Понятие и принципы организации безналичных расчетов в Республике Беларус

   Порядок документооборота  при использовании чеков из  чековых книжек отражен на  рис. 1.5.

   Банки республики, заключив между собой соответствующие  договоры, могут применять для  ускорения перевода платежей  по чекам электронный образ  расчетного документа (поручения  – реестр)

  

                          

                                                                                                                                                                                                                      

                                                                                                                     

 

 

 

4

 

 

1 3

         10                   5 6                                                                                             

 

 

 

                                                               8

 

                     Рис. 1.5. Схема документооборота при расчетах с помощью чеков из чековых книжек:

1. обращение чекодателя в банк с заявлением на открытие чековой книжки;
2. депонирование средств на специальном счете на сумму чековой книжки;
3. выдача чековой книжки чекодателю;
4. передача заполненного чека в оплату за товар;
5. прием банком чекодержателя чеков в сопровождении поручения – реестра;
6. пересылка чеков поручения – реестра чекодателя;
7. списание средств со специального счета;
8. перевод платежа в банк чекодержателя;
9. зачисление средств на счет чекодержателя;

10 – извещение о зачислении средств.

 Расчетные чеки  используются для безналичных  расчетов физических лиц за  товары, работы, услуги, а также для  получения физическими лицами  наличных денежных средств.

  Порядок расчетов в этом случае схож с ранее списанными расчетами чеками из чековых книжек. Однако выдача расчетных чеков представителю физического лица не производится, и если чеки получены за счет кредитных средств, то наличные деньги по ним не выдаются, о чем в углу чека делается запись: «Без права получения наличных денежных средств».

  Расчетный чек  действителен для приема в  уплату за товары и получения  наличных денег в течение 30 календарных дней, не считая дня  его выписки.

           Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком – усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             2.5. Расчеты с использование аккредитивов.

  Аккредитив  – это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару), либо оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочия другому банку (который становится исполняющим по аккредитиву) провести платежи получателю, оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

      Аккредитив  представляет собой соглашение клиента с банком, обособленное от основного договора купли – продажи (поставки), служащего основанием для проведения платежей, в котором предусмотрена данная форма расчетов. Для банков условия подобного договора не являются обязательными, они выполняют конкретные инструкции приказодателя по аккредитиву, т. е. имеют дело только с документами.

    Аккредитивы  отнесены международной практикой  ведения расчетов к числу документарных операций, поскольку проведение платежей по ним связано с выполнением коммерческих документов (векселей и пр.).

   Участниками в  расчетах выступают:

• приказодатель – плательщик, являющийся инициатором проведения платежей и открытия аккредитива в банке;
• бенефициар – получатель платежа по аккредитиву;
• банк – эмитент – банк плательщика, выполняющий его поручения об открытии аккредитива;
• исполняющий банк – банк, уполномоченный на проведение платежа получателю средств по аккредитиву. Им может быть как банк бенефициара, так и банк плательщика, а также другой банк (в соответствии с условиями договора сторон).

   В Республике  Беларусь исполняющим банком, проводящим  платежи, чаще всего выступает  банк-эмитент, т.е. действует прямая (простая) форма аккредитива. За рубежом в расчетах, как правило, участвуют промежуточные банки, проводящие платеж либо выполняющие гарантирующие его функции.

      По характеру  участников расчетов:

• внутренний аккредитив, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара (т.е. сторон по аккредитиву) выступают юридические лица Республики Беларусь;
• международный аккредитив, по которому одна из сторон является юридическим лицом иностранного государства;
• аккредитив физических лиц, по которому приказодатель и (или) бенефициар являются физическими лицами.

     По возможности  изменения или аннулирования  аккредитива приказодателем (его  банком):

• отзывной аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара;
• безотзывной аккредитив, который не может быть изменен или отменен без согласия бенефициара; это твердое обязательство банка – эмитента выполнить все его условия.

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать,  является ли он отзывным или  безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным. За факты отзыва отзывного аккредитива банк –эмитент ответственности не несет.

     По способу  обеспечения платежа:

• покрытый аккредитив, означающий, что при его открытии банк – эмитент предварительно предоставил в распоряжение исполняющего банка (если это другой банк) денежные средства в сумме аккредитива для его исполнения на срок действия обязательства. Иначе говоря, если в соответствии с инструкциями приказодателя другой банк (не банк –эмитент) назначается исполняющим, то банк –эмитент обязуется предоставить ему средства в связи с производимым платежом в будущем или возмещение к уже осуществленным выплатам по аккредитиву бенефициару. Такую операцию в международной практике называют рамбурсированием, а банк, который ее проводит, - рамбурсирующим банком;
• непокрытый аккредитив, который не обеспечивается перечислением средств.

    Покрытие аккредитива  может происходить в форме:

          а) списания суммы аккредитива  с корреспондентского счета банка  – эмитента в адрес исполняющего банка;

          б) предоставления права списывать  сумму аккредитива исполняющему  банку с ведущегося у него  счета банка – эмитента;

          в)  за счет кредитной линии,  открытой банку – эмитенту  исполняющим банком.

    По возможности  возобновления суммы аккредитива выделяют револьверный аккредитив, при совершении выплат по которому сумма аккредитива автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия (об этом делается специальная оговорка). Сумма (квота) может восстанавливаться после каждой выплаты сразу или периодически, в пределах общей суммы и срока аккредитива (например, раз в месяц).     Револьверный аккредитив может быть:

• кумулятивным – т.е. накапливающим не использованную в предыдущем периоде квоту;
• некумулятивным – противоположностью кумулятивного.

   По возможности  использования аккредитива вторыми  бенефициарами (которые могут  быть непосредственным поставщиками  товара первому бенефициару) выделяют  переводные (трансферабельные) аккредитивы.  Такая форма аккредитива ускоряет расчеты торговых посредников с поставщиками товаров благодаря переносу права требования по аккредитиву в соответствии с заявлением бенефициара банк- эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (второму бенефициару) на полное или частичное исполнение аккредитива, если последним будут представлены соответствующие документы по поставке товара. Перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

   При наличии  дополнительного обязательства  банка по аккредитиву практикой  расчетов предусмотрен резервный аккредитив (stand-by). По нему банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его простому требованию (заявлению) или по требованию с предоставлением соответствующих условиям аккредитива документов, которые указывают, что бенефициару причитается платеж вследствие неисполнения плательщиком обязательства перед бенефициаром.

   Кроме того, Инструкцией  №67 предусмотрены и другие виды  аккредитивов, встречающиеся главным  образом в международных расчетах.

   Для открытия  аккредитива приказодатель передает  в свой банк (банк – эмитент)  заявление на аккредитив, в котором  содержаться точные инструкции  банку: о сумме, сроке действия, форме и способе выставления  аккредитива, бенефициаре, участвующих  в расчетах банках и их функциях, характере товара, его отгрузке и поставе и т.д. Заявление предоставляется в количестве экземпляров, определяемом банком, но не менее двух. Условия заявления на аккредитив должны соответствовать условиям основного договора сторон по поставе товара и подтверждаться соответствующими документами по поставке. Уполномоченный работник банка проверяет, правильно ли оформлено заявление и имеется ли на счете клиента необходимая для расчетов сумма.

  Специфика аккредитивной  формы расчетов состоит в четком разграничении обязанностей и ответственности банка рамками заявления. Так, банк не отвечает за поставку товара, подлинность и полноту представления документов по ней, задержки в передаче сообщений и платежей и искажения в них не по вине банка.

    При открытии  аккредитива приказодатель обязан  предоставить банку-эмитенту покрытие  в сумме аккредитива, которое  списывается с его текущего  счета или обеспечивается за  счет кредита, выданного банком- эмитентом. Сумма аккредитива  учитывается в банке на отдельном счете, и банк либо сам проводит платеж (исполняет аккредитив), либо осуществляет перевод покрытия в исполняющий банк. При открытии непокрытого аккредитива покрытие заранее не списывается со счета плательщика, а переводится в течение срока действия аккредитива.

    Сообщение  об открытии аккредитива передается  банком – эмитентом в течение  1 – 3 банковских дней в банк  бенефициара, который и уведомляет  своего клиента о том, что  аккредитив открыт. Если банку  бенефициара предоставлено предварительное покрытие аккредитива для его исполнения, или если он имеет свободный остаток лимита для банка – эмитента, то банк бенефициара может подтвердить аккредитив, приняв тем самым на себя обязательство по платежу перед бенефициаром. Бенефициар проверяет соответствие аккредитива условиям договора и представляет в обслуживающий его банк предусмотренные документы об отгрузке товаров. Эти документы пересылаются в исполняющий банк (банк – эмитент), где они тщательно проверяются на соответствие условиям аккредитива и в течение 7 банковских дней выдаются под расписку приказодателю.

     Если условиями  аккредитива предусмотрен платеж  по предъявлении, то в течение  7 дней банк-эмитент должен произвести  платеж в пользу бенефициара.  Однако в течение этого срока  банк-эмитент вправе отказаться принять документы, в которых при проверке были обнаружены расхождения.

Об этом он сообщает банку  бенефициара и извещает приказодателя, испрашивая его согласие на оплату (либо отказ от оплаты). При своевременно заявленном отказе банк – эмитент имеет право требовать, чтобы ему вернули перечисленную сумму аккредитива.

     Исполнение  аккредитива может производиться  также в форме:

      а) платежа  с рассрочкой в сроки, определяемые  условиями аккредитива;

      б) акцепта  банком – эмитентом переводных векселей бенефициара;

      в) учета  (покупки) выставленных бенефициаром  переводных векселей банком –  эмитентом (исполняющим банком0.

     Закрытие  аккредитива оформляется в течение  10 дней после истечения его  срока (плюс время на пересылку  документов по почте). Неиспользованный остаток аккредитива восстанавливается на счете приказодателя (а перечисленное покрытие – на счете банка- эмитента). За совершение операций, связанных с расчетами по аккредитиву, банк –эмитент взимает с клиента комиссионное вознаграждение.

    Наиболее простая  схема документооборота в расчетах  по аккредитивам в их прямой (простой) форме, когда в роли  исполняющего банка выступает  банк –эмитент, отражена на рис. 1 . 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         4     5      10                                         1            7а                       

                                              3

                                          

                                           6

                                            8

 

 

 

Рис. 1.6. Схема документооборота в расчетах аккредитивами с банком-   эмитентом в роли исполняющего:

           1 – передача приказодателем в  банк заявления на открытие  аккредитива;

           2 – открытие аккредитива за  счет бронирования средств на  его сумму на отдельном счете;

           3 – сообщение об открытии аккредитива  банку бенефициара;

           4 – сообщение бенефициару об  открытии аккредитива;

           5 – передача бенефициаром в  свой банк документов об открытии  аккредитива;

           6 – пересылка документов в банк – эмитент;

           7 – проверка документов в банке  и списание средств в сумме  аккредитива;