Параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности и издержек, уровень достаточности капитала отражены в показателях структуры пассивов (табл.2.4).

      На  момент анализа, баланс имеет нормальный уровень достаточности капитала (К11), которая определяется нормальным удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Данный коэффициент К11 отражает политику финансовой устойчивости, и свидетельствует о границе опасности, так, как на момент подведения отчетности, наблюдается тенденция понижения данного показателя ниже порогового значения.

Таблица 2.4

Анализ  пассивов банка ЗАО КБ «КЕДР»

 

     Значение  коэффициента К12 свидетельствует о  более чем достаточном уровне обеспечения срочными обязательствами  и обязательствами до востребования, что не влечет за собой риска текущей ликвидности и не вынуждает отвлекать дополнительные ресурсы в кассовые активы.

     Коэффициент К13 говорит о достаточности уровня заемных средств. Значения коэффициентов  К14, К15, К17  говорят о политике в пользу минимизации операционных издержек, нежели  минимизации риска устойчивости.

     Коэффициент К18 отражает уровень устойчивости банка, позволяющий определить обеспеченность стержневым капиталом. Наличие значения, превышающего нижнее пороговое, позволяет  сделать вывод о стремлении Банка иметь достаточный стержневой капитал для обеспечения низкой вероятности неплатежеспособности.

     3.2 Анализ показателей ликвидности ЗАО КБ «КЕДР»

 

     Ликвидность Банка заключается в наличии  возможности и способности выполнять  свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах.  Далее приведен анализ показателей ликвидности (табл. 2.5).

     Таблица 2.5

     Анализ  ликвидности Банка ЗАО КБ «КЕДР»

 

     Показатель  К8 отражает приемлемую степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств до востребования ликвидными средствами.  Причем динамика развития значения коэффициента К9 подтверждает стремление к оптимальному уровню обеспеченности и защищенности от риска неплатежеспособности по выполнению принятых на себя обязательств, так как коэффициент превышающий пороговое значение на конец 2007 года, за 2009 год существенно понизился и практически соответствует оптимальному значению коэффициента покрытия.

     Коэффициент К10 значительно меньше порогового значения 0,15, рассматриваемый одновременно вместе с К3 > 0,7 показывает недостаточный потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов, что позволяет уверится в опасно рискованной политике банка, по расширению и наполняемости своего финансового портфеля.

     Определим показатели эффективности деятельности или прибыльности Банка (табл. 2.6).

      Низкий  уровень прибыльности – результат  относительной дороговизны привлеченных платных ресурсов, и увеличения непроцентных расходов. Об этом свидетельствует  не оптимальное значение коэффициента К21, отражающего сколько доходов получено с каждого рубля активов, эффективность работы активов в целом очень низкая.

     Таблица 2.6

     Анализ  эффективности деятельности Банка  ЗАО КБ «КЕДР»

 

      Рост  процентных доходов не покрывает темпы роста других операционных расходов. Упала также и эффективность использования собственного капитала.  Мультипликатор капитала – это способность банка реализовать возможность привлечения максимальных объемов депозитов и выдачи кредитов в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Другими словами, это способность капитала банка привлекать денежные ресурсы, не нарушая устойчивой и доходной работы банка. Значение данного соотношения свидетельствует о том, что банк  в сложившейся ситуации достаточно не профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала.

      Для более тщательного анализа воспользуемся  дополнительными показателями эффективности (табл.2.7) и проведем детализацию  факторов, которые влияют на эффективность деятельности Банка (табл.2.8)

Таблица 2.7

Дополнительные  показатели эффективности деятельности банка ЗАО КБ «КЕДР»

 

      Полученный  результата свидетельствует о том, что доходные активы работают малоэффективно, а именно уровень чистого процентного  дохода от доходных активов составляет более менее 1% по окончании 2009 года. Стоит так же отметить, что разброс процентных ставок между вложениями и привлечениями ресурсов является малоэффективным и недостаточно оптимальным. Процентные доходы недостаточно покрывают процентные расходы, и данная доля покрытия составляет только 101% при рекомендуемых 110%.

      Детализация факторов, влияющих на эффективность  показала, что, несмотря на высокий  уровень эффективного управления доходными  активами, использования внутрибанковских резервов уровень издержек в расчете  на рубль активов очень велик. Качество управления издержками в Банке очень низкое.

      Таблица 2.8

Детализация факторов, влияющих на эффективность  деятельности банка 

ЗАО КБ «КЕДР»

      Таким образом, используя  анализ показателей  качества активов и пассивов, их ликвидности и финансовой устойчивости можно сделать следующие выводы:

1. увеличение в динамике размера собственных средств свидетельствует о целенаправленной политике на перспективное улучшение финансового положения, путём агрессивного укрупнения портфеля банка;
2. увеличение в динамике величины «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств на данный момент не обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка в нужной мере;
3. банк малоэффективно использует привлеченные средства, что однако оправдывается политикой долговременных вкладов и позволяет прогнозировать улучшение основных показателей в более долговременном периоде, этот факт непосредственно отражается в увеличении деловой активности в области кредитования и управления собственной ресурсной базой. Следовательно можно сделать вывод что банк имеет сбалансированный кредитно-депозитный портфель в долгосрочном периоде;
4. снижение активности привлечения средств клиентов в кратковременном периоде говорит об отсутствии разработанной технологии по привлечению клиентов, а так же о том, что банк зависим от группы клиентов, что влечет за собой  высокий уровень банковского риска;
5. рентабельность дохода показала низкую способность менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки;
6. низкая «отдача» активов свидетельствует о недостаточно грамотной сбалансированности портфеля, приносящего доход, и высоком уровне риска управления над этими операциями;
7. Стоит отметить, что ряд показателей на начало 2010 года указывает на стремление к большей оптимизации уровнем обеспеченности и защищенности от риска неплатежеспособности по выполнению принятых на себя обязательств, что вполне правомерно и по большей части необходимо учитывая темпы расширения кредитного портфеля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Для банковской системы и экономики  в целом вопрос ликвидности и  кредитоспособности коммерческих банков - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств. Таким образом, доходность и ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые, а также способность в определенные кредитными договорами сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами.