счете, увеличивается размер дебиторско-кредиторской задолженности между хозяйствующими субъектами.

В банковской практике развитых стран, в том числе США, Японии применяется календарная  последовательность платежей. В этой последовательности, какой вид задолженность хозяйствующего субъекта возникает раньше, тот и первым оплачивается. В результате не придается приоритет платежам в Государственный бюджет с платежами, осуществляемых в пользу предприятий частного сектора.

8. В международной практике эффективным способом сокращения дебиторско-кредиторской задолженности между хозяйствующими субъектами является обращение коммерческих векселей. Тратты (переводные коммерческие векселя) передаются через индоссамент другим субъектам. Тратты предоставляют возможность не только сокращения дебиторско-кредиторской задолженности, но и возможность повышения объема дисконтных и форфейтинг кредитов. Так как форфейтинг основан в учете дисконтных кредитов без права регресса, то дисконтные кредиты основаны в учете тратт с правом регресса. Учет коммерческими банками тратт, выпущенных эмитентами высоким уровнем платежеспособности, предоставляет возможность получения высокий процентный доход.

Банки как профессиональные финансовые посредники должны активно развивать такие привлекательные для предприятий услуги, как, например, факторинг, форфейтинг, способствовать форсированному внедрению интерактивных систем (интернет-банкинг) и т. д.

Иными

словами, основными проводниками «передовой идеологии» развития системы безналичных расчетов непосредственно на уровне хозяйствующих субъектов должны выступать банки.

Заключение

В настоящее время преобладающей формой денежных расчетов в экономике являются безналичные расчеты. В последние годы приобрела устойчивость тенденция опережающего роста безналичных средств в составе денежной массы.

Безналичный денежный оборот представляет собой форму денежного оборота без участия наличных денег, путем записи на счетах.

Безналичные расчеты  являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм хозяйственной  самостоятельности хозрасчетных предприятий. Поэтому предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Безналичные расчеты  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты).

Безналичные расчеты  за товары и услуги, а также расчеты  по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

Формы расчетов между плательщиком и получателем  определяются ими самими в хозяйственных  договорах .

Наиболее предпочтительной формой расчетов в Узбекистане являются расчеты с использованием платежного поручения. На протяжении последних лет на долю расчетов платежными поручениями приходится около 60-80% всего денежного оборота страны, т.к. данная форма расчетов имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами.

Но, несмотря на все достоинства расчетов платежными поручениями, они не исчерпывают  всех нюансов партнерских отношений  участников сделки, имеющих разную финансовую устойчивость и разную степень  финансового доверия. Возникает необходимость использования других форм безналичных расчетов, в какой-то степени гарантирующих соблюдение интересов обеих сторон. Их совокупная доля составляет около 20% денежного оборота.

Значимой в  платежной системе Узбекистане является платежная система Центрального банка Узбекистана, которая обеспечивает осуществление расчетов по платежам в сумах с использованием средств, хранящихся на счетах в Центральном банке Узбекистана.

Центральный банк Узбекистана разработал стратегию развития платежной системы страны. Мероприятия по ее реализации включают создание системы расчетов в режиме реального времени, клиринговых систем; создание условий для внедрения расчетов пластиковыми картами. Для выполнения этих задач Центральный банк Узбекистана осуществляет целенаправленную деятельность по расширению использования электронных расчетов, что дает определенные результаты.

Итак, на основании  вышеизложенного можно сделать  ряд предложений по усовершенствованию безналичных расчетов:

• Совершенствовать действующие формы расчетов;
• Создавать и внедрять принципиально новые «безбумажные» технологии, основанные на использовании заменителей наличных денег и специализированных технических устройств для их обработки;
• Совершенствовать межбанковские технологии.

Список  используемой литературы  
 

1. Шамраев А.  В. Перспективные направления  деятельности по нормативному регулированию безналичных расчетов / А. В. Шамраев // Банковское дело. — 2006. — № 11. — С. 8–12.

2. Шварц Г.  А. Безналичный оборот и кредит  в СССР / Г. А. Шварц. — М. : Госфиниздат, 1963. — С. 49.

3. Березина М.  П. Безналичные расчёты в экономике  России. Анализ практики / М. П.  Березина. — М. : АО «Консалтбанкир», 1997. — С. 5.

4. Косой А.  М. Платежный оборот: исследование  и рекомендации / А. М. Косой. — М. : Финансы и статистика, 2005. — 264 с.

5. Пряжникова  Ю. А. Новые способы осуществления  безналичных расчетов как основополагающий  фактор снижения «теневой» экономики  в России / Ю. А. Пряжникова // Финансовый  менеджмент, 2007. — № 2.

6. Муругова И.  А. Операционная техника и учет в банках / И. А. Муругова. — Ташкент : ТФИ, 2010.

7. Муругова И.  А., Наврузова К. Н. Основы организации  бухгалтерского учета в банках / И. А. Муругова, К. Н. Наврузова.  — Ташкент : ТФИ, 2000.

8. Рахимова Х.  У. Организация и развитие платежной системы Республики Узбекистан: автореф. дисс. на соиск. уч. степени к. э. н. / Х. У. Рахимова. — Ташкент : БФА, 2006. — С. 24.

9. Эйвазов Б.  Ф. Расширение масштабов применения  пластиковых карт в безналичном  денежном обороте Узбекистана  : автореф. дисс. на соиск. уч. степени к. э. н. / Б. Ф. Эйвазов. — Ташкент : БФА, 2008. — 22 с.

10. Эйвазов Б.  Ф. Современное состояние рынка  пластиковых карт в Республике  Узбекистан / Б. Ф. Эйвазов // Экономическое  обозрение. — Ташкент : 2008. —  С. 64–68.

11. Юлдашев М., Ахмедов А. Способы преодоления просроченной дебиторской задолженности / М. Юлдашев, А. Ахмедов // Рынок, деньги и кредит, 1998. — № 1. — С. 37–42.

12. Статистические  данные Центрального Банка Республики  Узбекистан [Электронный ресурс]. —  Режим доступа : http://www.cbu.uz/ru/.

13. Положение  ЦБРУз №60 «О безналичных расчетах  в Республике Узбекистан (новая  редакция)» от 12.01.2002 г. [Электронный  ресурс]. — Режим доступа  :  http://bank.uz/publish/doc/text49473_polojenie_o_beznalichnyh_raschetah_v_respublike_uzbekistan.

14. Положения  «О порядке осуществления электронных  платежей через межбанковскую  платежную систему Центрального  банка» №1545 от 14.02.2006 г. [Электронный  ресурс]. — Режим  доступа  :  http://www.cbu.uz/ru/payment_system/Interbank.htm.

 
Официальный web-сайт Банка России – www.cbr.ru

1.  
   Российская банковская энциклопедия. Под ред. О.И. Лаврушина и др., 2002.
2.  
   Финансы: Учебник / Под ред. Е.И. Бородиной, М.,ЮНИТИ, 2004.-334с.
3.  
   Вестник Банка России.-2000.-№37.-с.5.
4.  
   Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт – 2001. – 543с.
5.  
   Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник. – М.: Единство.-2002.-534с. 
6.  
   Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт – Издат, 2003. – 546с.
7.  
   Смирнов Е.Е. О совершенствовании безналичных расчетов в РФ// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.-2006.-№11(75).-с.24.
8.  
   Банки и банковские операции: Учебник для вузов /Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471с.
9.  
   Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит и налогообложение. – 2003.- №10.- с.2.
10.  
    Шемелева Ю. Расчеты по инкассо// Налоговый вестник Оренбургской области.-2003.-№12.-с.4.
11.  
    Зрелов А. Порядок безналичных расчетов физических лиц// Аудит и налогообложение. – 2003.- №11.- с.2.
12.  
    Бернар И. Толковый экономический словарь: В 2-х т.т.- М.: Международные отношения, 2003.
13.  
    Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник. - М.:ИД ФБК – ПРЕСС, 2000-760с.
14.  
    Безналичный денежный оборот// Российский экономический журнал. – 2005.-№1.-с.11.
15.  
    Минэкономразвития РФ: Инфляция в августе будет нулевой// Российская газета.-2006.-№8.-с.8.
16.  
    Способы осуществления безналичных расчетов в РФ//Финансовая газета.-2004.-№19.- с.15.
17.  
    Березина М.П. Безналичные расчеты в России: Особенности организации и направления развития// Финансы.- 2000.- №4.-с.20. 

¹ Горина, Т. И. Деньги, кредит, банки [Текст] : учеб. пособие / Т. И. Горина. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2009., с. 87

² Горина, Т. И. Деньги, кредит, банки [Текст] : учеб. пособие / Т. И. Горина. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2009., с. 98

³ UzDaily.uz

⁴ http://www.vestifinance.ru/articles/22666

⁵ АН Podrobno.uz/ ved.gov.ru, 19 ноября 2013 № 950701