Коммерческий кредит, его сущность

Таблица 10 - Отчет  о прибылях и убытках

Наименование показателя	За отчетный период, руб.	За аналог. период прошлого года, руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязат. платежей)	59758326	27894768
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	49559736	22131603
Валовая прибыль	10198590	5763165
Коммерческие расходы	-	-
Управленческие расходы	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	10198590	5763165
Операционные доходы и  расходы
Проценты к получению	62369,57	13408,7
Проценты к уплате	-	-
Доходы от участия в  других организациях	-	-
Прочие операционные доходы	120682,6	195418,5
Прочие операционные расходы	954277,2	570510,9
Внереализационные доходы и расходы
Прочие внереализационные доходы	35539,13	-
Прочие внереализационные расходы	-	47630,43
Прибыль (убыток) до налогообложения	9462903	5353851
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	1840590	507021,7
Прибыль (убыток) от обычной  деятельности	7622314	4846830
Чрезвычайные доходы и  расходы	0	0
Чрезвычайные доходы	-	-
Чрезвычайные расходы	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	7622314	4846830

Решение:

Рассчитаем показатели финансового состояния по классам  кредитоспособности в соответствии с методикой Вакуленко Т. Г. и  Фоминой Л.Ф.

Таблица 11 - Расчет показателей финансового состояния

Показатель финансового  состояния	Расчет коэффициентов
Коэффициент текущей ликвидности [текущие (оборотных) активов / текущие  обязательства компании]
Коэффициент быстрой ликвидности [(дебит. задолжен. + денежные средства) / краткосрочные пассивы]
Коэффициент долговременной финансовой независимости [ (собств. капитал + долг. кредиты и займы) / Активы ]
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным  капиталом [(собств. капитал - внеоборотные активы) / запасы]
Рентабельность продаж

 

Таблица 12 - Оценка кредитоспособности на основе рейтинговой  методики

Финансовый показатель	Вес показателя	Значение	Номер класса	Показатель кредитосп.
Коэффициент текущей ликвидности	0,1	2,8	1	0,1
Коэффициент промежуточной  платежеспособности	0,25	2,26	1	0,25
Коэффициент долговременной финансовой независимости	0,15	0,71	1	0,15
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным  капиталом	0,2	11,18	1	0,2
Коэффициент покрытия процентных платежей	0,05	-	-	-
Коэффициент обслуживания долга	0,05	-	-	-
Рентабельность продаж	0,2	17	5	1
Обобщающий показатель кредитоспособности				1,7

На основании  выше посчитанных коэффициентов  компания Гамма можно отнести  к 1 или 2 классу кредитоспособности. Сумма  кредита составляет 2000 тыс. руб. По этим двум условиям кредит могут выдать 5 банков. Сумма обеспечения, предоставляемое  предприятием Гамма равна 2160 тыс.руб. Узнаем сколько процентов составляет эта сумма от суммы кредита: Из этого следует, что по условию обеспечения, требуемого банком, нам могут выдать кредит только банки 9,10. Из этих банков наименьшая процентная ставка, равная 24,4% у банка 10. Сумма погашения составляет 3480 тыс.руб. Если проценты будут начисляться по простой ставке, то сумма погашения равна: тыс.руб. Поэтому на основе оценки полученной от банков информации кредитным учреждением, предоставляющим заемные средства на наиболее оптимальных условиях для предприятия Гамма является банк 10.

 

3.3 Раздел «Банки»

Необходимо произвести расчет основных экономических нормативов, разработанных Центральным Банком для определения надежности функционирующих  на территории России коммерческих банков. Данные отчетности банка приведены  в таблице 13.

Таблица 13 - Показатели деятельности коммерческого банка

Показатель деятельности коммерческого банка	1-й период	2-й период	3-й период
Собственный капитал коммерческого  банка	31250	42500	56250
Размер рыночного риска	15431,52	26233,7	34763,04
Величина кредитного риска  по срочным сделкам	23719,57	29983,7	44732,61
Величина кредитного риска  по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета	2385,87	2997,826	5708,696
Кредиты, выданные банком, размещенные  депозиты, в том числе в драгоценных  металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше года	57007,61	84486,96	127929,3
Обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а  также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения  свыше года	70117,39	111841,3	168217,4
Ликвидные активы	99442,39	149538	206926,1
Обязательства до востребования  и на срок до 30 календарных дней	139443,5	200592,4	241098,9
Высоколиквидные активы	43208,7	57054,35	84442,39
Код 8987 (разница между  величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп  риска и остатком счета 61404 в части  средств, не вошедших в расчет капитала)	1125	2988,04	7236,95
Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг	711,95	2236,95	5625
Обязательные резервы  кредитной организации	29306,52	43195,65	57210,87
Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных  заемщиков по кредитам (в том числе  по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных  металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям	7380,44	9817,39	13872,83
Обязательства до востребования	115404,3	167802,2	182058,7
Общая сумма всех активов  по балансу банка	287788	372927,2	473679,3
Совокупная величина крупных  кредитов	181793,5	247904,3	293181,5
Совокупная сумма обязательств банка полученных от одного или группы связанных кредиторов	7055,435	8175	10956,52
Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц	1229,35	1241,30	1330,44
Совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банка и связанных с ним лиц	1366,3	1372,83	1497,83
Совокупная сумма вкладов (депозитов) населения	43543,48	48405,43	54039,13
Выпущенные банками векселя  и банковские акцепты	10681,52	15430,43	29929,35
Номинальная стоимость векселей с истекшим сроком обращения	1542,39	1817,39	2516,3
Забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества	2901,09	3776,09	1292,39
Инвестиции банка в  доли (акции) других юридических лиц	8429,348	10292,39	11791,3
Совокупная сумма обязательств банка в рублях и иностранной  валюте, в том числе по субординированным кредитам (займам) в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка	57205,43	109593,5	154368,5
Высоколиквидные активы в  драгоценных металлах в физической форме	4280,435	10680,43	11816,3
Обязательства в драгоценных  металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней	19316,3	29263,04	56669,57
Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск	225000	303750	407500
Значение совокупной суммы  требований банка к заемщику или  группе взаимосвязанных заемщиков  по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драг. металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям показателя в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины

 

Решение:

Норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (Н1)определяется по следующей формуле:

, (5)

где К - собственный капитал коммерческого банка;

Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением  балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск;

КРВ - величина кредитного риска  по инструментам, отражаемым на вне  балансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС - величина кредитного риска  по срочным сделкам;

РР - размер рыночного риска;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк - код 8987 (разница между величиной созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска и остатком счета 61404 в части средств, не вошедших в расчет капитала);

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

1-й период -

2-й период - Н1 = 9%;

3-й период - Н1 = 5,34%.

Рассчитаем нормативы  ликвидности банка:

1. Норматив мгновенной  ликвидности (Н2):

 

, (6)

где ЛА_м - высоколиквидные активы;

ОВм_м - обязательства до востребования.

1-й период - ,

2-й период - Н2 = 34%;

3-й период - Н2 = 46,38%.

Норматив Н2 больше минимально допустимого значения 15%.

2. Норматив текущей ликвидности  банка (Н3):

, (7)

где Ла_т - ликвидные активы;

ОВ_т - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней.

1-й период - ,

2-й период - Н3 = 74,55%;

3-й период - Н3 = 85,83%.

Норматив Н3 больше минимально допустимого значения 50%.

3. Норматив долгосрочной  ликвидности банка (Н4):

, (8)

где К_рд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996);

ОД - обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года: код 8997, код 8918.

1-й период - ,

2-й период - Н4 = 54,74%;

3-й период - Н4 = 57%.

Норматив Н4 меньше максимально допустимого значения 120%.

4. Норматив общей ликвидности  (Н5):

, (9)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка;

Р_о - обязательные резервы кредитной организации.

1-й период - ,

2-й период - Н5 = 35,94%;

3-й период - Н5 = 38,98%.

Норматив Н5 больше минимально допустимого значения 20%.

Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков (Н6):

, (10)

где К_рз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (сч. 60315).

1-й период - ,

2-й период - Н6 = 23,1%;

3-й период - Н6 = 24,66%.

Норматив Н6 меньше максимально допустимого значения 25%.

Максимальный размер крупных  кредитных рисков (Н7):

, (11)

где К_скр - совокупная величина крупных кредитов.

1-й период - ,

2-й период - Н7 = 583,3%;

3-й период - Н7 = 521,21%.

Норматив Н7 меньше максимально допустимого значения 800%.

Совокупная величина кредитов, выданных акционерам (участникам) банка (Н9.1):

, (12)

где К_ра - совокупная сумма кредитов и займов, гарантий и поручительств, депозитов, учтенных векселей банка в отношении всех акционеров.

1-й период - ,

2-й период - Н9.1 = 55,24%;

3-й период - Н9.1 = 49,92%.

Только норматив Н9.1 за 3-й период меньше максимально допустимого значения в 50%.

Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим  инсайдерам, а также гарантий и  поручительств, выданных в их пользу (Н10.1):

, (13)

где К_ри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров банка и связанных с ними лиц.

1-й период - ,

2-й период - Н10.1 = 3,23%;

3-й период - Н10.1 = 2,66%.

Только норматив Н10.1 за 3-й  период меньше максимально допустимого  значения в 3%.

Норматив использования  собственных средств (капитала) банка  для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12):

, (14)

где К_ин - инвестиции банка в доли (акции) других юридических лиц.

1-й период - ,

2-й период - Н12 = 24,22%;

3-й период - Н12 = 20,96%.

Норматив за 1-й и 2-й  периоды меньше максимально допустимого  значения 25%.

Заключение

Реформирование экономики  любой страны чрезвычайно трудный, многосложный процесс. В России же он осложнен многократно в связи с тем, что преобразование централизованно-планового хозяйства в рыночное начали, не имея сколько-нибудь взвешенной экономической программы. Не было единства взглядов и по вопросам реформирования кредитной системы, разработки концептуальных основ денежно-кредитной политики.

Подводя итоги изложенному, можно следующим образом определить роль кредита в современной рыночной экономике.

Как видно из фактов, приведенных  в данной работе, изобретение кредита  вслед за деньгами является гениальным открытием человечества. Благодаря  кредиту сократилось время на удовлетворение хозяйственных и  личных потребностей. Предприятие-заемщик  за счет дополнительного привлечения  ресурсов получило возможность их преумножить, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить  полученные дополнительные ресурсы  для расширения своего дела либо приблизить достижение своих потребительских  целей, скорее получить в свое распоряжение вещи, предметы, ценности, которыми, не будь кредита, они могли бы владеть  лишь в будущем.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной  экономики, неотъемлемым элементом  экономического роста. Его используют как крупные предприятия и  объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и  правительства, так и отдельные  граждане. В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных  отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения  денежных ресурсов и переход преимущественно  к горизонтальному движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в Управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе  экономических отношений.

Как видно из всего выше изложенного, с помощью кредита решается множество задач рыночной экономики.

Прежде всего, в рыночной экономике с помощью кредита  облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних  отраслей в другие.

При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала.

Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые  обеспечивают получение более высокой  прибыли или являются приоритетными  с точки зрения общенациональных интересов России. Эта способность  кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

Наша переходная экономика  требует особого подхода к  роли государства, поскольку это  период одновременно и ломки старой государственной системы управления, и создания государством новой рыночной инфраструктуры (в виде законов, институтов контроля, налоговых сборов и т. п.), без чего рынок превращается в "дикое  поле" разбоя. А кроме того, переходная экономика требует проведения активной структурной политики. Знание теории и опыта развитых стран, понимание условий, в которых дает эффект та или иная мера экономической политики, способны и помочь, и уберечь от ошибок в ходе ненужного экспериментаторства.

Итак, считаю, что цель данного  реферата, а именно исследовать сущность кредита и проанализировать его  роль в становлении рыночных отношений, была достигнута.

 

 

Список использованной литературы

1.Закон Российской Федерации  “О внесении изменений и дополнений  в Закон РСФСР “О Центральном  банке РСФСР (Банке России)”  от 26 апреля 2005г.

2.Закон Российской Федерации  “О внесении изменений и дополнений  в Закон РСФСР “О банках  и банковской деятельности в  РСФСР” от 03 февраля 2003г.