Развитие системы риск менеджмента в банках Кыргызской Республики

Информация о движении резервов по гарантиям и прочим внебалансовым обязательствам за годы, закончившиеся 31 декабря 2011 и 2010 гг.

В июле 2011 года Правительство Кыргызской Республики приняло решение об увеличении капитала банка путем выпуска дополнительных 1,794,000 акций номинальной стоимостью 500 сом каждая. В 2011 году правительство Кыргызстана выпустило и полностью оплатило 800,000 акций.

По состоянию на 31 декабря 2011 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоит из 2,488,036 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 сом каждая, на общую сумму 1,244,018 тыс. сомов. По состоянию на 31 декабря 2010 года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоит из 1,688,036 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 сом каждая, на общую сумму 844,018 тыс. сомов. Все обыкновенные акции относятся к одному классу, и каждый имеет один голос. Единственным акционером Банка является Правительство Кыргызстана.

В течение 2011 и 2010 гг. Банк объявил и выплатил дивиденды на основании чистой прибыли за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг. в размере 80,140 тыс. сом и 32,765 тыс. сом, соответственно. Чистая прибыль за год, закончившийся 31 декабря 2010 года в размере 80,140 тыс. сом была направлена в виде дивидендов в Министерство государственного имущества Кыргызской Республики.

Прибыль на акцию.

Таблица №2.2.27.

В процессе своей деятельности для удовлетворения потребностей клиентов Банк использует финансовые инструменты с внебалансовыми рисками. Данные инструменты, несущие в себе кредитные риски различной степени, не отражаются на балансе.

Максимальный размер риска Банка по условным финансовым обязательствам и обязательствам по выдаче кредитов в случае неисполнения второй стороной по сделке своих обязательств и обесценении всех встречных требований, обеспечения или залога в виде ценных бумаг эквивалентен договорной стоимости этих инструментов.

Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. созданный резерв по условным финансовым обязательствам составил 2,711 тыс. сом и 491 тыс. сом, соответственно.

Средневзвешенная стоимость получена, посредством применения фактора кредитного преобразования и коэффициентов риска контрагента по принципам, установленным НБКР.

По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. номинальные суммы, или суммы согласно договорам, составляли:

Таблица №2.2.28.

Обязательства по капитальным затратам - По состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг.

Обязательства Банка по капитальным затратам представлены следующим образом:

Таблица №2.2.29.

Обязательства по договорам операционной аренды - где Банк является арендатором, будущие минимальные арендные платежи по нерасторгаемым соглашениям операционной аренды отраженные по состоянию на 31 декабря 2011 и 2010 гг. представлены следующим образом.

Таблица №2.2.30.

Судебные иски - Время от времени в процессе деятельности Банка клиенты и контрагенты могут выдвигать претензии к Банку. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались.

Операционная среда - Основная экономическая деятельность Банка осуществляется в Кыргызской Республике. Рынки развивающихся стран, включая Кыргызскую Республику, подвержены экономическим, политическим, социальным, судебным и законодательным рискам, отличным от рисков более развитых рынков. Как уже случалось ранее, предполагаемые или фактические финансовые трудности стран с развивающейся экономикой или увеличение уровня предполагаемых рисков инвестиций в эти страны могут отрицательно отразиться на экономике и инвестиционном климате Кыргызской Республики.

Нормативно-правовое регулирование деловой активности в Кыргызской Республике по-прежнему подвержено быстрым изменениям. Существует возможность различной интерпретации налогового, валютного и таможенного законодательства, а также другие правовые и фискальные ограничения, с которыми сталкиваются компании, осуществляющие деятельность в Кыргызской Республике. Будущее направление развития Кыргызской Республики во многом определяется применяемыми государством мерами экономической, налоговой и денежно-кредитной политики, а также изменениями нормативно-правовой базы и политической ситуации в стране.

Мировая финансовая система продолжает испытывать серьезные проблемы. Во многих странах снизились темпы экономического роста. Также возросла неопределенность в отношении кредитоспособности нескольких государств Еврозоны и финансовых институтов, несущих существенные риски по суверенным долгам таких государств. Эти проблемы могут привести к замедлению темпов роста или рецессии экономики Кыргызской Республики, неблагоприятным образом сказаться на доступности и стоимости капитала для Банка, а также в целом на бизнесе Банка, результатах его деятельности, финансовом положении и перспективах развития.

Кроме того, Кыргызская Республика столкнулась с относительно высоким уровнем инфляции (согласно данным государственных статистических органов, рост потребительских цен за годы, закончившиеся 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года, составил соответственно 16,6% и 19,2%).

Налогообложение - По причине наличия в коммерческом и, в частности, в налоговом законодательстве Кыргызской Республики, положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности Банка в случае, если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени.

Такая неопределенность может, в частности, относиться к оценке финансовых инструментов, формированию величины резервов под обесценение/на потери и определение рыночного уровня ценовых показателей по сделкам. Также она может приводить к толкованию налоговыми органами возникших временных налоговых разниц по формированию и восстановлению резервов под возможные потери по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной, как занижения налогооблагаемой базы. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и соответственно, каких-либо резервов в финансовой отчетности начислено не было.

2.3. Оценка рисков в деятельности банка

Максимальный размер кредитного риска Банка может существенно варьироваться в зависимости от индивидуальных рисков, присущих конкретным активам, и общим рыночным рискам.

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения. Для финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую Банку пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования ссуд в рамках открытых кредитных линий.

Таблица №2.3.31