Отчет по практике в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»

 

В соответствии с данными таблицы, общая сумма  расходов банка увеличилась на 23%, составив по итогам 2011 года 65,3 млрд.руб.

Увеличение  суммы расходов в значительной мере определено ростом суммы непроцентных расходов банка, которые занимают в затратной базе порядка 84%, их увеличение составило около 23%.

В составе непроцентных расходов в наибольшей степени увеличился объем расходов по операциям с иностранной валютой на 37,6%; их доля также увеличилась на 7,5 п.п. и составила 70% по итогам 2011 года.

Значимой статьей  в непроцентных расходах банка является отчисления в резервы – 7,7% от расходов банка за 2011 год; их сокращение на 3 п.п. может быть вызвано как сокращением ссудной задолженности перед банком, так и улучшением качества кредитного портфеля.

Процентные  расходы банка составляют порядка 6% от  общей суммы расходов за 2011 год, что не соответствует стандартной  структуре расходов банка, функционирующего в стабильной экономике. Данное явление свидетельствует об ориентации банка на спекулятивные операции, политике по удешевлению, минимизации стоимости депозитной базы.

Сокращение  процентных расходов на 5% обусловлено  уменьшением стоимости обслуживания  депозитов граждан и организаций нефинансового сектора.

Динамика показателей  прибыли представлена в таблице 12.

Таблица 12

Динамика показателей  прибыли (состав прибыли) ОАО АКБ  «Пробизнесбанк» за 2010-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Темп изм., %
А	1	2	3
1. Процентная прибыль,  в т.ч.:	3985	4612	115,7
- процентные доходы	7959	8373	105,2
- процентные расходы	3974	3761	94,6
2. Непроцентная прибыль,  в т.ч.:	1536	3433	в 2,2 раза
- непроцентные доходы	46270	58386	126,2
- непроцентные расходы	44734	54953	122,8
3. Расходы по обеспечению  деятельности банка	4262	6213	145,8
4. Бремя	-2726	-2780	102,0
5. Прибыль от прочей  деятельности, в т.ч.:	118	-192	-162,7

Продолжение таблицы 12

А	1	2	3
- прочие доходы	261	228	87,4
- прочие расходы	143	420	в 3 раза
6. Прибыль до налогообложения	1377	1640	119,1
7. Расходы по налогу  на прибыль	345	22	6,4
8. Прибыль отчетного  периода	1032	1618	156,8

 

В соответствии с данными таблицы, увеличение финансового  результата деятельности банка было в значительной мере определено увеличением непроцентной и процентной прибыли за 2011 год в 2,2 раза и на 16% соответственно.

В целом, по данным таблицы, видно, что банк получает основную прибыль от депозитно-кредитной  деятельности. Непроцентная прибыль  также занимает немалую часть, однако велики расходы от операций банка на фондовом и валютном рынках.

Таким образом, максимизация прибыли в большей  степени связана с увеличением  отдачи, расширением депозитно-кредитных  операций, ограничением рисков деятельности банков на таких финансовых рынках.

Динамика показателей  рентабельности представлена в таблице 13.

Таблица 13

Динамика показателей  рентабельности ОАО АКБ «Пробизнесбанк»  за 2010-2011 гг.

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абс. изм., (+/-)
А	1	2	3
1. Рентабельность собственного капитала (ROE)	12,5	19,6	7,1
2. Рентабельность активов  (ROA)	1,3	1,7	0,4
3. Рентабельность доходов  (Rд) )	1,9	2,4	0,5
4. Рентабельность  кредитного  портфеля (Rкр) )	3,5	5,5	2,0

 

В соответствии с данными таблицы, эффективность  деятельности банка за 2011 год повысилась: так, рентабельность собственного капитала увеличилась на 7,1 п.п. и составила по итогам 2011 года 19,6; рентабельность доходов увеличилась на 0,5 п.п. и составила 2,4 рубля чистой прибыли на 1 рубль доходов банка.

Положительная динамика показателей рентабельности свидетельствует об изыскании в течение 2011 года и реализации эффективных путей оптимизации, рационализации структуры ресурсов и вложений банка, его финансовых результатов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Государственное  регулирование 

ОАО АКБ «Пробизнесбанк» со стороны ЦБ РФ

 

Центральный банк Российской Федерации – высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. В процессе взаимоотношений с коммерческими банками ЦБ РФ стремится к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов.

Деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные и социальные права широкого круга граждан, предприятий, организаций, фирм, которые являются их акционерами, вкладчиками и кредиторами, поэтому государство в лице своего Центрального банка осуществляет наблюдение и контроль за устойчивостью каждого банка и всей банковской системы.

С этой целью Банк России устанавливает обязательные для коммерческих банков правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности. Для осуществления своих функций Банк России имеет право запрашивать и получать от банков необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.

Для обеспечения  подготовки финансовой отчетности кредитными организациями Банк России предлагает использовать Методические рекомендации о порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), разработанными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности.

Финансовая  отчетность в соответствии с МСФО включает:

• баланс на отчетную дату;
• отчет о прибылях и убытках за отчетный период;
• отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период;
• отчет о движении денежных средств за отчетный период;
• примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности и прочие пояснительные примечания.

Кредитные организации  самостоятельно принимают решение  о целесообразности и способе публикации финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Финансовая отчетность, должна быть подтверждена аудиторской организацией, за исключением неконсолидированной финансовой отчетности материнских (головных) кредитных организаций в случае составления консолидированной финансовой отчетности.

Кредитные организации  представляют финансовую отчетность за отчетный период, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря, в ТУ БР, осуществляющие надзор за их деятельностью, в срок до 1 июля года, следующего за отчетным.

В целях обеспечения  устойчивости банковской системы ЦБ РФ разрабатывает для коммерческих банков обязательные нормативы, которые описаны в Инструкции БР №110-И « Об обязательных нормативах банков». Они позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами.

Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и  методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

• достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
• ликвидности банков(Н2, Н3, Н4);
• максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
• максимального размера крупных кредитных рисков(Н7);
• максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
• совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);
• использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Динамика значений обязательных нормативов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2010-2011 гг. представлена в таблице 14.

Таблица 14

Динамика значений обязательных нормативов ОАО АКБ «Пробизнесбанк» за 2010-2011 гг.

Вид норматива	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	Абс. изм., (+/-)
1.Норматив достаточности  собственных средств банка (Н1)	10	12,8	11,1	-1,7
2.Норматив мгновенной  ликвидности банка (Н2)	15	46,6	62,8	16,2
3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50	53,7	108,9	55,2
4.Норматив долгосрочной  ликвидности банка (Н4)	120	53,8	46,0	-7,8
5. Норматив максимального  размера риска на одного заёмщика  или группу связанных заёмщиков  (Н6)	25	18,8	18,4	-0,4
6. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800,0	259,1	359,8	100,7
7. Норматив максимального  размера кредитов, банковских гарантий  и поручительств, предоставленных  банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50,0	0,0	0,0	0
8. Норматив совокупной  величины риска по инсайдерам банка (Н10.1, )	3,0	2,3	1,9	-0,4

 

По таблице 14 можно констатировать полное соответствие кредитных нормативов по банку нормативам, установленным ЦБ РФ.

Налогообложение также является одной из форм государственного регулирования. В Российской Федерации в настоящее время отсутствуют налоги, установленные специально для кредитных организаций. Последние уплачивают те же налоги, что и другие предприятия и организации, а именно: налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, налог на прибыль, налог на операции с ценными бумагами, сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и, образованных на их основе слов и словосочетаний, налоги, зачисляемые в дорожные фонды, государственную пошлину, налог на имущество предприятий и организаций, сбор на нужды образовательных учреждений, а также местные налоги и сборы, среди которых следует упомянуть такие налоги, как налог на содержание жилья и объектов социально-культурной сферы, сбор со сделок купли-продажи иностранной валюты, совершаемых на биржах, налог на рекламу. В ряде случаев содержание элементов юридического состава налога, установленное для кредитных организаций, ничем не отличается от установленного для других категорий плательщиков. Вместе с тем содержание элементов юридического состава двух крупнейших по объему поступлений налогов, из числа взимаемых в РФ с предприятий и организаций, налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, установленное для кредитных организаций, существенно отличается от установленного для других категорий плательщиков этих налогов. Кроме того, по налогу на прибыль, налогообложение кредитных организаций осуществляется в соответствии со специальным законодательством.

При определении  налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной, в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, а также в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже. Банки ведут налоговый учет доходов и расходов, полученных от (понесенных) при осуществлении банковской деятельности, на основании отражения операций и сделок в аналитическом учете. Аналитический учет доходов и расходов, полученных (понесенных) в виде процентов по долговым обязательствам, ведется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 328 НК РФ.

 

 

 

7. Выводы и предложения

 

В 2011 году ОАО АКБ «Пробизнесбанк» вошел в ТОП-50 банков, по числу развитых бизнес-направлений  относится к универсальным банкам, с развитыми рыночными позициями на федеральном уровне с учетом масштаба бизнеса Группы.