Безналичные расчеты, их развитие, значение

Банковская  пластиковая карточка представляет собой платежный инструмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством [6,стр. 96].

Пластиковые карточки можно  классифицировать по ряду признаков:

1. по характеру эмитента:

а) банковские (выпускаемые  одним или несколькими банками);

б) небанковские (эмитентами этих карточек являются различные компании). Например, в Республике Беларусь широкое распространение получили карточки Белтелекома.

2) в зависимости  от характера платежных систем:

а) частных систем (выпускаются одним банком или  компанией) Например, карточки ОАО «Белпромстройбанк», «Берлио», «Нефтекарт»;

б) внутренней (национальной) системы (участниками и владельцами  являются резиденты). Например, система  «Белкарт» в Республике Беларусь;

в) международных  систем (владельцем является нерезидент и среди участников есть нерезиденты). Например, системы «VISA», «Europay / Mastercard», «Union Card», «Diners Club», «JSB» и другие.

3) в зависимости  от владельца счета:

а) личные (предназначены  для расчетов физических лиц –  клиентов банка):

– именные (открываются на одно лицо);

– семейные, или дополнительные (открываются одним физическим лицом, но дают возможность членам его семьи  пользоваться средствами данного карт-счета, то есть осуществлять операции с помощью  карточек, открытых на один общий счет);

б) корпоративные (открываются юридическими лицами – клиентами банка и дают право на совершение операций по карт-счету конкретным физическим лицам (работникам данной фирмы) – пользователям по договоренности).

4) по принципу  изготовления, наличии памяти и  степеней защиты:

а) с тиснением;

б) с магнитной полосой;

в) со встроенным микропроцессором (смарт-карты);

г) оптические (изготовленные  по принципу компакт-диска).

5) в зависимости от  характера использования средств,  находящихся на карт-счете:

а) дебетовые (операции по ним производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента);

б) кредитные (операции по ним производятся за счет кредита, предоставляемого банком-эмитентом клиенту);

в) дебетно-кредитные (расчеты  по ним ведутся как за счет собственных  средств владельца счета, так и за счет банковского кредита). Использование этих карточек предполагает наличие депозита на счете, а использование кредитных карточек не исключает нулевой исходный остаток.

6) по кругу операций  и дополнительных услуг, предоставляемых  эмитентом держателям, карточки делятся на классы:

а) «стандарт»;

б) бизнес-карты («серебряные»);

в) «голд» («золотые») и  «платиновые» карты и тому подобное.

Для совершения операций по выдаче наличных денег в кассах банков, их филиалов или расчетно-кассовых центрах организуются пункты выдачи наличных денежных средств (ПВН). Для этой цели устанавливают банкоматы, которые представляют собой электронные программно-технические комплексы, выполняющие операции по выдаче наличных денег без участия оператора. Также они могут производить регистрацию клиентов, предоставлять информацию о состоянии их карт-счета.

Платеж фиксируется  на бумажном носителе или в электронном  виде в карт-чеке, который служит подтверждением совершения сделки и  основанием для оформления платежных  инструкций по переводу денег в адрес магазина или службы сервиса. Затем карт-чеки из ПТС поступают на обработку в обслуживающий банк, в котором на их основе составляются платежные инструкции банку-эмитенту для перевода денежных средств за счет клиента. Таким образом, данная операция является одной из форм дебетового банковского перевода. Схема документооборота при расчетах БПК представлена в Приложении А на Рис А.4.С целью своевременного и точного проведения платежей с использованием карточек в расчетах могут также участвовать процессинговые центры, ответственные за техническую сторону операций (прием, обработку и пересылку информации, фиксирование платежей и так далее), и расчетные (клиринговые банки), которые оперативно проводят взаимозачеты по платежам между банками-эквайерами и эмитентами [2, с. 65 – 69].

Количество банковских платежных карточек, находящихся  в обращении по состоянию на 1 октября 2013 года составило 11 431 тыс. ед., в том числе 5 205 тыс. карточек платежной  системы БЕЛКАРТ, 6 225 тыс. – международных платежных систем.

В Республике Беларусь установлено 3 454 инфокиоска, 4 004 банкомата, 83 импринтера, 45 728 организаций торговли (сервиса) оснащены 67 953 платежными терминалами.

За 9 месяцев 2013 года на территории Республики Беларусь осуществлено 546 653 509 операций с использованием банковских платежных карточек в белорусских рублях на сумму 171 597 708 млн. рублей. Удельный вес безналичных операций в общем количестве операций с использованием платежных карточек составил 68%, а в суммарном выражении – 21%.

Общее количество операций в иностранной валюте за 9 месяцев 2013 года составило 3 436 443 операции на сумму 1 468 625 тыс. долларов США. Удельный вес  безналичных операций в общем  количестве операций с использованием платежных карточек в иностранной валюте составил 16,6%, а в суммарном выражении – 11% [12].

 

2.2 Формы безналичных  расчетов при кредитовом банковском  переводе

 

Кредитовый перевод  – банковский перевод, инициатором  которого является плательщик, на основании  представляемых в банк-отправитель платежных инструкций, оформленных расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением).

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару) [5]. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями представлена в Приложении А на Рис А.5.

Постоянно действующее платежное поручение (ПДПП) – это поручение в соответствии, с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу бенефициара в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Структура платежей в зависимости от вида оплачиваемых услуг с использованием постоянно действующего платежного поручения представлена на Рисунке 3.

 

Рисунок 2 – Структура платежей в зависимости от вида оплачиваемых услуг с использованием ПДПП в структурном подразделении АСБ «Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2012 года

 

Оно составляется плательщиком в количестве экземпляров, которое  определяет банк-отправитель, но их число  должно быть не менее двух (как правило, в трех) и представляется в банк-отправитель не позднее десяти календарных дней со дня их выписки. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиск печати. Допускается передача их организацией в банк-отправитель в электронном виде или на машинном носителе на основании заключенного договора с банком. Банк-отправитель в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством или договором между банком и плательщиком, может принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение организации, составленное в одном экземпляре, в соответствии с которым обязуется переводить средства плательщика в определенные сроки, при поступлении денежных средств в пользу организации. На основании первого экземпляра платежного поручения банк списывает средства со счета организации в пользу бенефициара.

Банк-отправитель вправе отказаться от акцепта платежного поручения  плательщика в случае:

1. отсутствия на счете плательщика достаточной суммы денежных средств, если исполнение платежного поручения должно осуществляться путем дебетования имеющихся на счете плательщика денежных средств;
2. если форма платежного поручения не соответствует требованиям законодательства Республики Беларусь.

Уведомление об отказе от акцепта платежного поручения должно быть направлено не позднее банковского дня, следующего за днем истечения срока исполнения платежного поручения. Платежное поручение также может быть изменено или отозвано плательщиком либо банком-отправителем в случае получения извещения об этом до его фактического исполнения банком-отправителем либо банком-получателем. Плательщик и банк-отправитель, а также банк-отправитель и банк-получатель могут договориться о том, что платежное поручение, передаваемое банку-отправителю или банку-получателю, не подлежит изменению и (или) отзыву (безотзывное). Смерть физического лица, прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, ликвидация юридического лица (плательщика) либо ликвидация банка-отправителя не являются основаниями для отзыва платежного поручения [5].

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных и иных документов, предусмотренных договором. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями представлена в Приложении А на Рис А.6.

Оно представляется бенефициаром в количестве экземпляров, которое  определяет банк-отправитель, но их число должно быть не менее двух (как правило, в трех) и направляется непосредственно плательщику, минуя обслуживающие их банки.

В случае отказа полностью  или частично оплатить платежное  требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара в порядке и сроки, определяемые договором, заключенным между ними. На основании акцептованного первого экземпляра платежного требования-поручения банк-отправитель перечисляет денежные средства плательщика бенефициару.

 

3.  Другие формы безналичных расчетов

 

Расчеты между организациями  могут также производиться с  помощью аккредитивов. Аккредитив – это обязательство банка-эмитента осуществить по поручению клиента-приказодателя платеж бенефициару (либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром), если соблюдены все условия аккредитива [6, с. 93].

Без сомнения, аккредитив в международных расчетах – это  очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.

Аккредитив представляет собой  соглашение клиента с банком, обособленное от основного договора купли-продажи (поставки), служащего основанием для проведения платежей, в котором предусмотрена данная форма. Условия такого договора не являются обязательными для банка, так как они выполняют конкретные инструкции приказодателя по аккредитиву (то есть имеют дело только с документами).

Аккредитивы различаются в зависимости от условий и порядка исполнения.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает для банка-эмитента каких-либо обязательств перед получателем средств.

Безотзывной аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. Безотзывной аккредитив составляет обязательство банка-эмитента, когда предусмотренные по аккредитиву документы представлены исполняющему банку или банку-эмитенту и соблюдены все условия аккредитива.

По способу обеспечения платежа аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок действия обязательства банка-эмитента, называется покрытым аккредитивом. При открытии покрытого аккредитива приказодатель (покупатель) обязан перечислить банку-эмитенту покрытие (денежные средства) в сумме аккредитива на специальный счет, если не предусмотрено предоставление кредита банком-эмитентом приказодателю. При открытии непокрытого аккредитива денежные средства не перечисляются, а находятся на расчетном счете клиента под контролем банка. Банк не только контролирует обороты клиента, но и потребует обеспечение в виде залога основных средств, ценных бумаг и т.п.

По характеру участников расчетов аккредитивы делятся на международные, внутренние и аккредитивы для физических лиц.

Международный аккредитив – аккредитив, при котором одна из сторон по аккредитиву является юридическим лицом иностранного государства.

Внутренний аккредитив – аккредитив, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают резиденты.

Аккредитив для физических лиц – аккредитив, по которому приказодатель и (или) бенефициар являются физическими лицами.

Аккредитив может быть револьверным. Это означает, что по мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву. В свою очередь, револьверный аккредитив может быть кумулятивным, т.е. накапливающим не использованную в предыдущем периоде квоту; некумулятивным – противоположностью кумулятивного.