Шпаргалка по "Банковскому делу"

602 -  Прочее участие.

603 - Расчеты с дебиторами  и кредиторами.

604 - Основные средства.

606 - Амортизация основных  средств.

607 - Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств  и нематериальных активов.

610 - материальные запасы

и т.д.

Раздел 7. Результаты деятельности

Содержит счета для учета операционных и других доходов и расходов, штрафов, пени, неустоек, расходов на содержание банковского аппарата управления прибылей и убытков, а также использование прибыли отчетного года и предшествующих лет

701 – Доходы.

702 – Расходы.

703 – Прибыль.

704 – Убытки.

705 – Использование прибыли.

706 - финансовые результаты  текущего года 

70601 - доходы банка

70602 - расходы банка

707 - финансовый результат

С 1 января 2008 г. при отражении доходов и рсходов кред.орг-ии, используется метод начисления.

Результаты сворачиваются в 1-ый рабочий день след-го года 70601,70602 накапливаются, а в 1-ый раб день сворачиваются и получаем прибыль,или убыток.

Б глава. Счета доверительного управления предназначен для учета дх и расх связ с доверит управлен.

В (внеб-е счета) Показ-ся движение ценностей и документов поступ-х в учреж-е б-ка на хранен.,комиссию,инкассо.

Г глава: срочные сделки

Д - счета депо. Депозитные операции с собств. Эмиссион. Цен.бум. А так же операции с цен бум клиентов перед-х банку для хранен.,доверит управлен.

 

 

55. Виды баланса

По степени детализации выд-т полные балансы, состав-е по счетам второго порядка, такой баланс сост.ежедневно и ежемесячно предоставляется в центральный банк.

Аналитический баланс (свернутый) отраж-е опер-й в этом б-се происходит по видам. Аналитич-й баланс м.б.: 1 составление по ео единой утвержденной методике   2 балансы составленные по собственной методике.

Временной интервал (2й классификационный признак): сальдовый (на конкретную дату); развернутый (оборотный, кроме остатков отражены обороты за определенный период); баланс усредненных капиталов

На 1.01.08

Столбцы: 10201 и т.д. вниз по строкам; Всего; рублей; иностранной валюте; Обороты : ДТ (всего; руб, иностр валюте); Кт (всего; руб, иностр валюте) затем на 1.04.08

В центр.банк  ежем,ежекв,ежегодно.

Баланс усредненных капиталов сост-ся внутри банка для расчета стоимости ресурсов и т.д.

Используется метод среднехронологических величин. 

 

 

56. Составление аналитического баланса и его анализ

1 этап анализа.

Составление аналитического баланса путем группировки отдельных счетов по содержанию.

Пример формы аналитического баланса:

Аналитический баланс бывает аналитический баланс-нетто или очищенный баланс. Валюта этого баланса отличается от валюты полного баланса.

В аналитическом балансе:

- не учитываются расчеты  с филиалами;

- основные средства показываются  за минусом амортизации;

- прибыль показывается  чистая, т.е. сворачиваются расходы  и доходы, и отнимается использование  прибыли;

- активные вложения показываются  за минусом сформированного резерва, т.е. в аналитическом балансе-нетто  представляются чистые активы.