Оформление и учет кредитов предоставленных банкам - заемщикам Челябинского отделения Сбербанка России

Во второй части  курсовой работы дана краткая экономическая  характеристика Челябинского отделения №8594 Сбербанка России и раскрыт порядок организации учетной работы в нем. Принятая в банке учетная политика позволяет получать стабильную прибыль, имеющую тенденцию к росту. Так, прибыль в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 104,2%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 105,8%.

Анализ технико-экономических  показателей и нормативов ликвидности, значения которых значительно превышающих  установленные Банком России нормативные  значения, положительно характеризуют  финансовую деятельность кредитной  организации и свидетельствуют о ее платежеспособности и надежности.

В третьей части  курсовой работы проанализирован порядок  оформления и учета предоставленному банку-заемщику краткосрочного кредита  на срок 30 дней в два транша. Полученный залог в виде здания, предоставленные транши оформлены мемориальными ордерами с отражением операций на внебалансовых счетах. Перечисление денежных средств в безналичном порядке с корреспондентского счета Челябинского отделения №8594 Сбербанка России также оформлено унифицированной первичной документацией. Начисление процентов за прошлый месяц проведено в последний рабочий день месяца с отражением операции в лицевом счете заемщика. Просрочка кредита и процентов на 2 дня оформлена открытием лицевых счетов. Погашение просроченного кредита и процентов проведено с учетом оплаты пени и взимания двойной процентной ставки с суммы просрочки.

Аудит кредитных  операций, проведенный международной  аудиторской фирмой, подтвердил правильность определенной суммы дохода, а также  отражения всех операций на счетах бухгалтерского учета. Аудиторское заключение содержит положительное заключение по вопросу бухгалтерской отчетности банка. Качественное оформление и учет межбанковского кредитования способствует повышению финансовой устойчивости кредитной организации.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете. [принят Гос. Думой 23.02.1996г.]. - [ред. от 30.06.2003г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

2. Российская Федерация. Законы. Об аудиторской деятельности. [принят Гос. Думой 13.07.2001г.]. - [ред. от 30.12.2001г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

3. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [принят Гос. Думой 27.06.2002г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

4. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [принят 02.12.1990г.] - [ред. от 08.12.2003г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

5. Российская Федерация. Законы. Об электронной цифровой подписи [принят Гос. Думой 13.12.2001 г.]. - [ред. от 10.01.2002 г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

6. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [принят Гос. Думой 24.11.1995г.]. - [ред. от 29 дек.2004г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

7. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [принят Гос. Думой 21.10.1994г. ]. - [ред. от 25.11.2008г.] / Гарант [Электронный ресурс]: СПС.- Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

8. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: [принят Гос. Думой 19.07.2000г.]. - [ред. от 22.07.2007г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

9. ПБУ 1/98: Учетная политика организации. Утв. приказом Минфина РФ от 29.12.1998г. / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

10. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. Положение ЦБР от 26.03.2007г. № 302-П [ред. от 12.12.2007г.] /Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

11. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Положение ЦБР от 16.12.2003г. № 242-П [ред. от 30.11.2004г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - М., 2009.

10. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение. Утверждено ЦБР от 26.03.2004г. № 254-П [ред. от 20.03.2006г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. -М., 2009.

11. О порядке представления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). Положение. Утверждено ЦБР от 31.08.1998г. № 54-П / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. - М., 2009.

12. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. Положение. Утверждено ЦБР от 26.06.1998 г. № 39-П / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. - М., 2009.

13. Об обязательных нормативах банков. Инструкция. Утверждена ЦБР от 16.01.2004г. № 110-И [ред. от 20.03.2006г.] / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. - М., 2009.

14. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Положение. Утверждено ЦБР от 16.12.2003г. № 242-П - по состоянию на 30.11.2004г. / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. - М., 2009.

15. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет : учебник / под ред. Ю.А Бабаева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 392 с.

16. Банк, В.Р. Организация и бухгалтерский учет банковских операций [Текст]: учебное пособие / В.Р.Банк, С.К Семенов. - М.: Финансы и статистика, 2004.- 52 с.

17. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н.Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2006.- 384 с.

18. Белоглазова, Г.Н. Аудит банков : учебное пособие / под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 352 с.

19. Жуковский, Е.П. Банковское дело : учебник / под ред. Е.П. Жуковского. - 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2007. - 478 с.

20. Капаева, Т.И. Учет в банках: учебник / Т.И. Капаева. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2006. - 576 с.

21. Муратов, П.Р. Финансовый менеджмент банка: учебник / под ред. П.Р. Муратова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 458 с.

22. Мамонова, И.Д. Аудит кредитных организаций: учебное пособие / под ред. И.Д.Мамоновой, З.Г.Ширинской. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 520 с.

23. Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности [Текст]: учебник / Г.Н.Щербакова. - М.: Вершина, 2006. - 464 с.

24. Григораш, О.С. Большая Книга Бухгалтера Банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть II / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан.и прогр. - М., 2009.

25. Брунко, Р. Новое в учете межбанковского кредитования / Гарант [Электронный ресурс] : СПС. - Электрон. дан. и прогр. - 2009.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Таблица 1.1 - Структуры пассивных операций Челябинского отделения №8597

                         Сбербанка россии в 2010-2011 гг.

№ п/п	Средства банка		На 01.01.10	На 01.01.11	Отклонение (+,-)
1	Уставный капитал		13000093	13735958	735865
2	Фонды банка		14373816	21888717	7514901
3	Прибыль банка		8856320	5159194	-3697126
4	Доходы банка		8642176	16191251	7549075
5	Расходы и убытки банка		2080	6549089	6547009
6	Резервы на возможные потери по ссудам		251681	187345	-64336
	Сумма собственного капитала		45126166	63711554	18585388
7	Средства клиентов на счетах		372483382	431770436	59287054
8	Срочные вклады, депозиты до востребования		121319985	137685427	16365442
9	Средства, поступившие от продажи ценных бумаг		5063239	24882479	19819240
10	Средства на счетах
11	Гарантии и  поручительства
12	Прочие привлеченные средства		0	9747072	9747072
	Сумма привлеченных средств		498866606	604085414	105218808
13	Заемные средства, в т.ч.		77531059	221569723	144038664
	Кредиты ЦБ РФ		0	78460000	78460000
	Кредиты других банков		77531059	143109723	65578664
	Долгосрочные  обязательства				0
14	Валюта баланса		621523831	889366691	267842860
Продолжение таблицы 1.1
	Расчетные показатели:				0
	1. Удельный вес  собственных средств		7,26	7,16	-0,097
	2. Удельный вес  прибыли банка		1,42	0,58	-0,845
	3. Удельный вес  срочных вкладов и депозитов  до востребования		19,52	15,48	-4,038
	4. Удельный вес  средств поступивших от продажи  ценных бумаг		0,81	2,80	1,983
		5. Удельный вес  средств на счетах	0,00	0,00	0,000
		6. Удельный вес  прочих привлеченных средств	0,00	1,10	1,096
		7. Удельный вес  заемных средств	12,47	24,91	12,439
		8. Коэффициент  рычага (строка 8/ССК)	1,718	3,478	1,760
		9. Коэффициент надежности банка (сумма привлеченных средств /капитал)	11,055	9,482	-1,573
		10. Коэффициент  эффективного использования привлеченных  средств (активы, приносящие доход/привлеченные  средства)	1,015	1,219	0,204

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Таблица 2.1 - Структура активных операций Челябинского отделения № 8597

                        Сбербанка России в 2010-2011 гг.

Наименование  операций	2010		2011		Изменение (+,-)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1. Активные операций:	526410879	100	766523185	100	240112306
1.1 Кассовые	16388286	3,11	19731562	2,57	3343276
1.2 Ссудные, в  т.ч.	415830572	78,99	682894639	89,09	267064067
- кредитные	415830572	78,99	682894639	89,09	267064067
- авальные	0	0	0	0	0
- ломбардные	0	0	0	0	0
- учетные	0	0	0	0	0
1.3 Инвестиционные, в т.ч.	90687229	17,23	53597235	6,99	-37089994
- портфельные	61585062	11,7	31825199	4,15	-29759863
- финансовые	25593790	4,86	11472287	1,5	-14121503
- нефинансовые	3508377	0,67	10299749	1,34	6791372
А) материальные	3508377	0,67	10299749	1,34	6791372
Б) нематериальные	0	0	0	0	0
1.4 Отвлеченные  активы, в т.ч.	0	0	0	0	0
Дебиторы	0	0	0	0	0
Средства, отвлеченные  в расчеты	0	0	0	0	0
1.5. Прочие активы	3504792	0,67	10299749	1,344	6794957
Продолжение таблицы  2.1
2.Активы,приносящие доход	506517801	96,22	736491874	96,08	229974073
3. Коэффициент  доходности активов (стр. 2/стр.1)	0,962	-	0,961	-	-0,0013