Совершенствование деятельности банка по расчетно-кассовому обслуживанию на примере ОО № 74/01 Екатеринбургского филиала ООО «ХКФ банк»

Структура настоящей работы обусловлена  целью и задачами исследования и  состоит из введения, трех глав, заключения и приложения.

В первой главе рассмотрены теоретические  основы исследования расчетно-кассовых операций коммерческих банков[8].

Во второй главе дается общая  характеристика ОО № 74/01 Екатеринбургского филиала ООО «ХКФ Банк», рассматривается порядок проведения в нем расчетно-кассовых операций и проводится анализ доходности проводимых им операций.

Третья глава посвящена разработке рекомендации, направленной на совершенствование организации расчетно-кассового обслуживания в ОО № 74/01 Екатеринбургского филиала ООО «ХКФ Банк» для увеличения объема продаж.

В заключение работы содержатся выводы по данному исследованию. В приложении представлены таблицы и образцы платежных документов.

Особенностью данной работы является обобщение уже имеющиеся научные  материалы по данной проблеме, а  также попытка представить собственные  выводы и замечания, касающиеся проблемы организации проведения расчетно-кассового  обслуживания в коммерческих банках.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В  КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РФ

 

1.1 Понятие, сущность и виды  расчетно-кассовых операций коммерческих  банков

 

Наряду с операциями по привлечению  средств в депозиты, предоставлению ссуд,  расчетно-кассовые операции относятся  к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны  перечислять средства клиента и  зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного  дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента  денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной  процентной ставке Банка России.

Кассовые операции – операции по приему и выдаче наличных денежных средств.  Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка [5].

На сегодняшний день все специалисты  в области банковского дела сходятся на одном определении рассматриваемого нами понятия и  предлагают под расчетно-кассовыми операциями понимать «ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению».

 Учитывая, что для юридических  лиц в нашей стране хранение  средств в коммерческих банках  является обязательным, функция  расчетно-кассового обслуживания  является одной из приоритетных  в деятельности коммерческого  банка. 

Все специалисты в области банковского  дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих  банков традиционно и вполне обоснованно  относят к основным и даже важнейшим  базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие  банка [6].

Вместе с тем выбор  клиентом коммерческого банка для  расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Для обслуживания юридического или  физического лица в банке открывается  счет.

Банковский счет клиента – это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где фиксируется реальное перемещение денег (наличных и безналичных), т. е. поступления и расходы клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определенных сделок. Различают расчетный счет, депозитный (вкладной) счет, ссудный счет и др. Банк и клиент заключают договор об открытии и ведении конкретного счета.

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных:

– с открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;

– с организацией и проведением безналичных расчетов;

– с выполнением операций с наличными деньгами (рисунок 1).

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Набор услуг коммерческого  банка

 

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию [7].

Расчетный, текущий или любой  другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно российскому законодательству клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо, в любой валюте в банках с их согласия. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские  счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные  банковские счета; депозитные счета  судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

 Расчетные счета открываются  юридическим лицам, не являющимся  кредитными организациями, а также  индивидуальным предпринимателям  или физическим лицам, занимающимся  в установленном законодательством  Российской Федерации порядке  частной практикой, для совершения  расчетов, связанных с предпринимательской  деятельностью или частной практикой.  Расчетные счета открываются  представительствам кредитных организаций,  а также некоммерческим организациям  для совершения расчетов, связанных  с достижением целей, для которых  некоммерческие организации созданы [8].

Поэтому счету осуществляются все  операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка от реализации продукции (работ, услуг), доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иные поступления. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги, осуществляется погашение полученных кредитов и уплата процентов за эти кредиты. Расчетный счет также используется для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Обособленному структурному подразделению  коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживаемом банке [9].

Банк может открывать временные расчетные счета строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию; учредителям коммерческой организации для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал; унитарному предприятию для зачисления всего объема его уставного капитала. Временные расчетные счета учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные.

Корреспондентские субсчета открываются  филиалам кредитных организации.

Под текущим  счетом понимается  банковский   счет физического   лица,   открываемый  ему в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего  совершение расчетных операций,  не связанных с осуществлением предпринимательской  деятельности».

Бюджетные счета – это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджета для осуществления определенных видов деятельности. Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации [10].

Формой предоставления денежных средств  могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.  

Особенностью этого вида счета являются 2 признака:

– целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые, по общему правилу, должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

– ограниченный срок существования счета, составляющий 1 год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Существуют: бюджетные счета органов  Федерального казначейства; бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств; бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов; текущие счета для учета внебюджетных средств [11].

Существует также счет недоимщика – это рублевый счет, который предназначен для отражения операций погашения юридическими лицами – недоимщиками – задолженности перед бюджетами и/или внебюджетными фондами.

Счета доверительного управления открываются  доверительному управляющему для осуществления  расчетов, связанных с деятельностью  по доверительному управлению [36].

 Депозитные счета судов, подразделений  службы судебных приставов, правоохранительных  органов, нотариусов открываются  соответственно судам, подразделениям  службы судебных приставов, правоохранительным  органам, нотариусам для зачисления  денежных средств, поступающих  во временное распоряжение, при  осуществлении ими установленной  законодательством Российской Федерации  деятельности и в установленных  законодательством Российской Федерации  случаях [35].

Счета по вкладам (депозитам) открываются  физическим и юридическим лицам  для учета денежных средств, размещаемых  в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов  в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств [12].

Специальные банковские счета открываются  юридическим и физическим лицам  в случаях и порядке, установленном  законодательством Российской Федерации  для осуществления предусмотренных  им операций соответствующего вида.

К банковским операциям относятся:

‒ привлечение  денежных средств физических и юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);

‒ открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

‒ осуществление  расчетов по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

‒ инкассация денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических  лиц;

‒ купля-продажа  иностранной валюты в наличной и  безналичной формах;

‒ привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

‒ выдача банковских гарантий;

‒ осуществление  переводов денежных средств по поручению  физических лиц без открытия банковских счетов (рисунок 2) [13].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2 ‒  Банковские операции

 

Открытие  кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением  органов государственной власти, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе [34].