Методы диагностики финансовой устойчивости коммерческого банка (на примере ОАО Банк «Александровский»)

 

где: АПД — активы, приносящие доход;

СБ —  сумма баланса-нетто;

Оаmax — максимум из следующих величин: валютные кредиты, рублевые кредиты, вложения в ценные бумаги, участие в хозяйственной деятельности других организаций, факторинг, лизинг, выданные МБК;

КК —  сумма кредитов клиентам (без МБК);

ПЗ —  просроченная задолженность по ссудам;

СЗ —  сумма кредитов, предоставленных  клиентам и банкам (в рублях и  валюте), включая просроченную задолженность;

ВГ —  вклады граждан;

СКК — средства корпоративных клиентов;

ПС —  суммарный объем привлеченных средств;

К-нетто  — размер собственного капитала банка;

К-брутто —  сумма фондов банка, величины балансовой прибыли и созданных резервов;

ЛА —  ликвидные активы;

ОВ —  обязательства до востребования;

Р — резервы;

ВРБ — вложения в рискованные ценные бумаги;

П — балансовая прибыль.

Коэффициент работоспособности активов показывает, в какой мере банк использует имеющиеся  у него ресурсы для обеспечения  дохода клиентам, акционерам и самому банку.

Коэффициент диверсификации активов характеризует  степень разносторонности операций банка и степень диверсификации риска активных операций.

Коэффициент инвестиционной активности показывает степень полезности банка обществу как кредитора экономического развития.

Коэффициент клиентской базы характеризует качество ресурсной базы банка, показывает, насколько  он независим от внешних источников финансирования (МБК, централизованных кредитов и бюджетных средств).

Коэффициент диверсификации клиентской базы характеризует  степень устойчивости ресурсной  базы банка, которую обеспечивают вклады граждан. На положение банка сильно сказывается уход из банка корпоративного клиента. Ориентация на частных лиц  в ущерб интересам юридических  лиц характерна для некоторых  банков. Поэтому для этого коэффициента было введено пороговое значение, равное единице:

КДКБ=ВГ/СКК, если ВГ/СКК<1;

КДКБ=1-ВГ/СКК  при ВГ/СКК>1

Коэффициент покрытия — степень обеспечения  привлеченных средств собственностью банка.

Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования показывает, использует ли банк межбанковские  кредиты для финансирования своих  клиентов. Этот коэффициент говорит  о вероятности невыполнения банком обязательств перед банками-кредиторами  в случае невозврата кредитов клиентами.

Коэффициент доходности капитала — эффективность  работы банка с точки зрения его  акционеров.

Коэффициент доходности активов характеризует  прибыльность операций банка.

Коэффициент доходности превалирующих активов  характеризует доходность основных операций банка.

Рейтинг устойчивости банков составлялся экспертами журнала «Профиль» с использованием методики, разработанной и усовершенствованной группой специалистов под руководством В.С. Кромонова [12, с. 179]. Последовательность расчета рейтинга надежности банка следующая.

1. Были отобраны семь параметров баланса, которые использовались в качестве исходных данных для составления рейтинга. К ним относились: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК).

В составе  перечисленных параметров представлен  «защита капитала», который характеризуется  величиной капиталовложений в имущество  и иную материальную собственность  банка. Этот показатель особенно необходим  в условиях инфляции. Показатель «суммарные обязательства» включает обязательства  до востребования и срочные обязательства (депозиты, вклады, межбанковские кредиты  полученные и т. д.).

2. На основе отобранных параметров были рассчитаны коэффициенты и экспертным путем присвоены им удельные веса:

К₁ — генеральный коэффициент надежности (отношение собственного капитала к работающим активам, К/АР, удельный вес = 45%);

К₂ — коэффициент мгновенной ликвидности (отношение ликвидных активов к обязательствам до востребования, ЛА/ОВ, удельный вес = 20%);

К₃ — кросс-коэффициент (отношение суммарных обязательств к работающим активам, СО/АР, удельный вес = 20%);

К₄ — генеральный коэффициент ликвидности (отношение суммы ликвидных активов, защищенного капитала и средств фонда обязательных резервов к суммарным обязательствам, (ЛА+ЗК+ФОР/СО), удельный вес = 5%);

К₅ — коэффициент защищенности капитала (отношение защищенного капитала к собственному капиталу, ЗК/К, удельный вес = 5%);

К₆ — коэффициент фондовой капитализации прибыли (отношение собственного капитала к уставному фонду, К/УФ, удельный вес = 5%).

В отношении  всех коэффициентов следует заметить, что чем их значение выше, тем  надежнее будет характеризоваться  банк.

Устойчивым банком можно считать банка со следующими значениями коэффициентов:

К₁=1, К₂=1, К₃=3, К₄=1, К₅=1, К₆=3

3. Рассчитывается текущий индекс надежности (N):

N=(К₁/1)*45+(К₂/1)*20+(К₃/3)*10+(К₄/1)*15+(К₅/1)*5+(К₆/3)*5

Максимальное значение рейтинговой оценки составляет 100%.

С использованием формулы исчисления текущего индекса  надежности рассчитывался текущий  балл надежности, характеризующий 100 крупнейших банков России.

Достоинства данной методики :

• открытость методики;
• простота расчета коэффициентов устойчивости на основе публикуемой отчетности банков.

Недостатки:

• использование показателей, имеющих различную природу и несопоставимые значения. Их простое сложение в формуле исчисления текущего индекса надежности является неприемлемым, так как может привести к искаженному представлению о действительной надежности банка.

3. Методика, разработанная Вешкиным Ю.Г.

Методика  была разработана для оценки финансовой устойчивости банков-заемщиков, чтобы  оценить их кредитоспособность [8, с.6]

Диагностика финансовой устойчивости банка основывается на результатах анализа его деятельности и осуществляется в следующей последовательности [8, с.15]:

1. Составление аналитического баланса по рекомендуемой форме.
2. Расчет показателей по их группам, характеризующим общую финансово-экономическую деятельность коммерческого банка.
3. Расчет комплексной диагностики финансовой устойчивости банка на основе ряда показателей, характеризующих отдельные аспекты его финансового состояния.

Для составления  аналитического баланса банка необходимо сгруппировать счета его баланса  таким образом, чтобы можно было сделать выводы об особенностях источников средств банка, а также об особенностях активных операций банка и о соблюдении принципа ликвидности. Аналитический  баланс составляется путем группировки  счетов исходного баланса банка [13, с.19].

Группировка счетов второго порядка исходного  баланса по статьям аналитического баланса обеспечивает наглядность  исходной отчетной информации, вследствие чего упрощается процесс анализа, при  этом сохраняется полнота охвата информации и, тем самым, обеспечиваются достаточная достоверность и  обоснованность результатов расчетов и выводов. Порядок группировки приведен в приложении Б.

При группировке  статей баланса необходимо учитывать  следующее:

1. Группировка статей пассива баланса должна производиться по источникам их образования. Каждая из статей пассива аналитического баланса отражает различные источники формирования средств банка, а именно:

• собственные средства (ст.30 «Уставной фонд», ст.31 «Добавочный капитал», ст.32 «Прочие фонды», ст.33 «Прибыль», ст.34 «Доходы» и ст.27 «Резервы по ссудам и ценным бумагам, создаваемые банком за счет собственных средств»);

• привлеченные и заемные средства (ст.20 «Коррсчета ЛОРО», ст.21 «МБЗ», ст.22 «Средства клиентов на различных группах счетов», а также ст.28 «Прочие обязательства банка»).

Подсчет удельного веса каждой статьи пассива  позволяет оценить величину того или иного источника средств  банка и понять степень финансовой зависимости или независимости  банка от каждого источника.

2. Группировка статей актива баланса должна производиться по принципиально различающимся направлениям вложений средств. Статьи актива отражают различные с точки зрения рискованности, доходности и ликвидности направления вложения средств. Подсчет удельного веса каждой статьи актива дает основание оценить специализации банка в данном направлении и банковский риск данной специализации.

В активе направления вложения средств можно  разделить на :

• работающие активы (ст.4 «Кредиты, предоставленные банкам (МБК)», ст.5 «Депозиты размещенные», ст.6 «Вложения в ценные бумаги», ст.12 «Коммерческие кредиты», ст.13 «Просроченные кредиты», ст.16 «Прочие производительные активы»);
• неработающие (непроизводительные) активы (ст.1 «Денежные и приравненные к ним<span class="Standard__Char" st