Оценка практики сельскохозяйственного кредитования ОАО «Россельхозбанк»

Содержание

 

Приложение А Бухгалтерский баланс на 01 января 2008 года      

Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2007 год         

Приложение В Отчет о уровне достаточности капитала, величине резервов

                          на   покрытие   сомнительных   ссуд   и   иных   активов

                          на 01 января 2008 г.                                              

Приложение Г Бухгалтерский  баланс на 01 января 2009 года      

Приложение Д Отчет  о прибылях и убытках за 2008 год                                                                            

Приложение Е Отчет  о уровне достаточности капитала, величине резервов

                          на   покрытие   сомнительных   ссуд   и   иных   активов 

                          на 01 января 2009 г.                                              

Приложение Ж Бухгалтерский баланс на 01 января 2010 года      

Приложение И Отчет о прибылях и убытках за 2009 год                                                                            

Приложение К Отчет о уровне достаточности капитала, величине резервов

                          на   покрытие   сомнительных   ссуд   и   иных   активов 

                          на 01 января 2010 г.    

Приложение Л Объемы поступлений на текущие (расчетные) счета клиента

                          ЗАО «Никольское» за 2008 гг., январь-май 2009 г.

Приложение М Кассовые обороты ЗАО «Никольское»  за 2008 г., январь

                           май 2009 г. 

Приложение Н Агрегированный аналитический баланс ЗАО «Никольское»

                          за 2007-2009 гг.

Приложение П Агрегированный Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Нико-

                          льское» за 2005 -2006 гг.

Приложение Р Оценка динамики финансовых показателей ЗАО «Никольское»

                          в 2007-2009 гг.  и перспектив

Приложение С Общая оценка финансового состояния ЗАО «Никольское»

                          в 2008-2009 гг.

Приложение Т  Анализ источников погашения кредитов ЗАО «Никольское»    

                                       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

         Сельское хозяйство имеет одну большую особенность по сравнению с деятельностью коммерческих фирм финансовой, банковской, аудиторской направленности. Это – производство в самом классическом его понимании. Сельское хозяйство нужно развивать как приоритетную отрасль для нашей страны. Поэтому программа кредитования сельского хозяйства – одно из приоритетных направлений кредитования, которое поддерживается государством.

          В условиях рынка кредитная  политика в целом, и агрокредитная политика в частности, практически служат общей предпосылкой, своеобразной социально-политической платформой в формировании и надлежащем функционировании более совершенного правового механизма кредитования сельского хозяйства.

         Сельскохозяйственный кредит в зарубежных странах является важным элементом экономического развития аграрного производства, в современном сельском хозяйстве развитых стран высок уровень привлечения ссудного капитала. Отличительной особенностью финансового обеспечения АПК многих зарубежных стран является установление существенных льгот сельскохозяйственным товаропроизводителям, как правило, за счет субсидирования государством выплат процентных ставок по банковским кредитам, его участием в финансировании различных проектов.

         В России кредитование сельскохозяйственных  предприятий – сфера деятельности не только специализированных банков, но и некоторых других, которые выдают целевые и нецелевые кредиты. Кредитование сельскохозяйственных предприятий осуществляется с изучением особенностей каждого предприятия и может предназначаться для разных целей. Однако эффективность действующей кредитной политики и правового механизма кредитования сельского хозяйства России остается низкой.

         Действующая система коммерческого кредитования в основном ориентирована на те отрасли хозяйствования, которые обладают относительно высокой оборачиваемостью капитала, следовательно, могут иметь и соответствующий уровень рентабельности и доходности. А сельское хозяйство в силу своих технологических особенностей производства и других субъективных и объективных причин не относится к высокодоходным отраслям. Кроме того, высокий уровень процентных ставок за кредиты и жесткие условия их погашения (отсутствие развитой системы ипотеки недвижимости, в том числе земли) препятствуют сельскохозяйственным товаропроизводителям в их участии на равных началах на рынке кредитных ресурсов. Все перечисленное оказывает негативное влияния на процессы формирования кредитной политики и правового механизма кредитования сельского хозяйства и, в конечном счете, на уровень эффективности сложившихся кредитных правоотношений в сельском хозяйстве

         Возможности Центрального банка  РФ развернуть коммерческие банки  в сторону сельского хозяйства  незначительны, однако кредитные организации можно заинтересовать субсидированием процентных ставок со стороны государства, что уже инициировано и осваивается в последние годы.

         В целях устранения влияния негативных социальных факторов на уровень организации правовых форм кредитных отношений в сельском хозяйстве необходимо разработать концепцию более гибкой государственной сельскохозяйственной кредитной политики.

         Актуальность вопросов сельскохозяйственного кредитования особенно высока в условиях современного финансового кризиса. Банкам невыгодно кредитовать сельскохозяйственные предприятия вследствие высоких рисков, значительных накладных расходов и отсутствия достаточного количества квалифицированного персонала. В данной ситуации банки предпочитают развивать кредитование физических лиц, торговых и крупных промышленных организаций, так как в данных сегментах кредитования повышенные риски компенсируются высокими процентными ставками. Сельскохозяйственным товаропроизводителям в свою очередь невыгодно кредитоваться по высоким ставкам, и банков, выдающих сельскохозяйственные кредиты, очень мало. Сельскохозяйственное кредитование в условиях финансового кризиса требует особых партнерских отношений банка с заемщиками и значительных знаний в работе с финансированием сельскохозяйственных товаропроизводителей.

         Объектом исследования в данной  работе является открытое акционерное  общество «Россельхозбанк». В настоящее время данный банк является лидером  среди кредиторов агропромышленного комплекса России и входит в число крупнейших банков страны.

         Предметом исследования в данной работе является система сельскохозяйственного кредитования, применяемая  в ОАО «Россельхозбанк». 

         Целью данной работы является  анализ  и критическая оценка  банковского сельскохозяйственного кредитования в условиях ОАО «Россельхозбанк», определение путей его совершенствования. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы оказания услуг банка по сельскохозяйственному кредитованию;
• изучить порядок выдачи сельскохозяйственного кредита в ОАО «Россельхозбанк»;
• проанализировать показатели деятельности ОАО «Россельхозбанк» по сельскохозяйственному кредитованию;
• разработать предложения по совершенствованию сельскохозяйственного кредитования в ОАО «Россельхозбанк» и оценить их экономическую эффективность.

         Теоретической основой данной  работы являются труды современных  отечественных экономистов по вопросам сельскохозяйственного кредитования, таких как Батракова Л. Г., Гараган С.А.,  Ильясов С.М. Павлов О.В.,  Рыкова И.Н. Фисенко Н.В. и др., а также учебники, учебные и методические пособия по банковскому делу.

         Информационной аналитической базой  исследования является годовая  финансовая бухгалтерская отчетность  ОАО «Россельхозбанк»  за 2007-2009 гг., внутренние инструкции и отчеты.

В качестве методов  проведения исследования использованы приемы и методы финансового анализа  и финансового менеджмента - горизонтальный, вертикальный, сравнительный, коэффициентный и факторный анализ. В совокупности, использованные в работе методы позволили обеспечить достоверность результатов экономического анализа.

         Структурно работа состоит из  введения, заключения, списка литературы  и трех взаимосвязанных глав. В первой главе данной работы рассмотрены теоретические основы оказания услуг банка по сельскохозяйственному кредитованию. Во второй главе проведена оценка практики сельскохозяйственного кредитования в ОАО «Россельхозбанк». Третья глава посвящена разработке предложений по совершенствованию сельскохозяйственного кредитования в ОАО «Россельхозбанк» и оценке их экономической эффективности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 1 Основы оказания услуг банка по сельскохозяйственному кредитованию

1.1 Сущность банковских услуг  и их виды

 

Банковская услуга представляет собой разнообразные банковские операции по обслуживанию клиента. Общими особенностями банковских услуг являются:

• их длящийся характер;
• доверительные свойства;
• осуществление по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковскими правилами или обычаями.

Все банковские услуги для  юридических лиц можно разделить  по двум направлениям:

1) предоставление традиционного набора банковских услуг для юридических лиц (например, расчетно – кассовое обслуживание, кредитование, депозиты);

2) разработка новых  банковских продуктов, основанных  на специфических и особенных (индивидуальных) потребностях клиентов - юридических лиц.

К традиционным видам  услуг, предоставляемым банками  юридическим лицам, относятся:

- расчетно-кассовое обслуживание;

- кредитные операции;

- депозитные операции;

- обслуживание экспортно-импортных  контрактов;

- проведение международных  расчетов;

- валютно-обменные операции;

- выпуск и обслуживание  банковских карт;

- инкассация денежных  средств;

- управленческое консультирование.

Основа обслуживания юридических лиц в банке –  это расчетно-кассовое обслуживание. К данным операциям относится:

- открытие и ведение  банковских счетов юридических  лиц;

- проведение расчетов  по поручению физических и  юридических лиц в т.ч. банков-корреспондентов,  по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание  физических и юридических лиц;

- инкассация денежных средств;

- покупка и продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной форме;

- перевод денежных  средств по поручению физических  лиц без открытия б/с (кроме  почтовых переводов);

- консультационные услуги;

- ведение договоров  хранения;

- предоставление информации клиентам о сфере услуг банка;

- консультирование клиента  о порядке покупки услуг;

- подготовка предложений  для принятия решений руководством  Банка о нестандартных условиях  и системе банковского обслуживания  клиента (если в этом возникает необходимость);

- разработка документов  для утверждения руководством  Банка регламентов (технологий) обслуживания клиентов (если в этом имеется необходимость);

- обслуживание клиентов  и обеспечение контроля за  соблюдением принятых им обязательств.

Развитие и появление новых банковских продуктов для корпоративных клиентов следует рассматривать как внедрение синтетических форм банковского обслуживания. В отличие от банковского продукта, предлагаемого клиенту, услуга иногда носит незавершенный характер. Банковские инновации могут представлять совокупность комбинированных продуктов и специализированных услуг. При определении специфических факторов развития новых видов услуг в коммерческом банке следует опираться на преимущества той или иной стратегии, обусловленные состоянием спроса и предложения на рынке банковских услуг, развитием экономики и денежного рынка, совершенствованием банковских технологий.

Зарубежные экономисты выделяют несколько категорий банковских инноваций, среди них:

• управление денежной наличностью и использование новых информационных технологий;
• финансовое посредничество, направленное на сокращение операционных расходов и эффективное управление активами и обязательствами;
• появление новых продуктов в традиционных сегментах рынка ссудного капитала («плавающая»» процентная ставка; СВОП; облигации с глубоким дисконтом; инструменты денежного рынка, имеющие характеристики как капитала, так и заемных средств);
• инновации в новых областях фондового рынка (фьючерсы и опционы, коммерческие ценные бумаги).