Порядок бухгалтерского учёта операций по выдаче и погашению ипотечного кредита

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2013 в 21:13, курсовая работа

Описание работы

Системы ипотечного инвестирования предусматривают механизм накоплений и долгосрочного кредитования под невысокий процент. Ипотечные ссуды используются для финансирования, приобретения, постройки и перепланировки как жилых, так и производственных помещений. Требование, в соответствии с которым для получения запрашиваемой ссуды заемщик должен быть совладельцем некоего строения, означает, что в подавляющем большинстве случаев залоговое имущество является надежным обеспечением выданной ссуды.
В настоящее время складывается несколько видов систем ипотечного кредита. Одна из них опирается на коммерческого застройщика, для которого недвижимость – не предмет потребления, а товар и источник прибыли. Эта система включает элементы ипотеки и оформления кредитов под залог объекта нового строительства.

Содержание работы

Введение…...…………………………………………………………………………………….....3
1. Организация ипотечного кредитования …………………………………………………...4
1.1. Сущность и история развития ипотеки………...……………………………………..……..4
1.2. Развитие ипотеки в России.……………………………………………………………….….5
1.3. Сущность и предмет ипотеки.…………………………..……………………………………7
1.4. Классификация ипотечных кредитов.………………………...…………………….………..9
1.5. Договор об ипотеке: понятие и признаки……………………………………….………….10
1.6. Требования, предъявляемые к заёмщику………………………………………….….……12
1.7. Риски ипотечного кредитования……………………………………………….…………...14

2. Порядок бухгалтерского учёта операций по выдаче и погашению ипотечного кредита………………………………………….………………………………………….……..17
2.1. Выдача кредита клиенту - физическому лицу……………………………………………..17
2.2. Начисление процентов за пользование кредитом………………………………………....19
2.3. Закрытие кредитного договора без нарушения обязательств…………………………….20
Заключение……………………………………………………………………………………... 22

Файлы: 1 файл

Черновик.doc

— 192.00 Кб (Скачать файл)

- в  уплату основной суммы долга  полностью; 

- в  счет оплаты неустойки (штрафа) при ненадлежащем исполнении  Залогодателем своих обязательств  по основному договору;

- в  виде процентов за пользование  чужими денежными средствами  в соответствии со ст. 395 Гражданского  кодекса РФ;

- в  возмещение судебных издержек  и иных расходов, вызванных обращением  взыскания на заложенное имущество; 

- в  возмещение расходов по реализации заложенного имущества.

2.2. Настоящим договором обеспечиваются  требования Залогодержателя в  том объеме, какой они будут  иметь к моменту их удовлетворения  за счет заложенного имущества. 

3. ПРЕДМЕТ ИПОТЕКИ  

 

3.1. В обеспечение исполнения своих обязательств по основному договору Залогодатель заложил Залогодержателю следующее недвижимое имущество:

3.1.1. ___________________________ общей площадью _____ кв. м, расположенн__ по адресу: ____________________________________ (далее - "имущество").

3.2. Указанное в подп. 3.1.1 договора  имущество принадлежит Залогодателю  на праве собственности, что  подтверждается Свидетельством  о государственной регистрации  права собственности от "___"___________ ____ г. серии ___, No. _________, выданным ___________________________ (запись в ЕГРП No. _____________________).  

 

4. ОЦЕНКА ПРЕДМЕТА ИПОТЕКИ  

 

4.1. Балансовая стоимость имущества,  указанного в подп. 3.1.1 договора, составляет _________ (_________________________) рублей, что подтверждается балансом  Залогодателя за ___ квартал _____ г.

4.2. По соглашению сторон имущество,  указанное в подп. 3.1.1 договора, оценивается  в размере ___________ (______________________) долларов  США, что составляет на момент  подписания договора с учетом  курса ЦБ РФ ___ руб. (1 доллар США _____________ (__________________) рублей). 

 

5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАЛОГОДАТЕЛЯ   

 

5.1. Залогодатель вправе:

5.1.1. Владеть и пользоваться заложенным  имуществом в соответствии с  его назначением. 

5.2. Залогодатель обязан:

5.2.1. Нести расходы по содержанию заложенного имущества.

5.2.2. Обеспечивать сохранность заложенного  имущества, в том числе для  защиты его от посягательств  третьих лиц, огня, стихийных бедствий.

5.2.3. В случае реальной угрозы утраты  или повреждения заложенного  имущества уведомить об этом Залогодержателя.

5.2.4. Не совершать действий, влекущих  уменьшение стоимости заложенного  имущества. 

5.2.5. Не препятствовать Залогодержателю  производить осмотр заложенного  имущества в период действия  настоящего договора.

5.2.6. Гарантировать Залогодержателю, что передаваемое ему в залог имущество не будет перезаложено до момента исполнения обеспеченного залогом обязательства в полном объеме.

5.2.7. Немедленно сообщать Залогодержателю  сведения об изменениях, происшедших  с предметом залога, о посягательствах третьих лиц на предмет залога.

5.2.8. Не отчуждать заложенное имущество  третьим лицам без письменного  согласия Залогодержателя. 

5.3. Залогодатель несет риск случайной  гибели и случайного повреждения  имущества, заложенного по настоящему договору.  

 

6. ПРАВА ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЯ  

 

6.1. Залогодержатель вправе:

6.1.1. Проверять по документам и  фактически наличие, состояние  и условия содержания заложенного  по настоящему договору имущества. 

6.1.2. Требовать от Залогодателя принятия  мер, необходимых для сохранения заложенного имущества.

6.1.3. Требовать досрочного исполнения  обеспеченного ипотекой обязательства,  если заложенное имущество утрачено  или повреждено настолько, что  вследствие этого обеспечение  ипотекой обязательства существенно ухудшилось.  

 

7. ГАРАНТИИ ПРАВ ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЯ   

 

7.1. Залогодатель гарантирует, что  до момента государственной регистрации  настоящего договора указанное  в п. 3.1 имущество никому не  заложено, не продано, не сдано  в аренду, не обременено сервитутами,  в споре и под запрещением (арестом) не состоит, свободно от любых прав третьих лиц. 

 

8. СТРАХОВАНИЕ ЗАЛОЖЕННОГО ИМУЩЕСТВА   

 

8.1. Залогодатель обязан застраховать  за свой счет указанное в  п. 1.1 настоящего договора имущество  в полной его стоимости от  рисков утраты и повреждения.

8.2. Выбор страховой компании осуществляется  Залогодателем самостоятельно.

8.3. Нотариально заверенная копия  заключенного договора страхования  и копия правил страхования  предоставляются Залогодержателю. 

8.4. Залогодержатель имеет право на удовлетворение своего требования по обязательству, обеспеченному ипотекой, непосредственно из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано, и преимущественно перед требованиями других кредиторов Залогодателя и лиц, в чью пользу осуществлено страхование, за изъятиями, установленными федеральным законом.  

 

9. ОБРАЩЕНИЕ ВЗЫСКАНИЯ НА ПРЕДМЕТ  ИПОТЕКИ  

 

9.1. Залогодержатель приобретает право  обратить взыскание на имущество, заложенное по настоящему договору, для удовлетворения за счет этого имущества указанных в п. 2.1 настоящего договора требований, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обеспеченного ипотекой обязательства.

9.2. Взыскание по требованию Залогодержателя обращается на предмет ипотеки по решению суда. Иск об обращении взыскания на имущество, заложенное по настоящему договору, предъявляется Залогодержателем в ___________ суд г. __________.  

 

10. ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ДОГОВОРА  ОБ ИПОТЕКЕ  

 

     10.1. Настоящий договор должен  быть нотариально удостоверен. 

     10.2. Настоящий договор считается  заключенным и вступает в силу  с момента     его    государственной    регистрации    в   установленном законодательством  РФ порядке в ______________________________________.

                                                                                         (наименование регистрирующего органа)

     10.3.    Расходы,   связанные   с  нотариальным   удостоверением, государственной  регистрацией настоящего договора и вытекающих из него прав,   внесением изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке, оплачиваются за счет ________________________ (Залогодателя / Залогодержателя).

     10.4.   Настоящий   договор   действует   до  полного  исполнения Залогодателем своих обязательств по основному договору.  После полного исполнения  обязательств  Залогодателя  по  основному договору стороны подают совместное заявление в ____________________________________________________________________________________________________________________

                                                                         (наименование регистрирующего органа)

для погашения регистрационной записи об ипотеке.  

 

11. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

 

11.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами в результате исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров.

11.2. В случае невозможности разрешения  споров путем переговоров стороны  передают их на рассмотрение  в ______________ суд г. _________.

11.3. По вопросам, не урегулированным  настоящим договором и дополнительными  соглашениями к нему, стороны  руководствуются действующим законодательством  Российской Федерации. 

 

12. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

12.1. Настоящий договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению сторон.

12.2. Любые изменения и дополнения  к настоящему договору оформляются  дополнительными соглашениями сторон  в письменной форме, которые  должны быть подписаны надлежаще  уполномоченными на то представителями сторон, скреплены печатями, нотариально удостоверены и зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке. Такие изменения вступают в силу с момента их государственной регистрации.

12.3. Все приложения к договору, согласованные  обеими сторонами, являются его неотъемлемой частью.

12.4. Настоящий договор составлен  на ____ страницах, в четырех экземплярах,  имеющих одинаковую юридическую  силу, по одному экземпляру для  каждой из сторон, один экземпляр  хранится в делах нотариуса  __________ по адресу: г. ___________, ________________________, один - предоставляется в ______________________ (наименование регистрирующего органа).

12.5. Последующая ипотека заложенного  по настоящему договору имущества  запрещена.  

 

АДРЕСА  И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:  

     Залогодатель: ______________________________________________________________________________________________________  

     Залогодержатель: __________________________________________________________________________________________________   

 

ПОДПИСИ СТОРОН:  

 

от  Залогодателя:

________________________

________________________                    ____________________

                                   М.П. 

от  Залогодержателя:

________________________

________________________                    ____________________

                                   М.П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Региональная структура  кредитных организаций - участников рынка жилищного (ипотечного жилищного) кредитования на 01.07.2012 по данным ЦБРФ

 

Количество действующих кредитных организаций

Количество кредитных  организаций, предоставляющих жилищные кредиты

Количество кредитных  организаций, предоставляющих ипотечные  жилищные кредиты

Количество кредитных  организаций, приобретающих права  требования по ипотечным жилищным кредитам

Количество кредитных  организаций, осуществляющих перекредитование ранее выданных ипотечных жилищных кредитов

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

965

722

658

142

40

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУгу (втч Москва)

564

395

364

78

28

Г. МОСКВА

493

342

313

74

28

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ(втч СПб)

70

54

48

11

2

Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГ

39

31

27

7

2

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУ

46

39

37

3

0

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ

54

28

12

1

0

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ

107

97

93

28

3

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ

45

41

40

8

2

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ

53

45

43

9

2

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ  ОКРУГ

26

23

21

4

3


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ   СПИСОК

 

  1. Федеральным законом от  10.07.2002  года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями;
  2. Федеральным законом от  02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями;
  3. Федеральным законом от 16 июля 1998 года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в редакции от 01 .04.2005 года.);
  4. Положение Центрального Банка Российской Федерации № 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;   
  5. Постановление Правительства Российской Федерации от 11 января 2000 года № 28 «О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации» (в редакции от 08.05.2002 года);
  6. Белоглазова Г.Н., Банковское дело: учебник./ Белоглазовой Г.Н., Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2007;
  7. Балабанов И. Т. Банки и банковское дело: учебник / Балабанов И. Т. – СПб: 2007;
  8. Жуков Е. Ф., Максимова Л. М., Печникова А. В. . Деньги. Кредит. Банки: учебник/ Жуков Е. Ф. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008;
  9. www.bankir.ru.
  10. www.cbr.ru.
  11. ru.wikipedia.org

Информация о работе Порядок бухгалтерского учёта операций по выдаче и погашению ипотечного кредита