Понятие и принципы организации безналичных расчетов в Республике Беларус

  Форма безналичных  расчетов представляет собой  совокупность способов платежа,  расчетных документов и определенного  документооборота.

   Данная характеристика форм безналичных расчетов, которую мы приводим далее, чаще всего встречаются. Вместе с тем Банковский кодекс Республики Беларусь исходным моментом классификации применяемых первичных документов, лежащих в основании платежа, а названия самих банковских операций, посредством которых осуществляются платежи. Такими банковскими операциями являются: платежное поручение, инкассо, аккредитив.

    Расчетный документ – это оформленное соответствующим образом распоряжение банку (поручение, требование) на перечисление средств в безналичном порядке.

    Все расчетные  документы должны иметь унифицированную  форму, быть простыми для удобства  восприятия и считывания, в том  числе для механизированного  учета. Обязательным требованием  к ним является наличие необходимых  реквизитов и их определенное место. Действующими нормами установлены строгие правила по заполнению документов (оформление, количество экземпляров, наличие подписей и печати и т.п.), учету, хранению и пересылке. Расчетные документы составляются в том количестве экземпляров должны быть проставлены подписи уполномоченных лиц и печать предприятия, организации. На основании данного экземпляра, как правило, происходит списание средств со счета. Постепенно в банковской практике Республики Беларусь бумажная форма документов заменяется электронной. Закон Республики Беларусь « Об электронном документе» от 10.01.2000г. №357-3 установил правовые основы и требования к применению электронных документов в расчетах, права и обязанности участников отношений, возникающих в сфере обращения данных документов. Под электронным документом понимается информация, зафиксированная на машинном носителе и соответствующая требования закона.

   Он должен отвечать  следующим требованиям:

• создаваться, обрабатываться, передаваться и храниться с помощью программно-технических средств;
• иметь структуру и содержать реквизиты, позволяющие его идентифицировать;
• предусматривать возможность представления в форме, удобной для восприятия человеком.

  Документы в электронном виде должны содержать все необходимые реквизиты. Для подтверждения их подлинности используются электронноцифровая подпись или тестирующий ключ.

   Форма безналичных  расчетов, как правило, определяется  самими участниками расчетов  на договорной основе, при этом  сторонами учитываются:

• характер поставляемой продукции и период ее изготовления;
• характер связей между участниками расчетов (разовые, периодические, постоянные);
• место расположения участников расчетов и банков;
• способ перевозки товаров, сроки отгрузки и доставки;
• финансовое положение плательщика, предыдущий негативный опыт расчетов с ним;
• за счет каких средств производится оплата, имеются ли гарантии платежа;
• возможности взаимного контроля и т.д.

            В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основные формы безналичных расчетов:

                  -  платежными требованиями;

                  - платежными требованиями – поручениями;

                  -  платежных поручениями;

                  -  аккредитивами;

                  -  чеками;

                  - банковскими пластиковыми карточками.

            В международных расчетах применяются  банковские переводы, 

         инкассо,  аккредитивы. Все перечисленные  формы получили свое 

         название  от используемых в расчетах документов. Разнообразие применяемых форм безналичных расчетов и принципы выбора одной из них участниками при заключении контрактов на поставку продукции зависят от экономической ситуации в стране и ряда других, более конкретных, факторов.

          В дальнейшем, с ростом объема  безналичного денежного оборота  и совершенствованием экономических  отношений, система безналичных  расчетов предусматривала преимущественное  развитие таких форм, как расчеты  с помощью платежных поручений  и требований-поручений, сохраняя вместе с тем принципы строгого соблюдения участниками платежной дисциплины, контроля со стороны банков и унификации условий и способов платежа в расчетах. И только с переходом к рыночным механизмам хозяйствования клиенты банков получили относительную свободу в выборе форм и способов расчетов, почувствовали ослабление контроля в расчетах со стороны банковской системы. Тем не менее это не снизило значения взаимной ответственности сторон за своевременное и точное проведение платежей.

        Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк – отправитель) переводит средства за счет плательщика в другой банк (банк – получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

        Банковский перевод завершается  акцептом банком – получателем  поручения банка отправителя.  Акцепт – это согласие на  оплату.

      При  осуществлении кредитного перевода  платежные инструкции оформляются расчетными документами: платежными поручениями; требованиями – поручениями.

      При  дебетовом банковском переводе  платежные инструкции оформляются  с помощью платежных требований  и чеков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             2.1. Расчеты платежными поручениями.

  Платежное поручение – это платежная инструкция, согласно которой банк – отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк – получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Расчеты платежными поручениями выступает в форме банковского кредитного перевода.  Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми банк – отправитель осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в банк – получатель в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). При кредитовом переводе инициатором выступает плательщик, предоставляющий платежные инструкции в банк – отправитель.

     Поручениями могут  производиться расчеты:

      - за получение  товары и оказанные услуги;

      - по нетоварным  операциям;

      - по авансовым  платежам.

   Расчеты платежными поручениями  проводятся в соответствии с  платежными инструкциями, согласно  которым один банк (банк – отправитель)  по поручению клиента (плательщика), счет которого находится в данном банке, осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк – получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

    Как правило, порядок расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом:

1. Плательщик и бенефициар заключают договор на поставку товара, в котором должны быть определены все условия будущих расчетов платежными поручениями (сроки расчетов, на чей счет относятся расходы по переводу и др.).
2. Плательщик предоставляет в свой банк (банк – отправитель) платежное поручение.
3. Банк – отправитель исполняет платежные поручения плательщика, осуществляя перевод денежных средств за его счет в банк – получатель в пользу бенефициара.
4. Банк – получатель зачисляет полученные средства на счет бенефициара.
5. Бенефициар отгружает плательщику товары.

         Порядок документооборота при использовании платежных поручений отражен на рис. 1.1.

 

 

                                                                                                

                         5                 3                                       1          

 

 

 

            Рис. 1.1. Схема документооборота в  расчетах платежными поручениями:

1. представление поручения плательщиком в свой банк;

            2 – списание средств со счета  плательщика; 

            3 – перевод платежа; 

            4 – зачисление средств на счет  бенефициара; 

            5 – извещение бенефициара о  зачислении средств на его  счет.

  Приведенной схеме  документооборота предшествуют заключение сторонами договора о расчетах платежными поручениями, а также отгрузка товара, выполнение работ, оказание услуг, т.е. создание оснований для платежа. В случае предусмотренных расчетами авансовых платежей или предоплаты поставка товара (или оказание услуг, выполнение работ) следует за движением денег в расчетах.

Основные особенности  заключаются в том, что платежное  поручение должно быть составлено на бланках установленной формы, содержащих обязательные реквизиты. Как правило, платежное поручение предоставляется в банк – отправитель в трех экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

    На всех  экземплярах принятого к исполнению платежного поручения проставляются штамп банка – отправителя и дата приема, после чего второй экземпляр платежного поручения выдается плательщику. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для списания средств со счета клиента и после исполнения платежного поручения помещается в документы дня банка – отправителя. Третий экземпляр платежного поручения после исполнения банком – отправителем платежного поручения направляется в банк – получателя для выдачи бенефициару.

    Достоинствами  расчетов платежными поручениями  состоят в их простоте и  универсальности. Однако при этой  форме расчетов не должной  гарантии платежа, возможно возникновение  дебиторской и кредиторской задолженности,  замедление расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    2.2. Расчеты с использованием платежных  требований –  поручений.

  Платежное требование –  поручение – другая форма кредитового  банковского перевода, применяемая  на территории Республики Беларусь.

    Платежное требование – поручение – это платежная инструкция, содержащая  требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести другие платежи на основании направленных ему, минуя банк, расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

   В отличие от платежного поручения, платежное требование -  поручение предоставляется бенефициаром непосредственно плательщику, минуя обслуживающие банки.

   Плательщик, определив на  месте возможность оплаты поступивших  на основании договора товаров,  дооформляет платежное требование -  поручение, т.е фактически акцептует его и сдает в свой банк для перечисления средств бенефициару.

   Акцепт плательщика –  это согласие на оплату представленного  платежного требования – поручения.  Требования – поручения принимаются банком к оплате в сумме, акцептованной плательщиком. На практике возможны отказы от акцепта (полные или частичные), о которых плательщики уведомляют непосредственно бенефициаров, на условиях совместного договора. Сроки, в течение которых плательщик предоставляет в свой банк требование – поручение, определяются сторонами в договоре и банком не контролируются. При отсутствии средств на счете плательщика требование -  поручение либо возвращается без оплаты, либо помещается в картотек №2 к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

   Эта форма расчетов во  многом схожа с расчетами платежными  поручениями, но менее распространена  и применяется главным образом  в иногородних расчетах по  товарным операциям. В ней расчетный  документ выступает вначале как  требование бенефициара, а затем – как поручение плательщика (этим объясняется его двойное название).

  Порядок документооборота при  использовании требований – поручений  отражен на рис. 1.2.