Шпаргалка по "Банковскому делу"

- предоставление и получение  кредитов в рублях и иностранной  валюте под залог драгоценных  металлов;

- оказание услуг по  хранению и перевозке драгоценных  металлов при наличии сертифицированного  хранилища;

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металлические счета ответственного хранения.

Металлические счета ответственного хранения - счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Обезличенные металлические счета - счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т.е. есть вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками.

 

53. Прочие банковские услуги

Например, овердрафт.

Овердрафт - особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента;

форма краткосрочного кредитования, по которой предоставление кредита осуществляется путем списания средств по счету физического лица (сверх остатка на счете) в результате чего образуется дебетовое сальдо. Дебетовое сальдо и является суммой выданного кредита - овердрафт. Дебетовое сальдо по текущему счету клиентов допускается только при оформленном в установленном порядке кредите овердрафт, и только в пределах установленного Банком лимита овердрафт.

Сущность овердрафта заключается в том, что банк, доверяя клиенту, под гарантию будущих поступлений средств на карточный счет автоматически оплачивает суммы, превышающие те, которые имеются на счете клиента, но в пределах установленного лимита.

Особенностью овердрафта является его краткосрочность. Овердрафт допускает возможность перерасхода средств по карточному счету, благодаря чему клиент знает, что в любой момент он может воспользоваться своей карточкой в качестве средства платежа, не беспокоясь об остатке на счете.

Овердрафт отличается от обычного кредита: его размер не может превышать установленного размера, а в погашение долга засчитываются все суммы, поступающие на счет клиента. Соответственно, ежедневно изменяется и размер кредита клиенту.

Овердрафт на счете банковской карты может быть - в зависимости от его размера и вида карточного продукта - разрешенным и неразрешенным (превышающим установленный лимит). Чаще всего банк предоставляет клиенту возможность проводить операции в пределах разрешенного овердрафта, размер которого включается в расходный лимит по карте и учитывается при проведении авторизации. Когда возникает неразрешенный овердрафт (обычно - превышение разрешенного овердрафта), работник банка обязан немедленно проинформировать клиента о необходимости погасить задолженность.

За услуги по овердрафту банк устанавливает несколько видов процентных ставок:

- пользование разрешенным  овердрафтом;

- превышение размера разрешенного  овердрафта;

- пользование неразрешенным  овердрафтом.

Очередность погашения задолженности по овердрафту:

- погашение неустоек за  несвоевременное закрытие просроченной  задолженности по овердрафту;

- погашение просроченных  процентов по овердрафту;

-погашение срочных процентов  по овердрафту;

- погашение просроченного  овердрафта;

- погашение разрешенного  овердрафта.

Преимущества овердрафта

- позволяет осуществлять  выдачу возобновляемых кредитов  без дополнительного оформления  документов, т.е. воспользоваться овердрафтом  можно в любое время;

-  возможность осуществления  покупок в условиях временной нехватки средств на текущем счете, причем по своей сути овердрафт - бланковый кредит, не требующий обеспечения (обеспечением выступают будущие поступления на карточный счет);

- отсутствие ограничений  по целевому использованию заемных  средств, оптимизацию затрат на  оплату процентов по кредиту, автоматическое предоставление  и погашение овердрафта по мере нехватки или поступления денежных средств соответственно.

Овердрафт можно использовать частями в пределах установленного лимита. Лимит овердрафта является возобновляемым, что означает: погашение использованного овердрафта приводит к восстановлению ранее установленного лимита.

Порядок оформления овердрафта в каждом банке устанавливается свой.

Необходимые документы для оформления овердрафта:

1. Заявка на кредит овердрафт.
2. Анкета ссудополучателя (заполняется на стандартных бланках банков);
3. Паспорт Гражданина РФ.
4. Еще один документ, удостоверяющий личность (заграничный паспорт, водительское удостоверение, ИНН, страховое свидетельство государственного пенсионного фонда, полис (карта) обязательного медицинского страхования).
5. Документ, подтверждающий наличие дохода клиента (несколько месяцев). Отдельные банки такой документ не требуют.

Кредит (овердрафт), как правило, выдается клиентам банка, соответствующим следующим требованиям:

- имеющим постоянную прописку  и проживающим на территории, обслуживаемой выбранным банком;

- имеющим основное место  работы на территории, обслуживаемой  банком;

- имеющим непрерывный  трудовой стаж (срок устанавливается  банком);

- не имеющим просроченной  ссудной задолженности перед  банком.

Особенности овердрафта для физических лиц следующие:

1. Заемщик не менее одного раза в календарный месяц должен погашать имеющуюся задолженность по кредиту – овердрафту, в пределах размера, оговоренного кредитным договором.
2. Начисление процентов производится на фактическую задолженность по кредиту.
3. Снятие средств можно осуществлять по мере необходимости (многократно) любыми требующимися суммами, но в пределах лимита овердрафт.
4. Погашение кредита производится автоматически при зачислении на счет зарплаты или любых других средств.

 

 

 

 

 

54. Характеристика плана счетов бухгалтерского учета коммерческого банка

Баланс – основной документ, показывающий куда вложены ресурсы и говорящий о деятельности коммерческого банка. Он отражает состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.

С 1 января 1998г. Центральным банком введен новый План счетов, который приближен к международным стандартам (ежегодно в план счетов вводятся изменения).

С 1 января 2008г. введены новые правила, предусматривающие ведение балансовых счетов, внебалансовых счетов, счета-депо.

Действующий план счетов содержит 5 глав (АБВГД):

А – балансовые счета (основная часть плана счетов).

Б – счета доверительного управления.

В – внебалансовые счета.

Г – срочные сделки.

Д – счета-депо.

Также выделяются разделы, подразделы, счета первого и второго порядка.

Глава А (балансовые счета) включает 7 разделов, каждый из которых состоит из однотипных по своему содержанию операций.

Основные принципы построения плана счетов:

1. Балансовые счета либо  активные, либо пассивные.

Средства на пассивных счетах – ресурсы банка, на активных счетах – вложения банка.

2. Балансовые счета состоят  из счетов первого и второго  порядка.

Счета первого порядка – укрупненные синтетические счета. Они состоят из 3 цифр.

Счета второго порядка – детализированные аналитические счета, состоящие из 5 цифр.

3. Учет ведется по системе  двойной записи (каждая запись  отражается в балансе два раза  – по дебету и по кредиту).

4. Банковские операции  отражаются на счетах бухгалтерского  учета в зависимости от содержания  операции, а не от вида валюты  в банке.

Все совершаемые банком операции в иностранной валюте должны отражаться в рублях по курсу Центрального банка РФ. Для учета операций в разных видах валют открываются отдельные лицевые счета.

5. План счетов предусматривает  единую временную структуры активов  и пассивов в целях адекватного  отражении ликвидности баланса, т.к. используется единая структура  счетов второго порядка по  срокам.

- до востребования;

- 1 день;

- до 7 дней;

- до 30 дней;

- 31-90 дней;

- 91-180 дней;

- 181 день – 1 год;

- 1 – 3 лет;

- более 3 лет.

6. По счетам клиентов  используется для их разделения  гражданско-правовой характер, предусматривающий  форму собственности и вид  деятельности  с выделением счетов  для резидентов и нерезидентов.

Раздел 1. Капитал и фонды

Содержит счета по учету средств выделенных банку в виде уставного и добавочного капитала акционерных и паевых банков, резервного фонда, фондов специального назначения и т.д.

102 - Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  акционерного общества, сформированный  за счет обыкновенных акций.

103 Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  акционерного общества, сформированный  за счет привилегированных акций.

104 - Уставный капитал кредитных  организаций, созданных в форме  общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью.

105 - Собственные доли уставного  капитала (акции), выкупленные кредитной  организацией.

106 – Добавочный капитал.

107 – Фонды.

108 – Нераспределенная  прибыль.

109 – Непокрытый убыток.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Содержит счета, на которых учитываются денежная наличность банков в кассах и в пути, платежные документы, денежные средства в банкоматах, т.ж. драгоценные металлы и камни.

202 - Наличная валюта и  чеки (в том числе дорожные  чеки), номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте.

203 – Драгоценные металлы.

Раздел 3. Межбанковские операции.

Включает счета для отражения операций по корреспондентским отношениям между банками, включая Центральный банк РФ, расчеты с филиалами, расположенными на территории РФ и за границей, также расчеты на организованном рынке ценных бумаг, по брокерским операциям, обслуживанию выпуска ценных бумаг.

301 – Корреспондентские  счета.

302 – Счета кредитных  организаций по другим операциям.

303 – Расчеты с филиалами.

304 – Расчеты на организованном  рынке ценных бумаг.

306 – Расчеты по ценным  бумагам.

Межбанковские кредиты и депозиты

312 – Кредиты, депозиты  и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями  от Банка России.

и т.д.

Раздел 4. Операции с клиентами

Содержит расчетные (пассивные) и ссудные (активные) счета по кредитам, предоставляемым юридическим и физическим лицам. В нем также открыты счета для учета просроченной задолженности по ссудам.

401 – Средства федерального  бюджета.

402 - Средства бюджетов  субъектов РФ и местных бюджетов

403 – Прочие средства  бюджетов

404 – Средства государственных  внебюджетных фондов.

405 – Счета организаций, находящихся в федеральной собственности.

406 – Счета организаций, находящихся в государственной (кроме  федеральной) собственности.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами

Отражает вложения в долговые обязательства, акции, учтенные векселя, которые группируются по срокам и принадлежности. В нем учитываются и ценные бумаги, выпущенные самим банком.

501 - Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи  и по договорам займа

502 - Некотируемые долговые  обязательства

503 - Котируемые долговые  обязательства,приобретенные для  инвестирования

504 - Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным)долговым  обязательствам

505 - Просроченные долговые  обязательства

506 - Акции, приобретенные  для перепродажи и по договорам  займа

и т.д.

Раздел 6. Средства и имущество

Отражает расчеты с дебиторами и кредиторами, учитывает основные средства, МБП и их износ, а также нематериальные активы.

601 - Участие в дочерних  и зависимых акционерных обществах.