Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Банк «Александровский»)

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка

(на примере ОАО Банк «Александровский»)

 

Специальность 080105 Финансы и кредит

 

 

 

Выполнила студентка 21ФМ-64 группы

факультета заочного обучения

Шевцова Ольга Сергеевна

______________________

(подпись) 

 

Научный руководитель:

Ст.преподаватель  Павлюк Г.А.

_____________________

(подпись)

 

Рецензент: Зам.Управляющего ДО

Отделение Петроградское

ОАО Банк «Александровский»

Суворова  М.И.

_____________________

(подпись)

 

Допустить к защите Заведующая кафедрой финансов д.э.н., профессор Н. Н. Погостинская _____________________________ (подпись, дата)

Дипломная работа защищена "__"  марта 2012 г.  Председатель ГАК, д.э.н., профессор М.И.Канкулова _____________________________ (подпись)

 

Санкт-Петербург

2012 г

СОДЕРЖАНИЕ	стр
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………..	4
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕТОДАХ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА	7
Предмет и факторы устойчивости коммерческих банков…………. Основные методы диагностики финансовой устойчивости коммерческих банков………………………………………………………..	7   13
ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»	38
2.1. Общая характеристика предприятия …………………………………..	38
2.2. Диагностика финансовой устойчивости ОАО Банк «Александровский»…………………………………………………………	42
2.2.1. Диагностика финансовой устойчивости банка по методике Банка России ……………………………………………………………………….	43
2.2.2. Диагностика финансовой устойчивости банка по методу Кромонова В…………………………………………………………………	45
Диагностика финансовой устойчивости по методике, разработанной Вешкиным Ю.Г…………………………………………….	48
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ВЫБОР МЕТОДА ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО БАНКА «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»…………………………………………………………………………		51
3.1. Мероприятия по увеличению финансовой устойчивости ОАО Банка «Александровский»………………………………………………………….	51
Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……………….	57
3.3. Рекомендации по выбору метода диагностики финансовой устойчивости банка………………………………………………………………...	59
Заключение…………………………………………………………………...	61
Список используемой литературы …………………………………………	63
Приложения…………………………………………………………………..	65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В современной  российской экономике важную роль играет надежность и устойчивость банковской системы. Банковская система РФ является двухуровневой, на одном уровне –  государственный (центральный) банк, а  на другом – коммерческие банки, их филиалы и представительства  иностранных банков.

Банковские  учреждения играют роль финансовых посредников, привлекая во вклады временно свободные  денежные средства физических и юридических  лиц под определенный процент, с  одной стороны, а с другой –  предоставляют данные средства организациям и гражданам, нуждающимся в финансовых ресурсах на условиях срочности, возвратности, платности [11,с.27]

Стабильность  банковского сектора во многом влияет на стабильность экономики в целом  и ее успешное развитие.

Финансовое состояние банка  – это комплексное понятие, характеризующееся системой показателей, которые отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния банка проводится с применением банковского Плана счетов и учитывает особенности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности [12, с.149].

Основной функцией банка являются привлечение и размещение свободных денежных средств, что является определяющим моментом оценки его финансового состояния и устойчивости.

При выборе коэффициентов для анализа, кроме  рекомендуемых Банком России и в  экономической литературе, в каждом банке применяются свои разработанные методы диагностики финансового состояния банков-заемщиков, в основе которых лежат принципы использования как традиционных финансовых коэффициентов, так и рекомендованных собственными аналитическими группами банков.

Сравнительный анализ деятельности некоторых российских банков показывает, что за высокими показателями собственного капитала и  суммами активов в целом ряде случаев может скрываться низкая степень их финансовой устойчивости. Данная ситуация может возникнуть при  значительных вложениях в основные средства, в кредитный портфель и  в просроченные кредиты.

В последние  годы со стороны Банка России уделяется  все большее внимание к финансовой устойчивости коммерческих банков, так  как они являются частью банковской системы Российской Федерации. В  то же время многие банки, аудиторские  фирмы и отдельные экономисты разрабатывают собственные методы финансового анализа деятельности коммерческого банка.

Проблема  финансовой устойчивости коммерческих банков, особенно в условиях  мирового экономического кризиса, является одной  из важнейших проблем отечественной  экономики на современном этапе  ее развития.

Актуальность данного исследования в том, что в динамике внешних факторов рубежа 2011 и 2012 годов будет варьироваться и финансовая устойчивость предприятий банковского сектора, а следовательно требует высокой системы методической её оценки.

Учитывая, что  проблемы анализа финансовой устойчивости российских банков теоретически и практически ещё не имеют точного решения, методология диагностики финансового состояния не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. Методы диагностики финансовой устойчивости банка должны носить не только ретроспективный, но и перспективный характер. Использование именно таких методов позволит давать перспективную оценку финансовой устойчивости в будущем с учетом изменяющейся внутренней и внешней среды.

Необходимость обеспечения соответствия содержания теории анализа деятельности кредитных  организаций современным условиям развития рыночной экономики, большая востребованность его теоретического обоснования, отсутствие научно обоснованной теории анализа банковской деятельности, неразработанность ряда принципиальных вопросов его методологии и методики обусловили выбор темы дипломной работы, предмет, объект и содержание данного исследования.

Цель исследования состоит в диагностике финансовой устойчивости коммерческого банка различными методами.

Для достижения цели исследования в дипломной работе выделены и должны быть решены следующие задачи:

1. Раскрытие теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка и его основных методов;
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО Банка «Александровский»;
3. Разработка рекомендаций и мероприятий по повышению финансовой устойчивости рассматриваемой организации.

Объектом исследования является ОАО Банк «Александровский».

Предметом исследования настоящей дипломной работы являются методы диагностики финансовой устойчивости.

В процессе исследования были использованы законодательные  и нормативные акты Российской Федерации, ЦБ РФ, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа, финансового менеджмента, финансов и банковского дела.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О МЕТОДАХ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Предмет и факторы финансовой устойчивости коммерческих банков

 

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам [7, с.15].

В силу этого финансовая устойчивость и надежность конкретного банка и всей банковской системы является предметом особой заботы органов государственной власти и объектом пристального внимания общественности.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуются  следующими основными факторами: достаточностью капитала, качеством активов и пассивов, прибыльностью, ликвидностью.

Достаточность капитала - это  способность банка продолжать оказывать  в том же объеме традиционный набор  и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных  убытков того или иного рода по активным операциям [14, с.52].

В качестве показателей достаточности  капитала банкиры и органы надзора в основном используют две группы коэффициентов:

- первая группа строится на основе отношения капитальных фондов (в различном составе) к общим депозитам (вкладам);

- вторая группа базируется на соотношении капитала (во всевозможных модификациях) и активов (различного состава).

 

Достаточность капитала, если рассматривать ее изолированно, может дать неверное представление  об устойчивости кредитного учреждения и его благополучии. Очень большое значение имеет также качество активов и ресурсной базы [9, с.114].

Традиционно качество пассивов характеризуется  стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

При анализе качества активов  особое внимание уделяется ссудным  операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бумаг. Из этого легко определить факторы, влияющие на качество активов. Во-первых, это характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка (либеральная или жесткая, агрессивная или умеренная); во-вторых, - степень диверсификации кредитов и инвестиций; в-третьих - эффективность системы управления проблемными кредитами; в четвертых - объем и характер сделок с инсайдерами, аффилированными и дочерними компаниями.

Качество  активов банка оценивается с  точки зрения их ликвидности, рискованности и доходности.

Как известно, прибыль также  характеризует устойчивость кредитного учреждения. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг и, наконец, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она важна для всех участников экономической жизни и зависит от ряда факторов: от процентов, взыскиваемых и уплачиваемых по банковским операциям; от доли непроцентных доходов; текущих расходов; от структуры активов и пассивов. Резервы роста доходности обычно находят в повышении эффективности использования активов путем увеличения доли «работающих» или приносящих процентный доход активов и сокращения активов, не приносящих доходов (кассы, корреспондентского и резервного счетов, вложений в основные средства и т.п.).

Ликвидность банка является одним  из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в тематической литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов [7, с.156].