Отчет по практике в Ивановском отделении № 8639 Сбербанка России

Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 характеризует способность к  моментальному погашению долговых обязательств. Он определяется как  отношение денежных средств и  высоколиквидных краткосрочных  ценных бумаг к наиболее срочным  обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

Промежуточный коэффициент  покрытия К2 характеризует способность  предприятия оперативно высвободить  из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений и расчетов и  краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в  числителе включаются все оборотные  активы.

Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств  К4 является одной из характеристик  финансовой устойчивости предприятия  и определяется как отношение  собственных средств ко всей сумме  обязательств по привлеченным заемным  средствам.

Коэффициент рентабельности продаж К5 определяется как отношение  прибыль от реализации к выручке от продаж.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4, К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в  присвоении заемщику категории по каждому  из этих показателей на основе сравнения  полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма  баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей: К1 - О,2; К2 - О,8; КЗ - 2,О; К4 - 1,О для всех заемщиков, кроме предприятий торговли и 0,6 для предприятий торговли; К5 - 0,15

Разбивка  показателей на категории в зависимости  от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4	1,0 и выше 0,6 и выше	0,7-1,0 0,4-0,6	менее 0,7 менее 0,4
К5	0,15 и выше	менее 0,15	не рентабельно

Формула расчета суммы баллов имеет вид:

S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория КЗ + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5.

Значение показателя используется для определения рейтинга заемщика.

Заключительным этапом управления оценки кредитоспособности является определение  рейтинга заемщика, или класса.

Устанавливается три класса заемщиков: первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса – кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы  баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков.

Сумма баллов влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

Если сумма равна 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; если больше 1, но меньше 2,42 – соответствует второму классу; если равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

 

2.2. Общая информация о Компании ОАО «Энергосбыт»

ОАО «Раскат» (Рыбинские  Асфальтовые Катки) – ведущее  предприятие по разработке и производству дорожно-уплотнительной техники в  России. Завод был создан в 1870 году для решения задач железнодорожного строительства. В 1930-е годы предприятие  было перепрофилировано под производство дорожно-строительной техники. С тех  пор на заводе было выпущено более 135 тысяч единиц уплотнительной техники.

Компания зарегистрирована 26 октября 1992 года регистратором Межрайонная  инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №3 по Ярославской области. Генеральный  директор организации - Макаров Владимир Леонидович. Компания ОАО «РАСКАТ» находится по адресу 152934, ЯРОСЛАВСКАЯ  область, г. РЫБИНСК, ул. ТРУДА, д. 2, основным видом деятельности является «Производство  машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства». Основная отрасль компании - «Производство  дорожных и землеройных машин».

Сегодня ОАО «Раскат» серийно  выпускает вибрационные тротуарные катки, вибрационные асфальтовые катки  с гладкими вальцами, вибрационные асфальтовые комбинированные катки, вибрационные грунтовые катки, пневмоколесные и статические катки, а также  уплотнители полигонов.

В настоящее время «Раскат» выводит на рынок несколько моделей  дорожных катков нового поколения серии RV. Отличительной особенностью серии RV являются повышенная функциональность, надежность и удобство в эксплуатации.

Благодаря применению современных  комплектующих западных производителей, широким возможностям выбора необходимой  комплектации, высоким технико-экономическим  показателям и оптимальному соотношению  цены и качества катки «Раскат» не уступают лучшим зарубежным аналогам и являются одними из самых востребованных на рынке дорожно-строительной техники, а продукция марки «Раскат» представлена более чем в 70 странах мира.

Завод «Раскат» оснащен современным  технологическим оборудованием  ведущих мировых марок – высокопроизводительными  листогибочными машинами, портальными  плазменными установками для  кроя листового материала, специальными системами для сварки, окраски  и сборки комплектующих.

Руководствуясь требованиями системы менеджмента качества, предприятие  постоянно совершенствует свои методы управления, повышает технический уровень  и качество продукции. Сегодня ОАО  «Раскат» – единственное отечественное  предприятие по производству дорожных катков, система менеджмента качества которого сертифицирована немецким обществом DQS на соответствие стандарту DIN EN ISO 9001:2000.

Виды деятельности

Компания ОАО «РАСКАТ» осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

• Производство машин и оборудования
• Производство прочих машин и оборудования специального назначения
• Производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства

Компания работает в следующих  отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

• Промышленность
• Машиностроение и металлообработка (без промышленности медицинской техники)
• Строительно-дорожное и коммунальное машиностроение
• Строительно-дорожное машиностроение
• Производство дорожных и землеройных машин

Бухгалтерский баланс ОАО «Раскат» представлен в Приложении 2.

 

2.3. Анализ финансового состояния ОАО «Раскат» за год.

1) Предварительный анализ баланса.

 Изменение валюты баланса: за 2011 год произошло снижение валюты баланса на 77 895 тыс. руб. (17,9 %), что заслуживает отрицательной оценки, так как это свидетельствует о снижении имущественного комплекса предприятия.

2) Выявление  «больших» статей:

В активе баланса:

-выросли ОС и незавершенное строительство: рост ОС заслуживает положительной оценки, так как это свидетельствует о повышении производственных активов, производственного потенциала, а значит и финансовой устойчивости; рост незавершенного строительства свидетельствует о высокой инвестиционной активности организации;

-обнулились отложенные  налоговые активы;

-возросли запасы (в основном  за счет сырья и незавершенного  строительства);

-обнулился НДС

-снизилась ДЗ и краткосрочные  финансовые вложения

В пассиве баланса:

-выросла нераспределенная  прибыль;

-возросли займы и кредиты  (долгосрочные);

-снизились отложенные  налоговые обязательства;

-снизились займы и  кредиты (краткосрочные)

-возросла кредиторская  задолженность

3) Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

3.1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.

а) излишек или недостаток собственных оборотных средств  для формирования запасов:

на 2010 год: -9352 тыс.р.

на 2011 год: -8496 тыс.р.

Вывод: собственных средств  предприятию не хватает для формирования запасов, то есть не способно поддерживать непрерывный характер своей деятельности лишь за счет собственных ресурсов.

б) излишек или недостаток функционирующего капитала для формирования запасов:

на 2010 год: -8202 тыс.р.

на 2011 год: -6111 тыс.р.

Вывод: собственных средств и долгосрочных заемных средств предприятию не хватает для формирования запасов.

в) излишек или недостаток всех основных источников привлекаемых для формирования запасов:

на 2010 год: 23559 тыс.р.

на 2011 год: 24473 тыс.р.

Данное предприятие относится  ко 2 классу финансовой устойчивости (-;-;+)- низкая финансовая устойчивость, предкризисное  состояние предприятия.

3.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости:

а) коэффициент финансовой устойчивости:

на 2010 год: 0,59

на 2011 год: 0,62

норматив ≥0,6

Вывод: источников финансирования, которое предприятие использует в своей деятельности длительное время, вполне достаточно.

б) коэффициент финансовой зависимости:

на 2010 год: 1,8

на 2011 год: 1,7

Вывод: доля заемных средств  в финансировании организации в  течение года остается стабильной.

 

в) коэффициент финансового  рычага (характеризует, сколько рублей заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных  в деятельность предприятия):

на 2010 год: 0,8

на 2011 год: 0,74

норматив=1

4) Оценка оборачиваемости оборотных активов:

в 2010 году: 1,98

в 2011 году: 1,77

Вывод: снижение числа оборотов свидетельствует об ухудшении финансового состояния компании, предприятию вследствие снижения оборачиваемости требуются дополнительные оборотные средства.

5) Анализ ликвидности:

5.1.Анализ ликвидности баланса:

на 2010 год:

А1 < П1

А2 < П2

А3 > П3

А4 > П4

на 2011 год:

А1 < П1

А2 < П2

А3 > П3

А4 > П4

Вывод: баланс не является абсолютно  ликвидным.

5.2. Анализ коэффициентов ликвидности:

а) коэффициент абсолютной ликвидности:

на 2010 год: 5,08%

на 2011 год: 3,23%

норматив ≥  20-25%

Вывод: предприятие не способно расплатиться по своим краткосрочным  обязательствам имеющимися у него абсолютно  ликвидными активами.

б) коэффициент критической  ликвидности:

на 2010 год: 14,97%

на 2011 год: 24,81%

норматив ≥ 70-80%

в) коэффициент текущей  ликвидности:

на 2010 год: 28,45%

на 2011 год: 42,23%

норматив ≥ 2

Вывод: предприятие не способно погашать краткосрочные обязательства  всеми видами оборотных активов.

Общий вывод: предприятие  с неустойчивым финансовым состоянием.

6) Анализ кредитоспособности предприятия по методике Сбербанка России:

а) коэффициент абсолютной ликвидности

на 2010 год: 5,08%

на 2011 год: 3,23%

б)  коэффициент критической  ликвидности:

на 2010 год: 14,97%

на 2011 год: 24,81%

в) коэффициент текущей  ликвидности:

на 2010 год: 28,45%

на 2011 год: 42,23%

г) коэффициент соотношения  собственных и заемных средств:

на 2010 год: 1,24

на 2011 год: 1,34

д) рентабельность продаж:

на 2010 год: 0,27

на 2011 год: 0,34

 

Коэффициент	Категория на 2010 г.	Категория на 2011.
К1	3	3
К2	3	3
К3	3	3
К4	1	1
К5	1	1