Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Банк «Александровский»)

В настоящее время широкое распространение  получили модели и методы нефакторного анализа. К ним относятся экспертный, структурный, функциональный методы анализа и различные методики рейтинговых оценок коммерческих банков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными группировками, т.е. определить долю отдельных групп счетов или статей в общем объеме активов или пассивов баланса банка. Этот метод может использоваться для оценки достаточности капитала, доходности, прибыльности, качества активов или пассивов и т.п.

Графический прием используется наряду с составлением таблиц и является средством наглядной иллюстрации и методом исследования.

Если необходимо установить зависимость  анализируемых показателей от нескольких факторов, то используются методы математической статистики, в частности, теория корреляции, которая позволяет установить зависимость между изучаемыми параметрами, установить форму и оценить тесноту связи между ними. Другим математическим методом является метод линейного программирования. Этот метод предполагает составление системы линейных уравнений, решение которых позволяет определить наилучшее соотношение количественных показателей работы, например цен за проведение операций и т.д. Могут использоваться и другие методы математического моделирования, однако в практике банковского анализа эти модели представляют больше теоретический, чем практический интерес.

Наиболее эффективным методом  анализа является система комплексного анализа банковской деятельности, в  которой банк рассматривается как  система, имеющая цели и задачи и функционирующая в определенных ограничениях, накладываемых на него внешней средой. В этом случае применяется комплекс рассмотренных методов.

В настоящее время существует множество методик оценки финансовой устойчивости банка, рассмотрим некоторые из них.

1. Методика Центрального банка РФ

Методика Центрального банка  РФ представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ www.cbr.ru, а также в следующих нормативно-правовых актах:

• Об оценке экономического положения банков: Указание ЦБ РФ от 30.04.2010 г. № 2005-У (ред.от 05.08.2009, с изм.от 29.04.2011).
• Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И (ред.от 20.04.2011 г.).
• Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов от 16.01.2004г. №1379-У (ред. 27.10.2009г.).

Предлагаемые этой методикой  подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа  финансового состояния банка  на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении  у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ  финансового состояния банка», используемого ЦБ РФ и основан на:

• использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
• изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
• сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Оценка банка содержит анализ следующих аспектов деятельности [17]:

1. Структурный анализ балансового отчета, который позволяет выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка и определить тенденции в его деятельности, а также определить риски, связанные с изменениями активных, пассивных и забалансовых операций банка.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках, который позволяет определить основные источники доходов и виды расходов банка, определить коммерческую эффективность деятельности банка как в целом, так по отдельным операциям, провести факторный анализ результатов деятельности банка, предварительно оценить эффективность структуры активов и пассивов.
3. Анализ достаточности капитала позволяет определить тенденции в его изменении, определить  основные факторы, влияющие на его изменение, оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала и сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
4. Анализ кредитного риска позволяет оценить направления и степени концентрации кредитного риска, оценить тенденции изменений показателей его характеризующих, в том числе качества ссудной задолженности, оценить выполнение требований ЦБ РФ по созданию резервов на возможные потери, оценить качество кредитной политики банка.
5. Анализ рыночного риска позволяет выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков), оценить влияние на оценку его достаточности, определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка, оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденции фондового рынка.
6. Анализ риска ликвидности позволяет оценить состояние качества управления ликвидностью, провести факторный анализ динамики показателей ликвидности, оценить стабильность ресурсной базы банка, определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов, сделать прогноз на состояние ликвидности банка на перспективу.

По результатам  анализа финансового состояния  банка составляется заключение, содержащее обобщающие выводы по каждому разделу  анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших  секторов экономики, финансовых рынков.

Ещё одним  подходом к оценке устойчивости банка  является подход, сформулированный ЦБ РФ в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об  оценке финансовой устойчивости банка  в целях признания ее достаточной  для участия в системе страхования вкладов» [5].

В данном указании предлагается рассчитать следующие  группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка:

1. Группа показателей оценки капитала.
2. Группа показателей оценки активов.
3. Группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками.
4. Группа показателей оценки доходности.
5. Группа показателей оценки ликвидности.

Формулы расчета данных показателей приведены  в Приложении А.

А также  соблюдение банком установленного Банком России порядка раскрытия неограниченному  кругу лиц информации о лицах, оказывающих существенное (прямое или  косвенное) влияние на решения, принимаемые  органами его управления.

 

Достоинства данной методики :

• результаты анализа могут быть использованы для формирования сравнительных показателей деятельности кредитных организаций;
• можно оценить, насколько показатели отдельного банка отличаются от банков, входящих в эту же группу, выявить причины таких различий, проверить, необходимо ли надзорное вмешательство.

Недостатки:

• исключительное констатирование выполнения или невыполнения показателей;
• отсутствие учета региональной, отраслевой и специфики банка;
• не определяется общий результат, определяющий степень устойчивости банка.
• учитывается множество показателей, которых нет в свободном доступе, оценить финансовую устойчивость можно только с применением программного комплекса.

2. Методики, применяемые для составления банковских рейтингов

Развитие  банковской системы потребовало  разработки методологии анализа  и оценки надежности функционирования коммерческих банков. Периодические  издания экономического профиля  постоянно публиковали рейтинги коммерческих банков [12, с.125]

Данный  инструмент финансового анализа  является необычайно информативным. При  наличии понятной рейтинговой системы  финансисты, предприниматели, настоящие  и будущие клиенты банка могут  быстро и без сложных вычислений уяснить финансовое положение банка  и принять для себя наилучшее решение. Рейтинги помогают мгновенно ориентироваться в системе кредитных организаций и достаточно аргументированно делать выбор среди них.

Публикуемые рейтинги позволяют выявлять тенденции  развития кредитно-денежного рынка  на микроэкономическом уровне, делать выводы о развитии банковского дела. Вкладчикам и кредиторам они подсказывают, куда можно размещать свои временно свободные финансовые ресурсы. Инвесторы  с помощью рейтингов получают возможность обоснованно выбирать объект вложения своего капитала. Руководство  банка получает возможность комплексно оценивать банковские операции, их эффективность и на основе этого  определять дальнейшую политику развития своей банковской деятельности.

Рейтинговые системы оценки надежности коммерческих банков используются как государственными органами при осуществлении надзорных  функций по отношению к банкам, так и независимыми рейтинговыми агентствами.

Определяемые  надзорными органами рейтинги банков необходимы для принятия оперативных  мер по предотвращению банкротства  отдельных банков и обеспечения  доверия вкладчиков к надежности банковской системы в целом. Наряду сними для широкого круга вкладчиков и кредиторов необходимо публиковать  рейтинги надежности банков, определяемые независимыми рейтинговыми агентствами  на основе проведения дистанционного финансового анализа.

За рубежом  и в России среди государственных  рейтинговых систем оценки надежности банков широкую известность получила американская система CAMELS, которая представляет собой сочетание начальных букв всех анализируемых показателей и расшифровывается следующим образом [12, с.155]:

C – capital adequacy (достаточность капитала). Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты кредиторов (вкладчиков) и достаточность его величины;

A – asset quality (качество активов). Система оценивает степень «возвратности» активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов;

M – management (качество управления). Система определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы и принятой системы контроля;

E – earnings (доходность). Система оценивает доходность деятельности банка и определяет достаточность прибыли для его развития;

L – liquidity (ликвидность). Система определяет, достаточна ли ликвидность банка для своевременного выполнения обязательств;

S – sensitivity to risk (чувствительность к рискам).

Следует подчеркнуть, что большинство показателей, на основе которых строятся оценки американской рейтинговой системы, определяются на основе информации, поступающей  в агентства банковского надзора. Однако в случае необходимости для  выяснения отдельных сторон деятельности банка предусмотрены надзорные  проверки на местах.

Система предельно проста, поэтому она  пользуется определенной популярностью. Основные принципы и методы системы  CAMELS используются в контролирующей деятельности органами надзора многих стран для построения собственных систем оценки надежности деятельности банков.

Принципы  рейтинговой системы CAMELS были положены в основу разработки методики оценки деятельности коммерческих банков рядом российских аналитических центров (Агентство банковской информации (АБИ), газета «Коммерсантъ Daily», Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ), Информационный центр «Рейтинг», Агентство финансовой информации «Интерфакс-100», МБО «Оргбанк»).

Каждый  из них использовал свою систему  показателей и подходы к их количественному изменению.

Рейтинги  надежности коммерческих банков в течение  многих лет регулярно публиковала  газета «Коммерсантъ Daily», эти рейтинги получили широкую известность и достаточное признание.

Методика  оценки надежности, разработанная группой  экспертов под руководством В. Кромонова, из года в год видоизменялась и существенно улучшалась [12, с.160].

В рейтинговый  анализ, кроме показателей достаточности  капитала, качества активов и ликвидности, был ещё включен фактор надежности — рентабельность. Качество управления банком заключается именно в умении сочетать прибыльность и надежность своей организации, т. е. Учитывать одновременно интересы своих клиентов и акционеров.

Следовательно, в основе методики рассматриваемого рейтинга лежит оценка деятельности банка по четырём показателям: структуре  активов, структуре пассивов, надежности и рентабельности. Для каждой из этих групп оценок предлагались свои коэффициенты. Порядок их расчета  показан в таблице 1 [12, с. 168].

Таблица 1 - Коэффициенты оценки деятельности банка

Структуры активов ОСА	Структуры пассивов ОСП	Надежности ОН	Эффективности ОЭ
Коэффициент работоспособности  активов КРА=АПД/СБ-нетто	Коэффициент клиентской базы ККБ=(ВГ+СКК)/ПС	Коэффициент достаточности  капитала КДК=К-нетто/АПД	Коэффициент доходности капитала КДОК=П/К-нетто
Коэффициент диверсификации активов КДА=1-ОАmax/АПД	Коэффициент диверсификации клиентской базы КДКБ=ВГ/СКК	Коэффициент текущей ликвидности КТЛ=ЛА/ОВ	Коэффициент доходности активов КДОА=П/АПД
Коэффициент инвестиционной активности КИА=КК/АПД	Коэффициент покрытия КП=К-нетто/ПС	Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования КПКК=(ВГ+СКК)/КК	Коэффициент доходности превалирующих  активов КДОАmax=П/Оmax
Коэффициент качества ссуд ККС=1-ПЗ/СЗ	Коэффициент сохранения капитала КСК=К-нетто/К-брутто	Коэффициент защищенности от риска КЗР=Р/(СЗ+ВРБ)	Коэффициент использования  привлеченных средств КИПС=П/ПС