Контроль (Сберегательного банка)

Инструкция  по заполнению Кассового журнала

Заполнение Журнала кассира-операциониста всегда производится от руки синей шариковой ручкой. 
Для отделения копеек от рублей используется знак "-" (дефис).                                                                •В графе №1 указывается текущая дата, (например 12.12.08)                                                                         •В графе №2 - номер отдела (секции). Это необходимо в том случае, если ККМ обслуживает несколько торговых секций, и организация ведет по ним раздельный учет выручки. ( в формате 01)                                                                                                                                      •В графе №3 - фамилия, имя, отчество кассира - операциониста.                                                     •В графе №4 - указывается номер Z-отчета, соответствующий текущей дате (например для касс производителя ЗАО " ШТРИХ-М" 0001, 0002, 0003…и т.д.).                                                      •В графе №5 - необходимо поставить прочерк.                                                                                 •В графе №6 - показания счетчика "Гросс итого" на начало дня. Эту сумму ККМ указывает в Z-отчете, и показания на начало дня - это те же показания, что и на вечер предыдущего дня (Переписываем сумму необнуляемого итога с предыдущей смены (Z-отчета)).                                                                                                                                     Внимание! Не все модели ККМ автоматически выводят в Z-отчете показания счетчика "Гросс итого" (например "Меркурий-115Ф"). В этом случае необходимо выводить их самостоятельно. Как это сделать, указано в комментарии к графе №10.                                        •В графах №7 и №8 - соответственно подписи кассира-операциониста и администратора (старшего кассира).                                                                                                                                  •В графе №9 - показания счетчика "Гросс итого" на конец дня (Переписываем сумму необнуляемого итога с только что закрытой смены (Z-отчета)).                                                      •В графе №10 - сумма выручки за день, согласно показаниям счетчика.                                                        Определяется как разность между графами №9 и №6 (Либо можем переписать сумму сменного итога с только что закрытой смены (Z-отчета)).  
Если ККМ не указывает в Х-отчете показания счетчика "Гросс итого", то можно сразу записать указанную в нем сумму выручки за день, после чего путем суммирования граф №6 и №10 вывести показания счетчика "Гросс итого" на конец дня, и занести их в графу №9.                                                                                                                                                    •В графе №11 - сумму наличных денежных средств (выручку).                                                     •В графах №12 и №13 соответственно: количество платежных документов (банковских чеков и т.п., если они принимаются организацией) и общую сумму оплаченную этими документами. Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки.                     •В графе №14 указывается общая сумма выручки (№11+№13).                                                 •В графе №15 отражается сумма денег, возвращенная покупателям (клиентам) по неиспользованным (в том числе ошибочно пробитым чекам). Сумма граф №14 и №15 должна соответствовать сумме, указанной в графе №10.                                                         •Внимание! При возврате денег к чекам должен прилагаться Акт по форме КМ-3.                •В графах №16, №17 и №18 - подписи соответствующих должностных лиц организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Сверка с кассой итогов оборотов за день

Кассовые обороты - это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Основная цель прогнозирования кассовых оборотов - определение потребности в наличных деньгах по учреждениям банков.

В соответствии с пп. 3.2, 3.3 Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25.03.97 N 56 в процессе заключения операционной кассы "заведующий кассой по данным справок кассовых работников, осуществлявших операции по приему и выдаче денег, справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, а также по данным расходных и приходных кассовых ордеров, на основании которых деньги операционной кассы были выданы или приняты им лично, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей (приложение N 20) общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации". 
Однако при практической реализации требований данных пунктов Положения N 56 возникают затруднения. Дело в том, что в сумму оборотов по балансовому счету 20202 "Касса кредитной организации" наряду с оборотами, связанными с приемом и выдачей денежной наличности, входят также обороты по переоценке остатка валютных ценностей кассы на начало операционного дня. 
Поскольку переоценка валютных ценностей оформляется мемориальным ордером, который не является кассовым документом. сумма переоценки не включается в справку о кассовых оборотах за день и, следовательно, не учитывается при заполнении книги учета денежной наличности и других ценностей. 
В связи с вышеизложенным данные вышеупомянутых справки и книги, составленных описанным в Положении N 56 способом, не соответствуют оборотам и остатку балансового счета 20202. 
По данному вопросу Главным управлением Центрального банка Российской Федерации по г. Москве был направлен запрос в Центральный банк Российской Федерации. На основании полученных разъяснений Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России от 20.01.99 N 18-3-4/1685 сообщаем: 
При составлении сводной справки о кассовых оборотах по окончании дня заведующий кассой включает в сумму прихода (расхода) сумму переоценки, образовавшуюся при пересчете иностранной валюты в рубли по курсу, установленному Банком России на текущую дату. Результат переоценки остатка валютных ценностей кассы оформляется мемориальным ордером, который помещается в кассовые документы. 
Сверка кассовых оборотов за день с данными бухгалтерского учета производится на основании сводной справки о кассовых оборотах. После чего в книгу учета денежной наличности и других ценностей записываются общие суммы прихода и расхода и выводится остаток денежной наличности в операционной кассе на начало следующего дня, который также сверяется с данными бухгалтерского учета и фактическим наличием остатка денежных средств в операционной кассе.

 

 

                                            Приложение 13

                                            к Правилам организации

                                            кассовой работы в банках

                                            Республики Беларусь

                                            27.12.2001 № 345

 

 

___________________________

   (наименование  банка)

                                                          0402830114

 

          _______________________________________________

              (фамилия, инициалы кассового  работника)

 

                          ОТЧЕТНАЯ СПРАВКА

         О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ ЗА ДЕНЬ И ОСТАТКАХ ЦЕННОСТЕЙ*

                    "__" _____________ _____ г.

 

|————————————–——————————–———————————————————–——————————–————————¬

|Наименование| Принято  |  Обороты за день  | Передано |Остаток |

| ценностей  |ценностей |                    ценностей |на конец|

|   (код     | на сумму |                   | на сумму | дня**  |

|  валюты),  |—————–————+—————————–—————————+—————–————|        |

|  бланков   |от   |от  | приход  | расход  |от   |кас-|        |

|  строгой   |заве-|кас-|————–————+————–————|заве-|со- |        |

| отчетности |дую- |со- |ко- |сум-|ко- |сум-|дую- |вым |        |

|            |щего |вых |ли- |ма  |ли- |ма  |щего |ра- |        |

|            |опе- |ра- |че- |    |че- |    |опе- |бот-|        |

|            |ра-  |бот-|ство|    |ство|    |ра-  |ни- |        |

|            |цион-|ни- |до- |    |до- |    |цион-|кам |        |

|            |ной  |ков |ку- |    |ку- |    |ной  |    |        |

|            |кас- |    |мен-|    |мен-|    |кас- |    |        |

|            |сой  |    |тов |    |тов |    |сой  |    |        |

|————————————+—————+————+————+————+————+————+—————+————+————————|

|            |     |    |    |    |    |    |     |    |        |

|————————————+—————+————+————+————+————+————+—————+————+————————|

 

Количество

кассовых документов ________ Обороты сверены _______________________

                                              (подписи ответственных

                                                  исполнителей)

 

Кассовый работник __________ Обороты сверены с

                  (подпись)  балансовыми данными

                             (лицевыми счетами)*** _________________

                                                  (подпись главного

                                                  бухгалтера (лица,

                                                 им уполномоченного))

 

Заведующий операционной кассой ______________

                                 (подпись)

 

_________________________

     * Кассиром  заполняются  только  те графы,  которые соответствуют

производимым им операциям.

     **   Заполняется   кассиром   в   случае  наличия  переходящего

авансового остатка.

     *** Главный  бухгалтер  (лицо,  им  уполномоченное)  подписывает

отчетную справку  кассиров, имеющих переходящий остаток.

 

                                                

 

 

 

  Оборотная сторона

 

"___" _______________ ____ г.   сплошному   (выборочному)  пересчету

подвергнуты следующие  наименования ценностей,  находящихся  в тележке

(мешке, инкассаторской сумке):

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

 

Расхождений между  данными  справки и фактическим  наличием ценностей

не установлено (при  обнаружении расхождений составляется акт).

 

Пересчет производил кассовый

работник*                    ___________________  __________________

                                 (подпись)          (И.О.Фамилия)

Под контролем*               ___________________  __________________

                                 (подпись)          (И.О.Фамилия)

 

Члены ревизионной  комиссии*: ___________________  __________________

                                 (подпись)          (И.О.Фамилия)

                             ___________________  __________________

 

                             ___________________  __________________

 

Ценности принял кассовый

работник                     ___________________  __________________

                                 (подпись)          (И.О.Фамилия)

Ценности сдал кассовый

работник                     ___________________  __________________

                                 (подпись)          (И.О.Фамилия)

 

     В   случае  отсутствия  кассового   работника, сдавшего ценности,

производится соответствующая  запись.

____________________

     * Подписывается  только при ревизиях касс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации - части I,II,III,IV (ГК РФ) от 30.22.1994 N 51-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - I,II (НК РФ) от 31.07.1998 N146-ФЗ
3. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) от 30.12.2001 N197-ФЗ
4. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1
5. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
6. Банковское дело: учеб. / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.
7. Белоцветов А.А Новое положение о порядке ведения кассовых операций. Комментарии / А.А Белоцветов // Бухгалтерия и банки. – 2007. - № 3. – С. 16 – 21.
8. Смирнова А. Кассовые операции / А. Смирнова // Новый экономический журнал. – 2008. - № 4. – С. 21 – 24.
9. Балабанов И.Т. «Валютный рынок и валютные операции в России», М.: Финансы и статистика.
10. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У)
11. Положение ЦБ РФ от 21 марта 1997 г. N 02-97 "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях".
12. Источник: SysTecs
13. http://www.klerk.ru/blank/
14. http://www.aup.ru/books/
15. http://elibrary.ru/defaultx.asp