СОДЕРЖАНИЕ 
 

 

Введение

     Банк  – это организация, созданная  для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

     Основная  цель деятельности коммерческого банка  – получение максимальной прибыли  при обеспечении устойчивого  длительного функционирования и  прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому прибыли и факторы, влияющие на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.

     Актуальность  данной работы заключается в том, что ликвидность коммерческих банков, а так же методы управления ей –  одна из важнейших проблем и ее решение – залог стабильности отечественной экономической системы на современном этапе развития, что подтверждаются кризисами российской банковской системы.

     Целью курсовой работы является оценка доходности и ликвидности в ЗАО КБ «КЕДР».

     Достижение  поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:

1. Изучить теоретические аспекты управления доходности и ликвидности предприятия;
2. Рассмотреть характеристику ЗАО КБ «КЕДР»;
3. Провести комплексный анализ доходности и ликвидности для выявления состояния, на примере ЗАО КБ «КЕДР»;

     Объектом  исследования является коммерческая деятельность ЗАО КБ «КЕДР», а именно определение его доходности и ликвидности.

     Предметом исследования – факторы, определяющие уровень доходности и ликвидности  коммерческого банка.

     Теоретической и методологической основой работы являются положения и выводы, сформулированные в научных трудах отечественных авторов, таких как Любушин Н. П,, Ковалев В.В., Орлов Б.Л. и другие.

     Информативной основой исследования являются работы российских специалистов в области  финансов, материалы периодической печати. Для выполнения работы были использованы также данные учёта и отчётности ЗАО КБ «КЕДР» 2009 по 2010 г.г.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДОХОДНОСТИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     1.1 Понятие и сущность  доходности коммерческих банков

 

     Понятие доходности коммерческого банка  отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все  его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

     Доходность  банка является результатом оптимальной  структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация, а также отношения с клиентами и конкурентоспособность.

     Кто может стать клиентом банка? Точного  законодательного определения на этот счет нет. Тем не менее существуют некоторые признаки, по которым можно определить лицо, выступающее клиентом банка. С юридической точки зрения клиент банка обладает некоторыми особенностями:

1. Клиентом можно считать лицо, которое поручает какую-либо работу банку; операциями банка в связи с этим являются те, которые проведены от имени клиента;
2. Клиентом банка становится лицо, открывшее в нем счет: депозитный, текущий, расчетный и пр. И в настоящее время зачастую считается, что открытие счета в банке является не только решающим, но и единственным признаком его клиента. Однако постепенно такое толкование сущности клиента перестает бытовать, важными становятся и другие признаки.
3. Клиентом банка или иное лицо делается в том случае, когда между ним и банком возникают деловые отношения. Юридическое или физическое лицо может не иметь счета в банке, но если оно получает в нем те или иные консультации, например по инвестициям или управлению имуществом, то становится клиентом и банк несет за него ответственность.
4. Клиентом банка может стать другой банк.

     Доходы  – это денежные поступления от произведенной и непроизведенной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятия, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источниками доходов банка является его основная и побочная деятельности. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельности банка, приносящая доход, считается побочной.

     Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными источниками доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

     Получаемые  банком доходы должны покрывать его  расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность  объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника имеет решающее значение.

     Рассмотрим состав и структуру доходов коммерческого банка.

     Валовые доходы банка принято разделять  на процентные и непроцентные:

     К процентным доходам относятся:

1. начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении;
2. начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

     Структура процентных доходов банка может  быть представлена в таком виде:

1. процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
2. процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

     Непроцентные  доходы составляют:

1. доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);
2. доходы от валютных операций;
3. доходы от полученных комиссий и штрафов;
4. прочие доходы.

     Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

     Далее автор рассматривает причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень  доходов банка.

     Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд (включая проценты по счетам «Ностро»).

     Все банки при разработке кредитной  политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

     В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды  на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

     Для анализа процентных доходов банка  целесообразно произвести классификацию  предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск - доходность».

     При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

1. отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
2. отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
3. отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
4. отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

     Динамика  этих показателей дает возможность  оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

     Анализ  непроцентных доходов позволяет  определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

     Важным  по значению источником доходов коммерческого  банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

     Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

     Ставку  дохода по облигациям с фиксированным  доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

     Купонная  ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий  доход получают путем деления  купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

     Формула расчета доходности с учетом срока  погашения выглядит таким образом:

     

     Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой  и номиналом), деленная на количество лет до погашения.

     Приведенная формула обычно дает довольно точный результат, если продажная (рыночная) цена близка к номиналу. Однако необходимо иметь в виду, что при больших отклонениях рыночной стоимости от номинала может быть допущена существенная ошибка, поскольку в этой формуле не учитывается нарастающий эффект от того, что с течением времени купонные доходов постепенно возмещают накидку или накапливают скидку.