Отчет по практике в ООО «РУСФИНАНС БАНК»

 

За анализируемый период произошли изменения в структуре доходов:

1. По итогам 2010 года - увеличение доходов на 4654 млн. руб. Самый значительный рост наблюдается по другим доходам – в 3 раза. Увеличение доходов также произошло за счет непроцентных доходов – они увеличились в 1,9 раз. В структуре доходов наибольший удельный вес по итогам 2010 года занимают непроцентные доходы – 56%. Это больше, чем по итогам 2009 года на 23 п.п. Увеличение непроцентных доходов произошло за счет комиссионных – они увеличились в 16 раз. Также следует отметить увеличение восстановленных сумм из резерва – в 3 раза.
2. По итогам 2011 года сумма доходов уменьшилась на 4234 млн. Данное уменьшение определено снижением непроцентных доходов, а именно, в большей степени, от операций с иностранной валютой и снижением комиссионных доходов. На 01.01.2012 наибольший удельный вес занимают процентные доходы – 53%. Наибольший удельный вес среди которых занимают доходы по предоставленным кредитам.

Анализ расходов кредитной  организации осуществляется по той  же схеме, что и анализ доходов. Процентные расходы включают в свой состав затраты  по привлечению средств банков в  депозиты, средств других клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; и другие расходы аналогичного характера. Непроцентные расходы в кредитных организациях включают комиссионные расходы, расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, курсовые разницы, расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, другие текущие расходы. При анализе расходов определяется удельный вес каждого вида расходов в общей сумме или в соответствующих группах расходов, также определяется удельный вес каждой группы расходов в их общей сумме. Структура и динамика расходов представлены в таблице 8.

Таблица 8.

Структура и динамика расходов ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

Показатель	01.01.2010 г.		01.01.2011 г.		01.01.2012 г.		Темп изм.2009-  2010 г., %	Темп изм.2010- 2011 г., %
	Сумма, млн. руб	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб	Уд. вес, %	Сумма, млн. руб	Уд. вес, %
I. Операционные расходы	28044,0	98,8	28856,0	99,0	25313,0	98,4	102,9	87,7
1. Процентные расходы	6148,0	21,7	5524,0	19,0	4922,0	19,1	89,9	89,1
1.1 по кредитам	5034,0	17,7	4634,0	15,9	3493,0	13,6	92,1	75,4
- от БР	473,0	1,7	175,0	0,6	26,0	0,1	37,0	14,9
- от КО	4561,0	16,1	4459,0	15,3	3467,0	13,5	97,8	77,8
1.2 по депозитам	695,0	2,4	730,0	2,5	663,0	2,6	105,0	90,8
- юр. лиц-не банков	661,0	2,3	704,0	2,4	655,0	2,5	106,5	93,0
-по средствам КО	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-
- по депозитам физ.лиц	34,0	0,1	26,0	0,1	8,0	0,0	76,5	30,8
1.3 по выпущенным долговым  обязательствам	420,0	1,5	161,0	0,6	768,0	3,0	38,3	в 4 р.
1.4 прочие	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-
2. Непроцентные расходы	17719,0	62,5	18026,0	61,9	13545,0	52,7	101,7	75,1
2.1 комиссионные расходы	687,0	2,4	1010,0	3,5	1439,0	5,6	147,0	142,5
2.2 расходы по операциям  с драг.металлами	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-	-
2.3 по операциям с иностранной  валютой	7976,0	28,1	3227,0	11,1	1934,0	7,5	40,5	59,9
- по купле-продаже	26,0	0,1	44,0	0,2	106,0	0,4	169,2	в 2 р.
- отрицательная переоценка	7949,0	28,0	3076,0	10,6	1785,0	6,9	38,7	58,0
- проч.	1,0	0,0	107,0	0,4	43,0	0,2	в 107 р.	40,2
2.4 по операциям с ценными  бумагами	1,0	0,0	32,0	0,1	22,0	0,1	в 32 р.	68,8
2.5 прочие, в т. ч.	9055,0	31,9	13757,0	47,2	10150,0	39,5	151,9	73,8
- отчисления в резервы	9027,0	31,8	13728,0	47,1	9213,0	35,8	152,1	67,1
3 Расходы по обеспечению  деятельности деятельности банка	4177,0	14,7	5306,0	18,2	6846,0	26,6	127,0	129,0
II. Прочие расходы	327,0	1,2	285,0	1,0	412,0	1,6	87,2	144,6
ИТОГО	28371,0	100,0	29141,0	100,0	25725,0	100,0	102,7	88,3

 

В анализируемом периоде  общая сумма расходов уменьшилась с 28 млрд. по итогам 2009 года до 26 по итогам 2011 года. Однако по итогам 2010 года мы можем видеть их увеличение на 1 млрд. Данное увеличение связанно с увеличением расходов по отчислению в резервы, которые увеличились в 1,5 раза. Данное увеличение говорит о том, что в банке возросло кредитование таких рискованных групп, как 3, 4 и 5. Также следует отметить увеличение расходов по купле-продаже иностранной валюты: в 1,6 раз по итогам 2010 и в 2 раза по итогам 2011.

Наибольший удельный вес в общих расходах банка занимают непроцентные расходы (53% на 01.01.2012). Процентные же расходы занимают всего 19% от общего объема расходов.

Анализ прибыли следует  начать с определения чистого  прибыль – разность между доходами и расходами. Анализ финансовых результатов позволяет определять и анализировать суммы доходов от использования финансовых, трудовых, материальных и других ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, а также величину прибыли кредитной организации и ее распределение. Для этого рассмотрим динамику показателей прибыли (таблица 9).

Таблица 9.

Динамика показателей  прибыли ООО «Русфинанс Банк» за 2009-2011 гг.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Темп изм.к 2010 г., %	Темп изм.к 2011 г., %
1. Процентная прибыль	8785,0	9912,0	11645,0	112,8	117,5
- процентные доходы	14933,0	15436,0	16567,0	103,4	107,3
- процентные расходы	6148,0	5524,0	4922,0	89,9	89,1
2. Непроцентная прибыль	-7498,0	1837,0	875,0	-	47,6
- непроцентные доходы	10221,0	19863,0	14420,0	194,3	72,6
- непроцентные расходы	17719,0	18026,0	13545,0	101,7	75,1
3. Расходы по обеспечению  деятельности банка	4177,0	5306,0	6846,0	127,0	129,0
4. Бремя	11675,0	3469,0	5971,0	29,7	172,1
5. Прибыль от проч.деятельности	5377,0	-72,0	-121,0	-	146,0
- проч.доходы	5704,0	213,0	291,0	3,7	136,6
- проч.расходы	327,0	285,0	412,0	87,2	144,6
6. Прибыль до налогообложения	2487,0	6371,0	5553,0	в 2,5 р.	87,2
-доходы	30858,0	35512,0	31278,0	115,1	88,1
- расходы	28371,0	29141,0	25725,0	102,7	88,3
7. Налог на прибыль	500,0	1179,0	1058,0	в 2 р.	89,7
8. Прибыль отчетного периода	1987,0	5192,0	4495,0	в 2,6 р.	86,6

 

Проведенный анализ показывает, что чистая прибыль банка увеличилась  с 1987 млн. руб. на 01.01.2010 до 4495 млн. руб. на 01.01.2012. Увеличение прибыли произошло за счет увеличения доходов от операционной деятельности. Можно сделать вывод о том, что дальнейшее увеличение чистой прибыли банка будет идти за счет увеличения объема оказываемых услуг. Но также можно было бы уменьшить административно-хозяйственные расходы банка.

Безубыточная деятельность банка достигается в случае, если договорная цена кредита складывается на уровне не ниже средней реальной стоимости ресурсов и достаточности  маржи.

Процентная маржа (ПМ) может  быть рассчитана: ПМ = Проценты полученные - Проценты уплаченные / Средние остатки по активам, приносящим доход.

Процентная маржа КБ «Русфинанс Банк» на 01.01.2012 г. = (16567 млн. руб.– 4922 млн. руб.) / 91822 млн. руб. =  0,13. Данное значение свидетельствует о хорошем функционировании банка и его способности практически полностью покрывать расходы на обслуживание активов, не приносящих дохода.

Наибольшее влияние  на формирование финансового результата за 2012 года оказали такие банковские операции, как кредитование физических лиц, операции на межбанковском рынке  и размещение облигаций Банка.

Банк привлекает денежные средства группы Société Générale, других Банков, международных финансовых институтов и корпоративных клиентов. Так, в 2012 году Банк осуществил размещение биржевых облигаций серии БО-02 и БО-3. Общий объем каждого выпуска составил 4 млрд. рублей, размер купона 8,75% и 10%, соответственно.

Избытки ликвидности Банк размещает в высоконадежных российских банках, лимиты риска на которые  согласовываются с департаментами рисков Société Générale и ОАО АКБ «РОСБАНК».

Кредиты, предоставленные  нерезидентам, отсутствовали по состоянию  на 1 января 2013 года и 1 января 2012 гг., соответственно.

Пассивы, привлеченные от нерезидентов, составляли 33,0% и 44,8% от общих пассивов Банка на 1 января 2013 года и на 1 января 2012 года, соответственно.

 

 

 

 

 

 

6. ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

 

ОАО «Банк Москвы» предоставляет  следующие формы финансовой отчетности:

1. Отчетность по РПБУ (Положение по бухгалтерскому учёту)

· Бухгалтерский баланс

· Отчет о прибылях и убытках

· Отчет о движении денежных средств

· Отчет об уровне активов

· Сведения об обязательных нормативах

Бухгалтерский баланс - основная форма  бухгалтерской отчётности, способ группировки  активов и пассивов организации  в денежном выражении. Он характеризует  имущественное и финансовое состояния  организации в денежной оценке на отчётную дату.

Отчет о прибылях и убытках - отчет  о доходах, расходах компании и разности между ними за определенный период; характеризует финансово-хозяйственную  деятельность компании, изменение ее капитала.

Отчет о движении денежных средств - отчет об источниках денежных средств  и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:

1. движение денежных средств,  связанных с производственной  деятельностью;

2. движение денежных средств,  связанных с финансовой деятельностью;

3. движение денежных средств,  связанных с инвестиционной деятельностью.

Отчет об уровне активов - отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Сведения об обязательных нормативах:

1. достаточности собственных средств  (капитала) банка;

2. ликвидности банков;

3. максимального размера риска  на одного заемщика или группу  связанных заемщиков;

4. максимального размера крупных  кредитных рисков;

5. максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,  предоставленных банком своим  участникам (акционерам);

6. совокупной величины риска  по инсайдерам банка;

7. использования собственных средств  (капитала) банков для приобретения  акций (долей) других юридических  лиц.

II. Консолидированная финансовая отчетность по международным стандартам

· Консолидированный отчет о  финансовом положении

· Консолидированный отчет о  прибылях и убытках

· Консолидированный отчет о  совокупных доходах

· Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств

· Консолидированный отчет о  движении денежных средств

· Примечания к консолидированной  финансовой отчетности

Отчет консолидированный годовой - сведение балансов и отчетов о прибыли и убытках предприятий концерна в сводный отчет, в основе которого экономическое единство концерна. В результате сведения (консолидации) удается исключить повторный счет в головном и дочерних предприятиях. Частные балансы не просто суммируются, при этом исключают взаимные поставки и услуги, требования и обязательства. В европейской бухгалтерской практике носит название группового (консолидированного) бухгалтерского отчета и представляет собой отчет, предназначенный для демонстрации финансового положения и результатов работы группы компаний, действующих совместно. Простейшая форма объединения - одна компания, которая в данном случае выступает холдинговой, владеет большей частью акций другой компании, подчиненной первой. Наиболее обычной формой групповых бухгалтерских документов является предоставление консолидированных бухгалтерских отчетов, для чего помимо подготовки каждой компанией своего собственного отчета, составляется и "консолидированный бухгалтерский отчет", который должен показать результаты деятельности компании-холдинга и зависимой компании совместно, как если бы это была одна организация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. ГОСУДАРСТВЕННОЕ  РЕГУЛИРОВАНИЕ ООО «РУСФИНАНС  БАНК» СО СТОРОНЫ ЦБ РФ.

 

Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. ООО «Русфинанс Банк» действует на основе лицензии, выданной Центральным Банком №.1792 от 15.02.2006г.  Банк руководствуется в своей деятельности документами: Банковское законодательство РФ; Нормативно-правовые акты, регламентирующие предпринимательскую, коммерческую деятельность и гражданско-правовые отношения; ТК РФ, основы Гражданского кодекса РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», нормативные акты ЦБ РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а так же внутренними документами: Устав ООО «Русфинанс Банк», Положение «Правила внутреннего трудового распорядка»;  Положение «Положение о соблюдении коммерческой тайны»; Положение «Руководство по информационной безопасности»; Положение «Положение об обращении с конфиденциальной информацией»; Процедура «Правила внутреннего контроля в ООО «Русфинанс Банк» в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [6].

В 2012 году Банк формировал резервы  на возможные потери по ссудам в  соответствии с внутренней методикой  оценки риска портфеля, соответствующей  требованиям ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 г. и №283-П от 20.03.2006 г. Основная часть  кредитов относится Банком в портфели однородных ссуд (99,5% от совокупного  кредитного портфеля).  
На конец 2012 года было выделено 12 однородных портфелей:

• автомобильные кредиты (полный пакет документов) обеспеченный;
• автомобильные кредиты (полный пакет документов) необеспеченный;
• автомобильные кредиты (экспресс оценка) обеспеченный;
• автомобильные кредиты (экспресс оценка) необеспеченный;
• потребительские кредиты наличными;
• потребительские целевые кредиты;
• потребительские экспресс кредиты в системе ПО «Скоринг»;
• потребительские экспресс кредиты в системе «Evolan»;
• потребительские ссуды в системе DOME;
• кредитные револвинговые карты в системе «TietoEnator»;
• потребительские ссуды, выданные посредством технологий прямого маркетинга новым клиентам (в системе DOME);
• потребительские ссуды, выданные посредством технологий прямого маркетинга лояльным клиентам (в системе DOME).