Кредитный союз

6. Особенности  деятельности кредитных союзов

Кредитные союзы — некоммерческие финансовые организации, обеспечивающие материальные интересы граждан в  сфере финансовых услуг. Эта специфика  кредитных союзов определяет содержание и характер их деятельности. Отметим  две главные особенности основной деятельности кредитного союза: кредитный  союз не может оказывать финансовые услуги третьим лицам, которые не являются пайщиками кредитного союза; основная деятельность кредитного союза  ограничена нерисковыми или низкорисковыми видами услуг — сбережением личных средств пайщиков и выдачей им займов. Кредитный союз не имеет  права использовать деньги пайщиков в предпринимательской деятельности в качестве профессионального участника  фондового рынка, а также рынка  недвижимости.

Получить заем в кредитном  союзе могут только его члены. При этом пайщик должен быть не только формально принят в члены кооператива, но и обязательно внести туда денежные взносы, размеры и порядок уплаты которых утверждены общим собранием  и закреплены уставом. Членство в  кредитном союзе оформляется  не только решением правления и собрания. Пайщик обязательно должен получить Членскую книжку пайщика, а бухгалтерия  должна открыть личный счет пайщика. В этих документах отражается движение личных средств пайщика в кредитном  союзе: взносы, займы, проценты по сбережениям, компенсация за пользование займом, штрафы по просроченным займам и др. Порядок начисления и уплаты процентов, а также взимания штрафов разрабатывает  бухгалтерия или финансовая служба кредитного союза, утверждает правление  и обязательно доводит до сведения пайщиков.

Согласно ГК РФ (ст. 213, п. 3) взносы пайщиков кредитного союза являются собственностью кредитного союза, однако все денежные взносы, за исключением  вступительных, поступают в кредитный  союз на время, по истечении которого они должны быть возвращены пайщику. Взносы составляют финансовую основу деятельности кредитного союза, вместе с тем они представляют собой  обязательства кредитного союза  перед пайщиками, так как передаются в кредитный союз на основе членства (иногда на основе договора) на время, с  непременным обязательством возврата.

Паевые взносы передаются в кредитный союз на основе членства на весь срок пребывания пайщика членом кредитного союза и являются основанием членства. Размер паевого взноса устанавливает  общее собрание. Количество паев в  руках одного пайщика не должно превышать  определенной доли общего паевого фонда кредитного союза, например, десяти процентов. Это ограничение принимают для того, чтобы не подорвать финансовые возможности кредитного союза в случае выхода пайщика из него.

Паевые взносы вместе с  паенакоплениями, если таковые были, возвращают пайщику по прекращении  членства. Паевые взносы используют для  уставной деятельности, в том числе  и для реализации целевых программ. Не рекомендуется использовать паевые взносы для формирования резервного и страхового фонда, поскольку пайщик в любой момент может выйти  из кредитного союза и потребовать  возвращения своих взносов.

Процедура возврата паевых взносов, закрепленная уставом, должна быть такой, чтобы, с одной стороны, не были подорваны финансовые возможности  кредитного союза, а с другой - не были нарушены права пайщиков. Если кредитный союз решает заняться коммерческой деятельностью, что не запрещено  российским законодательством, целесообразно  использовать средства именно паевого  фонда. В этом случае доход кредитного союза после уплаты соответствующего налога должен быть распределен между  пайщиками пропорционально вложенному паю. Таким образом, источником паенакопления  является доход кредитного союза, распределенный как дивиденды.

Сберегательные взносы пайщики  передают кредитному союзу не в обязательном порядке, а по своему желанию. Размер сберегательного взноса определяет сам пайщик. Сберегательные взносы передаются на срок, который устанавливается  по соглашению между пайщиком и кредитным  союзом. Сберегательный взнос, который  делает член кредитного союза, оформляется  договором. Договор предусматривает  условия взноса: срок и компенсацию (размер процента, порядок его начисления); сберегательный взнос может быть внесен для целевого использования, а также для участия в целевой  программе, например, программе жилищного  строительства. Возврат сберегательного  взноса не связан со сроком членства, а  предусмотрен характером и сроком договора.

Сберегательный взнос  может быть внесен до востребования, то есть без определения срока, но может быть и срочным, и/или целевым. Определение срока договора имеет  значение для кредитного союза, поскольку  от этого зависят возможности  формирования и использования фонда  финансовой взаимопомощи, а также  планирование ликвидности финансовых ресурсов кредитного союза.

Сберегательные взносы пайщиков составляют фонд финансовой взаимопомощи, который не может быть использован для коммерческой деятельности. Фонд финансовой взаимопомощи служит источником заемных средств для пайщиков, используется только для выдачи займов пайщикам. Это требование является одним из самых строгих для кредитного союза, поскольку именно оно гарантирует статус кредитного союза как организации финансовой взаимопомощи, а значит, и некоммерческой организации.

Пайщики могут вносить  целевые деньги для формирования сметы расходов кредитного союза  на его управление. Эти взносы, поступая в собственность кредитного союза, не возвращаются пайщикам. Их использование  находится под контролем ревизионной  комиссии, аудиторских проверок и  налоговых инспекций.

Денежные взносы членов кооператива  составляют финансовую основу деятельности кредитного союза и основной источник фонда финансовой взаимопомощи, предназначенного, как указывалось выше, для выдачи займов пайщикам. Порядок и процедура  предоставления займа также утверждаются общим собранием и также представляют собой уставную норму.

Виды займов

Любой заем должен быть возвращен. В этом денежный заем не отличается от денежного кредита. В обыденной  речи между понятиями "заем" и "кредит" не делают различия, хотя в хозяйственной практике это  различие является существенным. Оно  закреплено ГК РФ в главе 42 "Заем и кредит". Договор займа может  быть заключен между гражданами, предметом  займа могут быть деньги и другие вещи, определенные родовыми признаками; заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества, но не обязательно на условиях платности  займа. В отличие от кредита заем может быть беспроцентным: "Договор  займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено  иное..." (ГК РФ, ст. 809, п. 3). Кредитный  договор заключается между банком или иной кредитной организацией и заемщиком на возмездной основе: "...заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее".

Можно возразить, что кредитный  союз редко практикует выдачу беспроцентных  займов. Это верно. Однако процент, который  платят пайщики за предоставленный  заем, возвращается пайщикам же в виде процента по сбережениям. Поэтому для  кредитного союза, как и для его  пайщиков, очень важно сбалансировать интересы пайщиков как заемщиков  и тех же самых пайщиков как  заимодавцев. Очевидно, что чем выше процент по сбережениям, тем выше должен быть процент по займам. Баланс интересов пайщиков и соответственно величины процентов (то есть компенсации) — один из центральных аспектов финансового управления в кредитном  союзе.

Предоставление и получение  займа оформляется договором, в  котором оговариваются цель, на которую  берутся деньги, срок займа, гарантии его возврата и размер компенсации (процент). Займы подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.Максимальный срок долгосрочного займа в кредитном союзе не превышает двенадцати месяцев. Исключение составляют займы, полученные по жилищным программам, иногда займы на поддержку индивидуальных предпринимателей. В этих случаях гарантией обеспечения возврата должен быть залог, адекватный сроку и сумме займа, включая сберегательные взносы пайщика, либо поручительство, достаточное для покрытия возможного невозврата. Процент по долгосрочному займу должен учитывать риск невозврата, включая предпринимательский риск, если это заем индивидуальному предпринимателю.

Если заем возвращается досрочно, то процент взимается только за время  фактического пользования займом.

Как некоммерческая организация, кредитный союз разрабатывает целевые  программы своей деятельности. Практически  — это программы формирования и использования фонда финансовой взаимопомощи. Они также обсуждаются  и утверждаются общим собранием  пайщиков, то есть основываются на принципах  кооперативной демократии. Основная деятельность кредитного союза таким  образом не направлена на цели получения  прибыли, не является предпринимательской  и осуществляется под демократическим  кооперативным управлением и  контролем.

Средства фонда финансовой взаимопомощи, сформированные преимущественно  за счет средств пайщиков, кредитный  союз использует исключительно для  предоставления займов пайщикам. Если образуется некоторый остаток, он должен быть размещен в интересах пайщиков в надежных сберегательных инструментах, низкорисковых активах. Величина свободного остатка не может превышать половины величины фонда финансовой взаимопомощи. Если кредитный союз решает разместить этот остаток на депозитном счете  банка, он должен получить решение правления, выражающее волю пайщиков. При этом кредитный союз заключает с банком договор "в пользу третьих лиц", представив в качестве третьих лиц  списочный состав пайщиков, в пользу которых заключен договор. Доход  по депозитному договору перечисляется  в кредитный союз на личные счета  пайщиков по представленному в договоре списку.

Размещение временно свободного остатка в экономических условиях современной России является трудной  проблемой, как и вообще проблема размещения денег в надежные активы. Представлявшиеся совсем недавно надежными  государственные ценные бумаги сильно скомпрометированы августовским финансовым кризисом 1998 г. Тем не менее они, как  и другие государственные и муниципальные  обязательства, будут продолжать играть роль сберегательного инструмента, в том числе и для кредитных  союзов.

Совершая операции с ценными бумагами, кредитный союз выступает не как профессиональный участник рынка ценных бумаг, а как клиент- покупатель или продавец, пользующийся услугами финансового посредника. В ценных бумагах кредитный союз лишь хранит денежные сбережения пайщиков, действуя от имени и по поручению пайщиков на основании членства (по аналогии с нормой, установленной ГК РФ для обществ взаимного страхования - ст. 968 п. 3), а не на основании договора поручения. Поэтому операции кредитного союза с ценными бумагами не могут быть отнесены к трастовым операциям, которыми занимаются профессиональные участники финансового рынка.

Как мы видим, основная деятельность кредитного союза по оказанию финансовых услуг своим пайщикам не преследует цели получения прибыли, не относится к рисковой деятельности и, следовательно, не является предпринимательской. Тем самым подтверждается статус кредитного союза как некоммерческой, не кредитной организации.

Здесь важно совместить статус кредитного союза как финансовой и одновременно как некоммерческой организации. Это чрезвычайно важный аспект жизни кредитного союза, для  которого решающую роль играют правила  и нормы, нарушение которых может  привести к фактической утрате статуса  кредитным союзом. Поэтому для  кредитных союзов России Центром  развития кредитных союзов была разработана  система стандартов, принятая Лигой  кредитных союзов и утвержденная Ассамблеей Лиги в мае 1995 г.

Стандарты закрепляют условия  членства, виды деятельности, порядок  и процедуры управления и контроля в кредитных союзах. Соблюдение стандартов контролируют органы кредитного союза, а также Лига кредитных союзов, устав которой предусматривает  обязательную периодическую инспекцию  деятельности кредитных союзов —  членов Лиги. Система государственного контроля за деятельностью еще должна быть сформирована.

В начале XX столетия в Российской империи учреждениями мелкого кредита занимались специальные инспекции по делам мелкого кредита при Государственном казначействе и Государственном банке. Это было оправданно, поскольку деньги на создание и деятельность учреждений мелкого кредита шли из государственной казны.

На сегодняшний день вопрос о специальном государственном  органе, который бы ведал делами кредитных союзов, остается открытым. Кредитные союзы подпадают под  общие правила и процедуры  государственного контроля со стороны  налоговых органов, госпожнадзора, прокурорского надзора и других традиционных форм государственного управления. Однако кредитный союз как специфическая  финансовая организация нуждается  и в специальном порядке государственного контроля.

В России складывается опыт контроля за деятельностью кредитных  союзов в субъектах Федерации. Например, в Волгоградской области, единственной, где принят и действует региональный закон о кредитных союзах, при  областной администрации создана  инспекция, под эгидой которой создаются  и работают кредитные кооперативы, в том числе и кредитные  союзы. 

7. Управление кредитным  союзом

Главная задача управления в кредитном союзе — обеспечить его финансовую стабильность, оградить сбережения пайщиков от угрозы их утраты или обесценения. В то же время, управление кредитным союзом осуществляется на принципах кооперативной демократии и кооперативного поведения. Процесс  управления должен обеспечить реализацию прав пайщиков в кредитном союзе: равные возможности при пользовании  всеми услугами кредитного союза, участие  в управлении кредитным союзом, получение любой информации о деятельности кредитного союза, в том числе информации о результатах проверок финансовой деятельности и др.