Проблемы и перспективы развития лизинга в Казахстане на примере банка АО "БРК - Лизинг"

<h3>СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………. 3

1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ЛИЗИНГА В ЭКОНОМИКЕ…………………. 6

1.1 Понятие лизинга……………………………………………………………… 6

1.2 Зарождение лизинга………………………………………………………….. 7

1.3 Субъекты и объекты лизинговых отношений………………………………8

1.4 Классификация  лизинговых отношений………………………………….....9

2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ………………………………………………………………………… 14

2.1 Анализ предоставляемых лизинговых услуг коммерческими банками (на примере АО "БРК - Лизинг")……………………………………………………14

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ  В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН...................................................21

3.1 Проблемы развития лизинговых  операций в Республике Казахстан…….21

3.2 Пути совершенствования  развития лизинговых операций  в Республике Казахстан ………………………………………………………………………...24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ..………………………………………………………………... 29

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….. 31

 

 

 

 

 

 

 

<h4>ВВЕДЕНИЕ

С момента провозглашения в нашем государстве рыночных отношений актуальным становится вопрос рационального использования имеющегося капитала. Президент Республики Казахстан  Н.А.Назарбаев в своем ежегодном  послании народу Казахстана о положении  в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики "Новый  Казахстан в новом мире" отметил, что важно непросто обеспечить и  поддержать устойчивое развитие экономики, а управлять её ростом. Но ресурсы  и капитал в денежной форме  при простаивании и нерациональном использовании постоянно теряют свою стоимость и, следовательно, ими  нужно умело управлять. Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и  обращения, глубокие изменения экономических  условий хозяйствования, вызывают необходимость  поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов  обновления материально-технической  базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.</h4>

В мировой практике лизинг в качестве средства финансирования капиталовложений применяется, начиная  с 50-х годов 20 века. Подобный подход к финансированию существовал и  раньше, он использовался в тех  случаях, когда требовалось финансирование проектов, успех которых можно  было предположить, по крайней мере, в обозримом будущем. Традиционным для экономики является большое  внимание со стороны государства  к регулированию инвестиционной политики. Путем установления различных  условий для инвестиций в отдельных  отраслях экономики, государство добивается притока капитала в те отрасли, которые  более всего нуждаются в финансовых вливаниях.

Переход к рыночной экономике  поставил перед промышленными предприятиями  ряд проблем. Главной из которых  является следующая: как утвердиться  в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за высоких  цен на продукцию и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.

Существует мировая практика кооперации как внутри стран, так  и международная в использовании  промышленного оборудования, машин, новых технологий, сооружений промышленного  назначения через особую форму предпринимательской  деятельности - лизинг.

На рынке лизинговых услуг  работает большое количество лизинговых компаний, число которых постоянно  растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно удовлетворить  потребности промышленных и коммерческих предприятий в использовании  оборудования (имущества). Причем при  дефиците финансовых ресурсов, эти  структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив техническое  оснащение их производства, т.е. заложить основы выхода из финансового кризиса  и будущего экономического подъема.

В настоящее время большинство  казахстанских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они  не могут обновлять свои основные фонды и активно внедрять достижения научно-технического прогресса ещё  и по той причине, что новое  оборудование достаточно дорогостоящее. Поэтому хозяйствующие субъекты вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: под  залог ценных бумаг, под залог  товара, недвижимости. Однако предприятию  при необходимости обновления своих  основных средств выгоднее брать  оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит  до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Лизинговая операция выгодна всем участникам: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона - гарантию возврата кредита, так как  объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления  последнего платежа.

Долголетний опыт использования  лизингового механизма в предпринимательской  деятельности многих стран мира позволяет  сделать вывод о том, что это  достаточно эффективный метод использования  средств производства. Исходя из этого  и существующего экономического положения в Казахстане, необходимо отметить позитивность лизингового  механизма. Поэтому целесообразно  воспользоваться его возможностями  и более активно внедрять в  производственную деятельность.

<h4>Актуальность данной темы бесспорна. Понятие лизинга относительно ново для нашей страны. Роль лизинга в экономике государства очень значительна как для производителя предмета лизинга, так и для лизингополучателя, который нуждается в нём.

Основной целью работы является раскрыть проблемы и перспективы  развития лизинга в Казахстане. Для  достижения поставленной цели и полного  исследования выбранной темы необходимо решить следующие задачи:

•   рассмотреть историю  возникновения лизинга;

•   раскрыть сущность и виды лизинга;

•    определить сроки  осуществления лизинговых сделок;

•    охарактеризовать лизинговые сделки по типу финансирования;

•  рассмотреть проблемы и перспективы развития лизинговых отношений в Республике Казахстан. Объектом исследования является АО «БРК - Лизинг»

Теоретической основой написания  работы послужили монографии, учебники, учебные пособия казахстанских, российских и зарубежных авторов.

Практическая часть работы выполнена с использованием отчетов  АО «БРК - Лизинг», материалов периодической  печати, Интернет -источников.</h4>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Сущность и значение  лизинга в экономике

1.1 Понятие лизинга

 

Как у любого сложного экономического понятия у лизинга есть множество  определений. Прежде всего, лизинг, - слово  английского происхождения, производное  от глагола to lease - брать и сдавать имущество во временное пользование. Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг”, на мой взгляд, является следующее определение: Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.[4]

Лизинговая сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут  быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные  участки и любые другие непотребляемые вещи.

Предметом лизинга не могут  быть ценные бумаги и природные ресурсы.

Законодательными актами могут быть установлены иные ограничения  на использование в качестве предмета лизинга отдельных категорий  вещей и земельных участков.

Типичная лизинговая сделка выглядит следующим образом.

1. Пользователь (после вступления  в лизинговые отношения лизингополучатель)  сообщает лизинговой компании, какое  оборудование ему необходимо.

2. Лизинговая компания, убедившись  в ликвидности проекта, покупает  это оборудование у фирмы-изготовителя, или другого юридического, или  физического лица, продающего имущество,  являющееся объектом лизинга.

3. Лизинговая компания (лизингодатель), став собственником оборудования, передает его во временное  пользование с правом дальнейшего  выкупа (определяется договором)  лизингополучателю, получая взамен  лизинговые платежи.[7]

1.2 Зарождение лизинга

 

Еще Аристотель в “Риторике" отметил, что богатство составляет не владение имуществом на основе права  собственности, а его (имущества) использование. Английский автор Т. Кларк утверждает, что лизинг был известен задолго  до того, как жил Аристотель: он находит  несколько положений о лизинге  в законах Хаммурапи, принятых около 1760 г. до н.э. Римская империя также  не осталась в стороне от проблем  лизинга - они нашли своё отражение  в Иституциях Юстиана. Итак, идея разделения права владения и права собственности  и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен, а рождение и распространение современного лизинга еще раз подтверждает, что новое - это хорошо забытое  старое.

Традиционно лизинг считается  американским изобретением, за точку  отсчета лизинговых операций зарубежные исследователи принимают 1877 год, когда  американская компания “Белл Телефон  Компани" приняла решение вместо продажи телефонов сдавать их в аренду. Мощный импульс развитию лизинга дало создание специальных  лизинговых компаний, для которых  лизинг стал не только средством торговой политики, но и предметом деятельности. Первая лизинговая компания “Юнайтед Стейтс лизинг корп. ” Была создана  в 1952 году в Сан-Франциско. В начале 60-х годов американские предприниматели  “перевезли” лизинг через океан  в Европу, где первая лизинговая компания - “Дойче лизинг ГМбХ” появилась  в 1962 году в Дюссельдорфе. С 1972 года здесь существует европейский рынок  лизинга.[6]

Одним из первых законов  о лизинге стал Закон Уэльса 1284 г.

Нередко лизинг использовался  для целей не совсем честных и  благородных, например для сокрытия истинного положения вещей - кто  собственник, кто владелец, для введения в заблуждение кредиторов. В 1571 г. был издан закон о запрещении таких сделок, разрешалось использовать только действительный лизинг. История  использования лизинга повторяется  и в ХХ в. Современный лизинговый бум привел к появлению огромного  числа сделок, лишь носивших название “лизинг”, но по сути прикрывавших возможность  получения больших доходов, уклониться от уплаты налогов. И первые законодательные  акты в этой области основной своей  целью ставили разграничение  “действительного” и “мнимого”  лизинга путем применения различных  критериев и показателей.

“Мнимого” лизинга хватает  и в практике нашей страны и  её ближайших соседей. Например, банки  Белоруссии, используя сложную систему  лизинга, кредитования, подставных лизинговых компаний взяли друг у друга в “лизинг" банковские офисы, современные средства связи, роскошные автомобили и броневики для инкассации. В результате этого в проигрыше остался лишь Национальный Банк Республики Беларусь который недополучил огромные суммы (налоги, резервные деньги).

Помимо принятых в нашей  стране видов лизинга, в мире кроме  лизинга оборудования имеет место  лизинг зерна, лизинг рабочей силы и  многие другие виды, так что потенциал  этого вида экономических отношений  в нашей стране очень велик.[12]

1.3 Субъекты и объекты  лизинговых отношений

 

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

 

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных или собственных  денежных средств приобретает в  ходе реализации лизинговой сделки в  собственность имущество и предоставляет  его в качестве предмета лизинга  лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и  в пользование с переходом  или без перехода к лизингополучателю  права собственности на предмет  лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.[15]

Банк (или другое кредитное  учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На рынке лизинговых услуг  можно выделить и специальные  субъекты, такие как:

страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих  при лизинговой сделке: страхование  имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

Любой из субъектов лизинга  может быть резидентом Республики Казахстан, нерезидентом Республики Казахстан, а  также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  Республики Казахстан.