Надежность коммерческих банков

При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные  в Методике системы раннего реагирования по выявлению проблемных банков.

В методике проблемные банки разбиваются  на три группы:

Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.

Группа 2 – банки, испытывающие временные  трудности.

Группа 3 – банки с первыми  признаками банкротства.

К первой группе относятся банки, имеющие  один или несколько из перечисленных  ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.
3. Недовзнос в фонд обязательных резервов.
4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений.
5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка.
6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.

Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один или несколько из перечисленных  ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.
3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).
4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.

К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и один или несколько из перечисленных  ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.
2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.
3. Отсутствие положительного аудиторского заключения.
4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % от установленного нормативными документами Банка России.
5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Методологические аспекты надежности коммерческих банков

 

2.1 Методы анализа  ликвидности банка

 

Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка – есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

На практике ликвидность банка  определяется путем оценки ликвидности  его баланса. Баланс банка считается  ликвидным, если средства по активу баланса  позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства  по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания  высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных  полномочий в области банковского  регулирования, в соответствии с  Инструкцией № 110-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков»⁶ установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н1 — отношение капитала кредитной  организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости  от размера капитала банка: — для  банков с капиталом 5 млн евро и более, — 10%; — для банков с капиталом менее 5 млн евро — 11%.

Н2 — норматив мгновенной ликвидности, представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования». Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.

Н3 — норматив текущей ликвидности  банка, представляет отношение суммы  ликвидных активов банка к  сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено  в размере 50%.

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12%.

Н5 — норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов  и суммарных активов кредитной  организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное  косвенное воздействие на уровень  ликвидности коммерческого банка.

Н6 — норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Максимальный размер риска устанавливается  в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.

Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных  рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных  кредитных рисков и собственных  средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупная величина крупных  кредитов банка может превышать  его капитал не более чем в 8 раз.

Н9 — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.

Н10 — максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т.е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т.д. Не должна превышать 3% капитала банка.

Н12 — норматив использования собственных  средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка.

Банки обязаны соблюдать установленные  настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию  на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

2.2 Методы анализа надежности  коммерческого банка

Выделяют 2 основных метода анализа надежности коммерческого банка: на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности.

В основе рейтинговых оценок лежит  обобщенная характеристика по конкретному  признаку (критерию), позволяющему ранжировать  банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

Необходимо учитывать специфику  рыночной экономики, ее непредсказуемость  с постоянной изменчивостью среды  создания и продвижения на рынок  товаров и услуг. В условиях, когда  поведение экономических субъектов  и индивидуумов носит вероятностный  характер и не поддается точному  прогнозированию, любой вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.

Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, у которого объем  работающих (рисковых) активов не превышает  собственный капитал; средства на расчетных  счетах клиентов полностью покрываются  ликвидными активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему  средств; суммарные обязательства  банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства, направленные на развитие банка, втрое превышают  взносы учредителей.

Не существует методик, которые  могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной  информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку  и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых  ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и обновляют рейтинги в оперативном  режиме по мере сбора и обработки  информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком.

Отдельные рейтинговые методики посвящены  анализу количественных показателей  деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру активов, капитала с указанием  сопряженных с ними депозитов, вкладов  частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные  ценные бумаги, средств на карточных  счетах, прибыли. Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности, такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков. Кроме того, публикации списков крупных банков с широким набором количественных показателей позволяют потенциальным клиентам и партнерам выбрать для сотрудничества банк с соответствующим их потребностям потенциалом, оценить (при наличии опыта в анализе) отдельные качественные параметры банка путем сопоставлений его объемных величин (например, отношение активы минус собственный капитал/собственный капитал определяет коэффициент долговой нагрузки или финансовой напряженности банка). В условиях усложнения бизнеса и возрастания потребности предприятий в получении всего комплекса услуг в одном банке целесообразно шире вводить рейтинги сервиса и финансовых инструментов банка, отражающие степень его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений.

Несмотря на свои достоинства, рейтинг  масштаба развития банка по глубине  оценки его работы уступает рейтингу надежности.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

1. Экспертный.
2. Бухгалтерский.

Эти подходы различаются в зависимости  от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка дается на основе опыта  и квалификации специалистов по любой  доступной информации и анализа  как количественных, так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной  финансовой отчетности банка и анализа  только количественных показателей.

В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:

1. Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу.
2. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по алфавиту.

Экспертный метод. В процессе анализа  наряду с собственно экономическими показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут  выделятся:

1. Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и др.
2. Конкретные данные о работе банка – история создания, наличие филиалов, имидж, а также специфические вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг – лизинг, факторинг.
3. Расчет аналитических финансовых показателей – ликвидность, достаточность капитала, прибыльность и других.
4. Методика включает в себя три основных этапа.

Первый этап – формальный. На нем  проходит непосредственная проверка выполнения банками требований ограничительных  критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный  признак – это валюта баланса, второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности. Следующие  наиболее важные критерии – доля заемных  средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.

Второй этап – математический. Он определяет количественную характеристику рейтингового индекса, который вычисляется  по определенному набору нормативных  параметров. Все анализируемые параметры  можно условно разделить на шесть  крупных направлений: