Организация лизинговых операций в коммерческих банках

 

Министерство образования  Республики Беларусь

 

Учреждение  образования

«Гомельский государственный  университет

имени Франциска Скорины»

 

 

Экономический факультет

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

 

 

 

 

Организация лизинговых операций в коммерческих банках

Курсовая работа

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель:

студентка группы БУ-31

 

Шипилова Ирина Михайловна

 

 

 

 

Научный руководитель:

Доцент, к. э. н.

 

 

Федосенко Людмила  Васильевна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гомель 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение………………………………………………………………………..  3   1. Теоретические  основы организации лизинговых операций ……… .  4 Сущность и экономическое содержание лизинговых операций …….  4 1.2. Классификация лизинговых  операций ………………………………    9 1.3. Проблемы организации  и осуществления лизинговых операций  в коммерческих банках………………………………………………………...  14   2. Анализ состояния и принципы осуществления лизинговых операций на примере ОАО «Приорбанк»………………………………………….18   2.1Организационно-правовые  основы осуществления лизинговых  операций в коммерческих банках……………………………………………………18 2.2 Методика расчета лизинговых платежей в коммерческих банках…27 Особенности и проблемы организации лизинговых операций в ОАО «Приорбанк»………………………………………………………………31   3 Пути совершенствования организации и осуществления лизинговых операций в коммерческих банках………………………………………….39 3.1 Пути совершенствования лизинговых операций  в коммерческих банках Республики Беларусь 3.2 Пути совершенствования лизинговых  операций  в ОАО «Приорбанк» Заключение……………………………………………………………………46 Список использованных источников …………………………………..…48

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

За последнее десятилетие  лизинг получил всеобщее признание  и, бурно развиваясь, стал популярен  в наши дни как альтернативный метод финансирования инвестиций в основные средства.

Лизинговые операции принадлежат к широкому спектру  видов операций коммерческих банков. Несмотря на то, что они могут проводиться не только коммерческими банками, последние являются наиболее мощными кредиторами лизинга,  а поэтому имеют наибольшее значение для  характеристики этих операций. Лизинг представляет собой особую форму перспективного финансирования капиталовложений.

 Лизинг является хорошей  альтернативой банковскому кредитованию  и предполагает  использование  своих собственных финансовых  ресурсов.

Лизинговые операции коммерческих банков – операции , основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью  их производственного использования.

Актуальность темы исследования: постоянно  возрастающие требования к спектру  и качеству услуг, растущая конкурентная борьба за клиента, за ресурсы населения обусловили необходимость поиска коммерческими банками новых форм, методов, инструментов для работы с населением, одним из которых является организация и осуществление лизинговых операций.

Целью данной работы является изучение принципов организации и практики осуществления лизинговых операций в коммерческих банках на примере ОАО «Приорбанк» и выявление направлений их совершенствования.

Основными задачами курсовой работы, обеспечивающими достижение поставленной цели, являлись:

 изучение теоретических  основ организации лизинговых  операций;

 анализ практики  осуществления лизинговых операций  в ОАО «Приорбанк»;

 определение направлений  совершенствования лизинговых операций  в коммерческих банках.

В курсовой работе была использована такая литература, как учебные пособия, законодательные материалы, электронные источники. В учебном пособии Е.Ф. Жуковой «Банки и банковские операции» было достаточно подробно изложена история возникновения лизинга, а также сама сущность и экономическое содержание лизинговых операций, а из других книг брались классификация, организация и осуществления лизинговых операций и многое другое. В электронных ресурсах были данные по рейтингу осуществления лизинговых операций в коммерческих банках, анализ организации и практики осуществления лизинговых операций и многое другое.

 

В соответствии с целью работы первая глава носит  теоретический характер. В ней  дано понятие лизинга, рассмотрены  сущность и принципы организации  лизинговых операций и их классификация. Вторая глава посвящена анализу осуществления лизинговых операций в ОАО «Приорбанк». В третьей главе рассмотрены направления развития и пути совершенствования лизинговых операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

 

1. Сущность и экономическое содержание лизинговых операций

 

 

Понятие «лизинг» трактуется в зарубежной и отечественной  предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обуславливает существование нескольких точек зрения на его сущность и происхождение. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. Хотя точное происхождение термина «лизинг» не установлено.

Всю историю лизинговых отношений можно разбить на два  этапа: эпоху отождествления лизинга и долгосрочной аренды и время представления о лизинге, как о нетрадиционной системе финансирования.

О том, когда и где  первоначально возник лизинг существует достаточно много версий. Принято  считать, что все экономико-правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимоотношений. Однако это не так. Документы свидетельствуют, что аренда (лизинг) известна человеку с незапамятных времен.

Введение в экономический  лексикон термина “лизинг” (от англ. - сдавать внаем) связывают с операциями телефонной компании “Белл”, руководство которой в 1877 г. приняло решение не продавать свои телефонные аппараты, а сдавать в аренду. Настоящая революция в арендных отношениях произошла в Америке в начале 50-х гг. ХХ столетия. В аренду начали массово сдаваться средства производства. Первое общество, для которого лизинговые операции стали основой его деятельности, было создано в 1952 г. в Сан-Франциско американской компанией “Юнайтед стейтс лизинг корпорейшн”. Организатором этой фирмы был Генри Шонфельд. Таким образом, США стали родиной нового бизнеса, и в частности банковского [1].

В белорусской литературе лизинг очень часто ставят в один ряд и отождествляют с арендой. Более четкие разъяснения по лизингу приведены в Гражданском кодексе Республики Беларусь, а именно: по договору  финансовой  аренды  (договору  лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного  им  продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество  за  плату  во  временное   владение   и   пользование   для предпринимательских целей. [3]

Таким образом,  лизинг—   это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Правовой институт лизинга  в составе обязательственного права включает три составляющие: куплю-продажу, аренду, финансовую аренду.

По экономической природе  лизинг схож с кредитными отношениями и инвестициями. Кредитные отношения базируются на трех принципах: срочности (кредит дается на определенный период), возвратности (возвращается в установленный срок) и платности (за предоставленные услуги берется вознаграждение). При лизинге собственник имущества, передавая его на определенный период во временное пользование, в установленный срок получает его обратно, а за предоставленную услугу получает комиссионное вознаграждение, то есть имеет место кредит, в котором стороны оперируют не денежными средствами, а имуществом (основным капиталом).

По своим целям лизинг представляет собой своеобразную форму инвестиций: лизингодатель финансирует инвестиции лизингополучателя.

Основу лизинговой сделки составляют [1] :

1) Объект сделки. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

2) Субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

Рассмотрим объекты  и субъекты лизинговой сделки. Объектами  лизинга являются элементы активной части основных фондов. В лизинг может передаваться практически любой объект, если он не уничтожается в производственном цикле. В зависимости от характера объекта лизинга различают лизинг движимого имущества (машинно-технический лизинг) и лизинг недвижимого имущества.

Объектами движимого лизинга являются:

- транспортные средства (грузовые и легковые автомобили, самолеты, вертолеты, суда);

- строительная техника;

- средства теле- и дистанционной связи;

- ставки;

- средства вычислительной техники;

- другое производственное оборудование, механизмы в приборы.

Объектами лизинга недвижимости являются здания и сооружения производственного назначения.

Классическому лизингу  свойственен трехсторонний характер взаимоотношений, т.е. в лизинговой сделке, как правило, принимают участие три субъекта.

Первым из них является собственник имущества, предоставляющий  его в пользование на условиях лизингового соглашения, – лизингодатель. Лизингодатель – лицо, осуществляющее лизинговую деятельность (обычно лизинговая компания), т.е. передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

В его лице могут выступать:

- учреждение банка, в уставе которого предусмотрен этот вид деятельности;

- финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной и фактически единственной функцией которой является оплата имущества, т. е. финансирование сделки;

- специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя комплекс услуг нефинансового характера:

- содержание и ремонт имущества, смену изношенных частей, консультации по его использованию и т. д.;

- любая фирма или предприятие, для которых лизинг непрофилирующая, но и не запрещенная уставом сфера предпринимательства и которые имеют финансовые источники для проведения лизинговых операций.

Вторым участником лизинговой сделки является пользователь имущества  – лизингополучатель – лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга, которым может быть любое юридическое лицо независимо от формы собственности: государственное предприятие (организация), кооператив, малое предприятие, акционерное общество, товарищество и т. д.

И, наконец, третий участник лизинговой сделки – продавец имущества  лизингодателю (поставщик), которым  также может быть любое юридическое лицо: производитель имущества, снабженческо-сбытовая, торговая организация и т. д.

В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по следующей схеме: будущий  лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу отсутствия собственных средств и доступа к заемным средствам для приобретения имущества в собственность он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке. Это участие лизингодателя выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в лизинговом соглашении условиях.

В зависимости от экономических  условий число участников сделки может расширяться или сокращаться. Кроме перечисленных трех сторон в ряде случаев в сделке могут принимать участие брокерские лизинговые фирмы, которые непосредственно не занимаются предоставлением имущества, а выполняют роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных сделках количество участников может увеличиваться до 6-7, в числе которых брокерские фирмы, трастовые корпорации, финансирующие учреждения и др.