Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Банк «Александровский»)

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной  оценке деятельности банка с позиции  ликвидности включает:

• в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;
• сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами   за   сохранность   их   средств   и   непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
• кредиторов банков, предоставляющих им займы;
• Центральный   банк,   осуществляющий   денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

Все активы банка по быстроте превращения  их в денежную наличность, или степени  ликвидности, можно сгруппировать  следующим образом [10, с.110].

Ликвидные средства, находящиеся в  состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

• средства на резервном счете в Центральном банке;
• средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС; 
• денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном банке;
• касса и приравненные к ней средства;
• средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные векселя и т. п.).

При анализе ликвидности банка  с   точки зрения структуры банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться лучшей. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.

Портфель инвестиций коммерческого  банка, прежде всего, призван выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.

В данном смысле банковские активы могут  быть подразделены на три основных группы:

• преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с обеспечением ликвидности банка;
• активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;
• «рискованные» активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.

Под активами без или с минимальной  степенью риска принято понимать наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные бумаги.

Для любого коммерческого банка  крайне важно определить степень  необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами,  имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.

Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.

Ресурсы банка делятся на две  части: собственные и привлеченные средства [9, с.170].

Собственные средства - это, прежде всего  различные фонды: уставный, резервный, и т.д. Следует отметить, что в  балансах на отчетные даты, вся заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета  «Расходы банка» - по активу баланса, а также счета  «Использование прибыли».

Современная структура ресурсной  базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.

Основу ресурсной базы банка  составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

Привлеченные средства состоят  из средств на расчетных счетах предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений, имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий  и межбанковских кредитов.

Чем выше доля привлеченных на срочной  основе ресурсов (управляемых пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.

Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего, определяться исходя из оценки ресурсов банка.

Влияние внешних факторов на ликвидность  банка обычно проявляется через  изменение структуры его активов  и пассивов. Так, при случайных  или чрезвычайных обстоятельствах  может начаться отток срочных  депозитов, что, конечно, приводит к  напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с  сезонным производством в отдельные  периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.

Чтобы верно учесть роль названных факторов, банку необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.

В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги.  В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

 

2. Основные методы диагностики финансовой устойчивости коммерческих банков

 

В настоящее  время существуют следующие методы финансового анализа деятельности коммерческого банка, что в равной степени может применяться и  для диагностики финансовой устойчивости банка [6, с.209]:

1. Традиционные методы:

- группировка;

- сравнение:

• трендовый метод,
• индексный метод,
• балансовый метод;

- факторный анализ:

• элиминирование,
• способ разниц,
• цепная подстановка;

- анализ относительных показателей  (коэффициентов);

- графический метод;

2. Математические  методы.

Группировка позволяет выделить среди изучаемых явлений характерные группы по тем или иным признакам, адаптировать их для анализа, определить степень детализации группировок по балансовым и внебалансовым счетам в зависимости от целей анализа. Правильная группировка позволяет глубже и точнее понять изучаемые процессы. Сгруппированные данные оформляются в виде аналитических таблиц.

Сравнение позволяет количественно оценить влияние изменения различных факторов на финансовое состояние банка. Применение этого метода требует сопоставимости показателей и их однородности по составу объектов. Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;
• единство периодов, за которые производится сравнение;
• сопоставимость условий функционирования;
• сопоставимость методики исчисления показателей.

Методы  группировки и сравнения на первом этапе анализа используются при  чтении баланса и формы отчета о прибылях и убытках. При этом осуществляются анализ изменения показателей отчетных форм во времени, так называемый горизонтальный анализ, и определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на соответствующий результатирующий показатель отчетности.

Сравнение в свою очередь может осуществляться различными способами. Это может  быть трендовый способ, который, по сути, похож на индексный и подразумевает  сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов. При этом расчет может осуществляться на основе базового индекса, т.е. определяться изменение анализируемых показателей по отношению к показателю, выбранному за базу сравнения, или цепного индекса, когда сравнение осуществляется по отношению к предыдущему периоду. Расчет цепного индекса позволяет проследить динамику изменения анализируемого показателя за периоды, которые выбираются внутри периода при анализе способом базового индекса. Балансовый метод дает возможность установить взаимосвязь показателей с использованием различных балансовых сопоставлений и увязок. Например, общая сумма отклонений от плана должна быть равна итогу частных сумм каждого фактора.

При рассмотрении методов анализа банка следует  отдельно остановиться на факторном  анализе, поскольку именно он наиболее часто используется аналитиками банка. Факторный анализ может быть прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативных показателей на составные части, или обратным (синтез), при котором отдельные элементы соединяются в общий результативный показатель.

Факторный анализ позволяет определить влияние  отдельных факторов на обобщающий показатель с помощью элиминирования, способа  цепных подстановок или способа разниц. Так, элиминирование – это прием для установления влияния отдельных факторов на обобщающие показатели коммерческой деятельности. При этом каждый фактор рассматривается как переменный, при этом предполагается, что другие факторы постоянные. Элиминирование может проводиться с помощью цепных подстановок, способа разниц и т.п.

Факторный метод позволяет получить ряд  значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных (планируемых) значений фактора фактическими (например, определение влияния на фактическую стоимость ресурсов изменения стоимости отдельных групп ресурсов).

Способ  разниц – это упрощенный прием  цепных подстановок, при котором для определения влияния на обобщающий показатель отдельных частных показателей исчисляются их разницы между фактическими и исходными (плановыми) значениями. Расчеты могут проводиться как в абсолютных, так и в относительных величинах.

Факторный анализ может быть детерминированным  и стохастическим. Детерминированный  факторный анализ позволяет определить влияние конкретных данных на выбранный показатель. Например, метод прямого детерминированного анализа позволяет определить влияние процентной ставки за кредит на объем процентных доходов банка по формуле Y=F(Х₁). Пи стохастическом факторном анализе исходные данные задаются некоторой выборкой и в результате в процессе анализа могут быть выявлены определенные закономерности, внешне между собой не связанные.

Факторные модели могут включать различное  количество переменных величин и  соответствующих им параметров, в  связи с чем различают однофакторные и многофакторные модели [10, с.113].

Существует  несколько основных типов факторных  моделей:

1. аддитивные модели, определяемые по формуле

Y=D+E=X₁+X₂+X₃+…+X_n;

2. мультипликативные модели, рассчитываемые по формуле

Y=DE=X₁×X₂×X₃×…×X_n;

3. смешанные модели, которые являются комбинацией моделей, указанных выше.