i = 1, 2 ... 18 

      n - число счетов юридических и  физических лиц, участвующих в  расчете   за расчетный период,

      где 

        - сумма остатков средств на счетах юридических и физических лиц, принимаемых в расчет по состоянию на первое число i-го месяца расчетного периода,

        - j-ый остаток по счету юридического или физического лица из  , где j = 1, 2 ... n.

      Расчет  показателей     осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом для показателя   по остаткам средств на счетах соответствующей срочности.

      Банк  вправе самостоятельно принять решение  о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показателей      . Информация о принятии такого решения уполномоченным органом банка доводится банком до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели       указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением.

      Определение значений остатков средств на соответствующих счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей       В качестве источников данных используется форма отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации".

3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ликвидности ЗАО КБ «КЕДР»

     3.1 Оценка финансовых показателей  доходности ЗАО КБ «КЕДР»

     Для оценки финансового результата,  и возможностей проведения различных  мероприятий по улучшению образа деятельности данного экономического объекта (ЗАО КБ «КЕДР»), целесообразно провести краткий анализ и оценку его экономических результатов и  возможностей дальнейшего экономического роста и развития, при данных рыночных условиях.

     Анализу финансового результата будет подвергнута  общая отчетность ЗАО КБ «КЕДР», включающая в себя все показатели всех российских филиалов.

     Анализ  основан на предоставлении открытой отчетности, свободно предоставляемой  банком, общероссийскому аналитическому ведомству. Результаты в агрегированной форме публикуются на информационном ресурсе WWW.BANK-REAIT.ru.

     Далее представлены основные показатели деятельности Банка за 2009-2010 гг. (табл. 2.1).

     Таблица 2.1

Основные показатели деятельности банка ЗАО КБ «КЕДР», тыс. руб.

       Динамика  валюты баланса имеет тенденцию  к  устойчивому росту (рост за год  составил 29 957 302 тыс. руб.), что оценивается позитивно, так как данная тенденция отображает рост потенциального объёма оборота денежных средств, а  значит и вероятную максимизацию прибыли.

       По  итогу 2010 года незначительно снизилась сумма ликвидных активов и составила   3 332 567 тыс. руб., что на 286 360 тыс. руб. меньше, чем по итогу 2008 года. Это свидетельствует о том, что в 2008 году руководство банка проводила боле агрессивную политику управления денежными средствами, в результате чего платежеспособность банка незначительно снизилась.

       Руководство ЗАО КБ «КЕДР», с января 2009 года приняло решение о секьюритизации кредитного портфеля в виду существующей вероятности наступления рискового момента. Вложение в государственные ценные бумаги позволяет существенно снизить вероятность наступления такого момента, в виду достаточной устойчивости Российской экономики. Подобная банковская политика не является исключением, и является экономически оправданным шагом в риск-менеджменте банка.

      Незначительно увеличился собственный капитал  Банка (на 1 335 392 тыс. руб.) за 2010 год и составил 6 287 278 тыс. руб. Увеличение собственного капитала банка является положительно тенденцией в его развитии, так как увеличивается возможность обеспечения своих обязательств перед клиентами в случаи экономической нестабильности.

      На  момент подведения годовых итогов фактическая  прибыль ЗАО КБ «КЕДР», демонстрирует устойчивый рост, на 55 410 тыс. руб., и по итогу 2009 года составила 752 400 тыс. руб. Данная тенденция оставляет большее место для манёвра в области реализации новых программ банкинга (например, развития ипотечного кредитования).

      Общий анализ и характеристику финансового  состояния и его изменения  проведем на основе сравнительного аналитического балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на 01.01.2009 и 01.01.2010 гг. (Приложение № 1, Приложение №2).

     По  данным сравнительного аналитического баланса (Приложение 1) мы видим, что валюта баланса  значительно изменилась (+ 29 957 302 тыс. руб.)

     Основным  источником ресурсов любого банка является привлеченные средства, которые равны  в начале года 37 153 588 тыс. руб., а на 01.01.2010 г. составляют 64 672 712 тыс. руб. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка и их вложение может приносить доход. Рассматривая в динамике средства клиентов (24 517 742 тыс. руб. на начало года и 27 423 267 тыс. руб. на конец 2009 г.) можно сделать вывод о росте «объема выручки» от банковской деятельности, т.к. привлеченные платные средства по экономическому содержанию представляют собой выручку от продажи банковских продуктов и услуг. Это увеличение составило около 12 %. При этом увеличилась сумма привлеченных средств кредитных организаций на 219%. Можно сделать вывод, что Банк завоевывает конкурентоспособность на рынке клиентов юридических и физических лиц, привлекая платные ресурсы других кредитных организаций.

     Удельный  вес собственного капитала в структуре  пассивов составляет 10% и 8%, соответственно на начало и конец отчетного периода. Объем собственного капитала имеет рост на 1 452 058  тыс. руб., что составляет  33%, при том, что уставный капитал банка не изменился. Значительный рост собственных средств произошел из за резкого увеличения эмиссионного дохода (на 218%).

     Прибыль за рассматриваемый период увеличилась  на 7,95 %. Это свидетельствует о  незначительном повышении результативности деятельности Банка. При этом такая  статья доходов как «Полученные  проценты» снизилась на 3,27%, а расходы по этой статье увеличились пропорционально на 68%. Значительно возросли доходы от прочей операционной деятельности на 52,6% и составили по окончании 2009 года 6 738 335 тыс. руб. В итоге деятельности за рассматриваемый период рост текущих доходов составил 10,15%, а в абсолютном выражении 7 547 873 тыс. руб. С учетом роста прочих операционных расходов (на 860 169 тыс. руб.) чистые текущие доходы банка снизились на 16,53% и составили 832 229 тыс. руб.

     Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка построим агрегированный баланс Банка (табл. 2.2)  и используем анализ показателей качества активов и пассивов, их ликвидности и финансовой устойчивости банка. На основе обозначений, принятых в настоящем агрегированном балансе Банка приведем расчет показателей качества активов и пассивов Банка.

           Таблица 2.2

     Агрегированный  баланс Банка ЗАО КБ «КЕДР», тыс.руб.

      Общий объем операций Банка, характеризующийся суммой активов, за 2009 год значительно вырос на 70%.  Но при этом доля производительных активов (А6+А10) увеличилась практически на 100%., а доля непроизводительных прочих активов (А15) выросла на 120%.  Рост удельного веса производительных активов и непроизводительных прочих активов представляется результатом правильного управления платной ресурсной базой банка, в частности, а так же собственным и привлеченным капиталом, в целом.

      Далее проведем анализ показателей качества активов (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Анализ  активов Банка ЗАО КБ «КЕДР»

      Используя полученные значения коэффициентов можно сделать вывод, что банк ведет достаточно агрессивную кредитную политику. Значение удельного веса доходообразующих активов является оптимальным для банка.

      При этом отношение доходных активов  к платным ресурсам >1, т.е доходные активы могут обеспечить необходимый уровень доходности для выполнения обязательств по платным пассивам. Увеличение коэффициента К3 говорит о том, что кредитная деятельность осуществляется на грани опасности. Рискованность ссудной политики показывает и коэффициент К5. Значение К5>8 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка. Положительным моментом является незначительный удельный вес просроченных ссуд в ссудном портфеле банка.