Контроль (Сберегательного банка)

Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3 экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

В случаях, когда в ходе проверки не установлены факты нарушений  предприятием порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляров справки.

Результаты проверки в трехдневный  срок рассматриваются руководителем  учреждения банка или его заместителем. После этого третий экземпляр  справки передается предприятию, второй - остается в документах учреждения банка. При установлении фактов нарушений  порядка работы с денежной наличностью  первый экземпляр справки направляется органам Государственной налоговой  службы Российской Федерации по месту  учета налогоплательщика для  определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Оформление операций по продаже - покупки иностранной валюты в обменном пункте банка.

Иностранная валюта — это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, которые находятся в обращении и являются законным платежным средством соответствующего иностранного государства.

В соответствии со ст. 4 Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки.   Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными. Уполномоченные банки совершают сделки купли-продажи иностранной валюты от своего имени и за свой счет в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28 мая 1993 г. № 15 «О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской федерации». Право уполномоченного банка вести открытую валютную позицию (позицию валютного риска) означает право совершать сделки купли-продажи безналичной иностранной валюты за валюту Российской Федерации.В соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации операции по покупке/ продаже иностранной валюты осуществляются без ограничений. Для покупки/ продажи иностранной валюты клиенту необходимо оформить в Банке договор купли-продажи иностранной валюты (поручение на покупку-продажу иностранной валюты).

Осуществление платежа в иностранной  валюте

Для осуществления платежа в  иностранной валюте резиденту необходимо предоставить в Банк:

• заявление на перевод иностранной валюты;

•справку о валютных операциях;

•контракт и иные документы, подтверждающие обоснованность перевода иностранной валюты в случае осуществления валютной операции, по которой не установлено требование оформления ПС.

Покупка - продажа  иностранной валюты

В соответствии с валютным законодательством (ст. 4 Закона ВРиВК) порядок покупки-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ устанавливает Центральным банком Российской Федерации; покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки; сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации; покупка и продажа иностранной валюты минуя уполномоченные банки не допускается.

Основным нормативным  актом, регламентирующим операции покупки-продажи  является Указание БР от 20.10.98 № 383-У "О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ". (Действие названного Указания не распространяется на операции покупки иностранной валюты на валютном рынке, совершаемые уполномоченными банками от своего имени и за свой счет, а также на операции покупки иностранной валюты на валютном рынке, совершаемые физическими лицами).

Операции покупки иностранной валюты юридическими лицами-резидентами 
Российские резиденты вправе покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке при условии представления документов, подтверждающих наличие договорных отношений (контракты, кредитные соглашения и др.).

В соответствии с Законом ВРВК Банк России устанавливает:

•порядок покупки статьей 4 (п.1)

•цели покупки. (Приложение 2 383-У)

Согласно п.3 Указания ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. N 383-У в целях совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченным банком параллельно с открываемыми текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом резиденту открывается специальный транзитный валютный счет, без чего покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке не допускается.

Операции продажи иностранной валюты юридическими лицами-резидентами

Различают два  вида продажи иностранной валюты юридическими лицами-резидентами в  безналичном порядке на валютной бирже:

•обязательная - в силу указания нормативного акта

•от операций на внутреннем валютном рынке.

Банком России введен ежедневный контроль за поступлением экспортной выручки в уполномоченные кредитные организации и за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

Целями введения данного инструмента регулирования  являются:

пополнение валютных резервов страны (была в качестве основной до 1992г.);

развитие внутреннего  валютного рынка (является основной в настоящее время в целях  формирования предложения иностранной  валюты и обеспечения ликвидности  рынка).

Нормы обязательной продажи валютной выручки устанавливаются  законами Российской Федерации, а порядок - Банком России. (в данном случае Инструкцией Банка России от 29 июня 1992 г. №7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", изданную в соответствии с Указом Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин".

Порядок продажи юридическими лицами валюты на внутреннем валютном рынке также подлежит строгой регламентации.

Основным нормативным  актом, регламентирующим данные операции являются Указание БР от 20.10.98 № 383-У "О порядке совершения юридическими лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ"

Валютно-обменные операции совершаются на обменном пункте и  регламентируются Инструкцией Центрального банка РФ от 20 февраля 1995 г. № 27 «О порядке  организации работы обменных пунктов  на территории РФ, совершения и учета  валютно-обменных операций уполномоченными банками».

 

 

Валютно-обменные операции, совершаемые кассиром обменного пункта, регистрируются в реестрах по каждому виду операций:

•   покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

•   покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

•     покупка и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;                                                                                                                               •    обмен (конверсия) наличной иностранной валюты;

•   замена и размен денежных знаков в иностранной валюте;

•    принятие и выдача наличной иностранной валюты по операциям с дебетными и кредитными картами.

Все валютно-обменные операции, осуществляемые в обменном пункте, кроме операций по замене и размену денежных знаков иностранных государств, оформляются справкой формы 0406007, которая выписывается в двух экземплярах (один – для клиента, другой – для банка).

 

Предъявленные кассиру обменного  пункта денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие  явные признаки подделки, клиенту  не возвращаются и подлежат приему на экспертизу. Клиенту выдается справка  о приеме на экспертизу формы 0406007.

 

  Денежный знак иностранного государства или платежный документ, признанный экспертизой неподлинным, клиенту не возвращается и подлежит сдаче в органы внутренних дел.

 

Аналитический учет валютно-обменных операций ведется  в лицевых счетах, открываемых  по каждому виду наличной иностранной  валюты, а также по каждому обменному пункту.

 

Лицевые счета  ведутся на основании приходных  и расходных кассовых ордеров, реестров.

 

Средствами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и бухгалтерские журналы, оборотные ведомости.

 

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Покупка и прием на конверсию  наличной иностранной валюты

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Продажа и выдача  по конверсии наличной иностранной  валюты

Код территории по СОАТО	Код кредитной организации			Дата отправки отчета
	по ОКПО	регистрационный номер	БИК

Банковская отчетность  
Код формы документа по ОКУД 0409602

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. На основании приходных, расходных кассовых документов составить:                                                 - реестр операций с наличной валютой и чеками; - реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств.

Во время осуществления  операции с наличной иностранной  валютой и чеками кассовый работник открывает и заполняет электронный  Реестр операций с наличной валютой  и чеками по форме, приведенной в  приложении 1 к настоящей Инструкции. Кассовый работник ведет единый Реестр операций с наличной валютой и  чеками по всем видам операций с  наличной иностранной валютой и  чеками, осуществляемым в течение  рабочего дня, за исключением операции, указанной в подпункте 3.1.9 пункта 3.1 настоящей Инструкции.

При осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками идентификация  физического лица проводится в случаях, установленных законодательством  Российской Федерации.

При осуществлении  операций с наличной иностранной  валютой и чеками передача физическим лицом кассовому работнику наличной иностранной валюты, наличной валюты Российской Федерации, чеков, платежных карт рассматривается как согласие физического лица с условиями осуществления операций с наличной иностранной валютой и чеками, доведенными до физического лица в порядке, установленном пунктом 2.1 настоящей Инструкции, если иное не предусмотрено договорами при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу физического лица.

Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Форма документа устанавливается кредитной организацией либо соответствующими получателями денежных средств, в адрес которых направляются платежи, в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Физическому лицу выдается подтверждающий документ о приеме наличных денег, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы. Кассовый работник для отражения сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятой денежной наличности. По окончании совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

2.6.2. Для осуществления  операций по обслуживанию клиентов  заведующий кассой выдает кассовому  работнику под отчет необходимую  сумму денег под роспись в  книге учета принятых и выданных  денег (ценностей).