Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Введение

 

Предприятия, учреждения и  организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют  их, как правило, путём безналичных  расчётов. Однако на практике возникает  необходимость в расчётах наличными  деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и  другие расходы. Таким образом, на кассира  возлагается огромная ответственность  за соблюдение порядка расчётов наличными  деньгами.

 Кассовые операции  имеют большое значение для  банка и для клиентов. Учреждения  банка выдают наличные средства  через свои кассы на протяжении  операционного дня:

1. предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;
2. индивидуальным кредитополучателем полученные ссуды по расходному кассовому ордеру;
3. населению на основании поручений организаций-плательщиков или по расходным кассовым ордерам.

Тема данной курсовой работы, безусловно, является очень актуальной, так как правила ведения кассовых операций требуют точных знаний и  тщательного контроля за их выполнением.

Предметом изучения являются кассовые операции банков и предприятий.

Объектом изучения являются АСБ «Беларусбанк» и РУПП «Могилевхлебпром».

Целью данной работы является предоставление наиболее полной информации по порядку учёта кассовых операций и ознакомление с правилами ведения  кассовых операций в Республике Беларусь, а также определение основных направлений их совершенствования на примере рассмотренной организации.

Для достижения поставленной цели ставились следующие задачи:

1. Изучение Банковского Кодекса Республики Беларусь.
2. Ознакомление с общими положениями ведения кассовых операций.
3. Правила учёта кассовых операций.
4. Рассмотрение особенностей ведения кассовых операций.
5. Изучение организации контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Вопросы организации и  учёта кассовых операций достаточно широко освещены в зарубежной и отечественной  литературе. При написании курсовой работы использовалась нормативная  информация, содержащаяся в Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, Правилах ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь, в экономической литературе.

 

 

1 Понятие и  разновидности кассовых операций

 

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие имеет

кассу. Учет кассовых операций регламентируется Правилами ведения  кассовых операций в Республике Беларусь.

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции.

Кассовые операции – операции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов между собой, с банком и (или) с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранение наличных денег.

Также кассовые операции характеризуют как совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами.

Кассовое обслуживание клиента  − операции банков по обслуживанию налично-денежного оборота. Операционные кассы коммерческого банка обеспечивают прием, учет, сохранность и выдачу наличных денежных знаков предприятиям, учреждениям, населению в соответствии с существующими положениями и правилами (согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211, рег. номер в НРПА 8/15627 от 4 января 2007 г. (с учетом изменений от 01.11.2011) «Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно–финансовых организациях Республики Беларусь»). [5]

Банки организуют при наличии  лицензии сбор (инкассацию) наличных денег  и ценностей в кассах предприятий, организаций и учреждений и доставку их в кассы банков, предприятий (центров) инкассации.

Кассовая наличность - это  банкноты и монеты, хранящиеся в  кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, размена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Кассовые операции имеют  большое значение для банка и  для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту  учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной  кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

К кассовым активам относятся: кассовая наличность в сейфах, счета  обязательных резервов в Национальном банке, корреспондентские счета  в банках Республики Беларусь(далее РБ), платежные документы на инкассо, прочие статьи.

Платежные документы на инкассо  − это статья в разделе кассовых активов, состоящая почти исключительно из чеков, предъявленных в банк клиентами для получения платежа.

Наличие кассовых активов  в необходимом размере – важнейшее  условие обеспечение нормального  функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для  размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату  персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит  от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет  банка.      

 Значение банковских  кассовых операций определяется  тем, что от них зависят формирование  кассовой наличности в хозяйстве,  соотношение денежных средств  между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной)  монетой. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Организация  кассовых операций в Республике  Беларусь

 

Организация кассовых операций включает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и  расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, а  также контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Организация кассовых операций осуществляется на уровне Национального  банка и коммерческих банков с  участием их клиентов.  
Правовое обеспечение в организации кассовых операций принадлежит Национальному банку, который в соответствии с законодательством страны устанавливает:

1. порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности этой работы и сроки ее представления, а также меры ответственности за нарушение установленного порядка;
2. правила хранения, инкассации и перевозки наличных денежных средств;
3. правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;
4. правила определения признаков платежности наличных денег и замены ветхих и поврежденных банкнот.

Национальный банк является эмиссионным центром в проведении налично-денежных операций в белорусских  рублях. Для обеспечения стабильного  налично-денежного обращения. Национальный банк осуществляет эмиссию банкнот  в форме их выпуска в обращение  при продаже банкам, а также  при покупке иностранной валюты и других валютных ценностей у физических и юридических лиц.

Банки проводят кассовые операции, реализуя право на их проведение в  соответствии с банковской лицензией, в которую может включаться кассовое обслуживание физических и юридических  лиц. Кроме того, на банки возложен контроль за ведением клиентами кассовых операций с определением мер ответственности  за нарушение установленных правил. В процессе организации налично-денежного  оборота банки осуществляют анализ и прогнозирование наличного денежного обращения.

Банки при организации  кассового обслуживания должны обеспечить сохранность ценностей, находящихся  в банке, соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями.

Для осуществления кассового  обслуживания клиентов банка, а также  выполнения операций с денежной наличностью  и иными ценностями, банки создают  у себя кассовые узлы. Устройство и  оборудование кассовых узлов должно соответствовать техническим требованиям, обеспечивать нормальные условия работы персонала и его безопасность, сохранность ценностей и документов.

Для оприходования всей поступившей  денежной наличности и иных ценностей  и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Денежная наличность и иные ценности операционной кассы банка должны храниться в хранилище. Хранилище  ценностей – наиболее укрепленное помещение, в качестве которого может выступать кладовая, сейфовая комната.

В хранилище раздельно хранятся:

1. белорусские рубли;
2. иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте;
3. драгоценные металлы, драгоценные камни;
4. ценные бумаги;
5. бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг; иные ценности.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать у себя и в структурных подразделениях банка приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Банки могут устанавливать  банкоматы и иные платежно-расчетные  терминалы. Целесообразность открытия тех или иных касс определяется руководством.

Персональную ответственность  за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации, перевозки наличных денежных средств  и иных ценностей несет руководитель банка.

 

2.1 Порядок ведения кассовых операций в Республике Беларусь

 

В Республике Беларусь порядок  ведения кассовых операций определяется «Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно–финансовых организациях Республики Беларусь» согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь 
от 21 декабря 2006 г. № 211, рег. номер в НРПА 8/15627 от 4 января 2007 г. 
(с учетом изменений от 01.11.2011). [5]

Особенности проведения кассовых операций банками, осуществляющими  расчетное и (или) кассовое обслуживание физических и (или) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных  нотариусов, а также проведения кассовых операций организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь регулируются отдельными нормативными правовыми актами Национального  банка.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие  текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы в соответствии с законодательством сдают наличные деньги:

1  в обслуживающие банки;

2  работникам службы инкассации;

3 в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Выручка сдается юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим  текущий (расчетный) банковский счет, частным  нотариусом в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания юридических  лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов.

По решению юридического лица, подразделения, индивидуального  предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса выручка может быть сдана в подразделение обслуживающего банка, иной банк либо организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и физическими  лицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством.

Наличные деньги могут  быть получены юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами в обслуживающих  банках на цели, установленные законодательством.