Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Название показателя

I кв. 2000 г.

II кв. 2000 г.

III кв. 2000 г.

Измен.II с I

Измен. III с II

Оценка

1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации

303419

271598

261758

-31821

-9840

 имущ.

1.2 Доля основных средств в активах

30,06%

33,28%

33,92%

3,22%

0,63%

положе

ния

Оценка

2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)

8504

9437

10261

933

824

            Операционные финансовые потребности

40955

37652

38751

-3303

1099

      Внереализационные финансовые потребности

-33284

-28888

-26016

4396

2872

          Текущие финансовые потребности

7671

8764

12735

1093

3971

                       Денежные средства

833

673

-2474

-160

-3147

ликвид

2.2 Маневренность собственных оборотных средств

0,10

0,20

0,13

0,10

-0,07

ности

2.3 Коэффициент текущей ликвидности

1,06

1,08

1,10

0,02

0,02

2.4 Коэффициент быстрой ликвидности

0,25

0,31

0,23

0,06

-0,08

2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,01

0,02

0,01

0,01

0,00

2.6 Доля оборотных средств в активах

52,36%

47,22%

44,43%

-5,14%

-2,79%

2.7 Доля собственных средств в общей их сумме

5,35%

7,36%

8,82%

2,01%

1,46%

2.8 Доля запасов в оборотных активах

76,59%

71,62%

79,15%

-4,96%

7,52%

2.9 Доля СОС в покрытии запасов

6,99%

10,27%

11,15%

3,28%

0,87%

2.10 Коэффициент покрытия запасов

0,42

0,20

0,11

-0,22

-0,09

 Оценка

3.1Коэффициент концентрации собственного капитала

0,50

0,56

0,59

0,06

0,03

финанс.

3.2 Коэффициент финансовой зависимости

2,00

1,78

1,68

-0,22

-0,10

устой

3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала

0,06

0,06

0,07

0,01

0,00

чивости

3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала

0,50

0,44

0,41

-0,06

-0,03

3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0,01

0,00

0,00

-0,01

0,00

3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств

0,01

0,00

0,00

-0,01

0,00

3.7 Коэффициент структуры заемного капитала

0,01

0,00

0,00

-0,01

0,00

3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств

1,00

0,78

0,68

-0,22

-0,10

Оценка

4.1 Выручка от реализации

62698

194043

294486

131345

100443

деловой

4.2 Чистая прибыль

2200

7178

13468

4978

6290

актив

4.4 Фондоотдача

0,69

2,15

3,32

1,46

1,17

ности

4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)

1,80

6,07

15,31

4,27

9,23

4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)

199,70

59,28

23,52

-140,42

-35,76

4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)

0,47

1,93

2,87

1,47

0,94

4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)

772,68

186,30

125,40

-586,39

-60,89

4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

2,14

0,49

0,29

-1,65

-0,20

4.10 Продолжительность операционного цикла

972,38

245,57

148,93

-726,81

-96,65

4.11 Продолжительность финансового цикла

970,24

245,08

148,64

-725,16

-96,45

4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности

0,55

0,16

0,07

-0,39

-0,10

4.13 Оборачиваемость собственного капитала

0,41

1,27

1,89

0,86

0,62

4.14 Оборачиваемость совокупного капитала

0,21

0,71

1,13

0,51

0,41

Оценка

5.1 Чистая прибыль

2200

7178

13468

4978

6290

рента

5.2 Рентабельность продукции

8,11%

7,54%

9,39%

-0,57%

1,85%

бель

5.3 Рентабельность основной деятельности

8,83%

8,15%

10,36%

-0,68%

2,21%

ности

5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансирован.)

0,73%

2,64%

5,15%

1,92%

2,50%

5.5 Рентабельность собственного капитала

1,45%

4,70%

8,65%

3,25%

3,95%

5.6 Период окупаемости собственного капитала

68,93

21,28

11,56

-47,64

-9,72

Оценка экономического потенциала

Направление

Показатель

I кв.

II кв.

III кв.

Срав.II

Срав.III

анализа

2000г.

2000г.

2000 г.

с I

с II

Оценка

1. Величина основных средств

91212

90400

88776

-812

-1624

имуществен.

2. Доля ОС в общей сумме активов

30,06%

33,28%

33,92%

3,22%

0,63%

положения

4. Общая сумма хозяйственных средств

303419

271598

261758

-31821

-9840

Оценка

1. Величина собственных средств (собственный капитал)

8504

9437

10261

933

824

финансового

2. Доля СС в общей сумме активов

52,36%

47,22%

44,43%

-5,14%

-2,79%

положения

3. Коэффициент текущей ликвидности

1,06

1,08

1,10

0,02

0,02

4. Доля СОС в общей их сумме

5,35%

7,36%

8,82%

2,01%

1,46%

5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников

0,47%

0,00%

0,00%

-0,47%

0,00%

6. Коэффициент покрытия запасов

0,42

0,20

0,11

-0,22

-0,09

Наличие

1. Убытки

0

0

0

0

0

"больных"

2. Ссуды и займы непогашенные в срок

0

0

0

0

0

статей в отчет

3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность

0

0

0

0

0

ности

4. Векселя выданные

0

0

0

0

5. Векселя полученные

0

0

0

0

6. Векселя просроченные

0

0

0

0

0

Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

Направление

Показатель

I кв. 2000 г.

II кв. 2000 г.

III кв. 2000 г.

Изменение

Изменение

 анализа

II с I

III с II

Оценка

1. Балансовая прибыль

3429

10211

19324

6782

9113

прибыльности

2. Чистая прибыль

2200

7178

13468

4978

6290

3. Выручка от реализации

62698

194043

294486

131345

100443

4. Рентабельность общая

1%

3%

5%

2%

3%

5. Рентабельность основной деятельности

9%

8%

10%

-1%

2%

Оценка

1.Оборачиваемость активов

0,21

0,71

1,13

0,51

0,41

динамич

2.Продолжительность операционного цикла

972,38

245,57

148,93

-726,81

-96,65

ности

3.Продолжительность финансового цикла

970,24

245,08

148,64

-725,16

-96,45

4.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

0,55

0,16

0,07

-0,39

-0,10

Оценка эффектив.

5.Рентабельность авансированного капитала

0,01

0,03

0,05

0,02

0,03

использо      вания

6.Рентабельность собственного капитала

0,01

0,05

0,09

0,03

0,04

эконом. потенциала

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Название показателя

1998 г.

1999 г.

2000 г.

Измен. 99с98

Измен. 00 с 99

Оценка

1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации

206482

260539

290300

54057

29761

 имущест

1.2 Доля основных средств в активах

42,64%

35,20%

30,73%

-7,45%

-4,47%

венного

положения

Оценка

2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)

135

4118

17406

3983

13288

            Операционные финансовые потребности

12838

22758

44796

9920

22038

      Внереализационные финансовые потребности

-12768

-17250

-28529

-4482

-11279

          Текущие финансовые потребности

70

5508

16267

5438

10759

                     Денежные средства

65

-1390

1139

-1455

2529

ликвид

2.2 Маневренность собственных оборотных средств

14,55

0,42

0,25

-14,13

-0,17

ности

2.3 Коэффициент текущей ликвидности

1,00

1,04

1,13

0,03

0,10

2.4 Коэффициент быстрой ликвидности

0,12

0,55

0,27

0,43

-0,28

2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,03

0,02

0,03

-0,02

0,02

2.6 Доля оборотных средств в активах

28,73%

44,39%

50,73%

15,67%

6,34%

2.7 Доля собственных средств в общей их сумме

0,23%

3,56%

11,82%

3,33%

8,26%

2.8 Доля запасов в оборотных активах

88,20%

47,35%

76,25%

-40,84%

28,89%

2.9 Доля СОС в покрытии запасов

0,26%

7,52%

15,50%

7,26%

7,98%

2.10 Коэффицикнт покрытия запасов

0,06

0,81

0,37

0,74

-0,43

 Оценка

3.1Коэффициент концентрации собственного капитала

0,71

0,57

0,55

-0,14

-0,01

финанс.

3.2 Коэффициент финансовой зависимости

1,42

1,77

1,81

0,35

0,04

устойчи

3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала

0,00

0,03

0,11

0,03

0,08

вости

3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала

0,29

0,43

0,45

0,14

0,01

3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0,01

0,01

0,00

0,00

-0,01

3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств

0,01

0,01

0,00

0,00

-0,01

3.7 Коэффициент структуры заемного капитала

0,02

0,01

0,00

-0,01

-0,01

3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств

0,42

0,77

0,81

0,35

0,04

Оценка

4.1 Выручка от реализации

120081

217964

444270

97883

226306

 деловой

4.2 Чистая прибыль

4406

11216

21306

6810

10090

активности

4.4 Фондоотдача

1,36

2,38

4,98

1,01

2,60

4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)

24,82

3,70

16,26

-21,12

12,56

4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)

14,50

97,40

22,14

82,90

-75,26

4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)

2,09

3,60

3,53

1,51

-0,07

4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)

172,52

100,03

102,11

-72,49

2,09

4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

0,34

0,42

0,26

0,09

-0,17

4.10 Продолжительность операционного цикла

187,02

197,43

124,25

10,40

-73,17

4.11 Продолжительность финансового цикла

186,69

197,00

123,99

10,32

-73,01

4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности

0,04

0,27

0,06

0,23

-0,21

4.13 Оборачиваемость собственного капитала

0,82

1,48

2,77

0,65

1,29

4.14 Оборачиваемость совокупного капитала

0,58

0,84

1,53

0,26

0,69

Оценка

5.1 Чистая прибыль

4406

11216

21306

6810

10090

рента

5.2 Рентабельность продукции

8,28%

8,21%

9,57%

-0,06%

1,36%

бельности

5.3 Рентабельность основной деятельности

9,02%

8,94%

10,59%

-0,08%

1,64%

5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного)

2,13%

4,30%

7,34%

2,17%

3,03%

5.5 Рентабельность собственного капитала

3,02%

7,60%

13,28%

4,58%

5,68%

5.6 Период окупаемости собственного капитала

33,11

13,16

7,53

-19,95

-5,63

Оценка экономического потенциала

Направление

Показатель

`1998 г.

`1999 г.

`2000 г.

Изм.

Изм.

анализа

`99с98г.

`00с99 г.

Оценка

1. Величина основных средств

88051

91704

89209

3653

-2495

имуществен.

2. Доля ОС в общей сумме активов

42,64%

35,20%

30,73%

-7,45%

-4,47%

положения

3. Общая сумма хозяйственных средств

206482

260539

290300

54057

29761

Оценка

1. Величина собственных средств (собственный капитал)

135

4118

17406

3983

13288

финансового

2. Доля СС в общей сумме активов

28,73%

44,39%

50,73%

15,67%

6,34%

положения

3. Коэффициент текущей ликвидности

1,00

1,04

1,13

0,03

0,10

4. Доля СОС в общей их сумме

0,23%

3,56%

11,82%

3,33%

8,26%

5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников

0,68%

0,54%

0,00%

-0,14%

-0,54%

6. Коэффициент покрытия запасов

0,06

0,81

0,37

0,74

-0,43

Наличие

1. Убытки

0

0

0

0

0

"больных"

2. Ссуды и займы непогашенные в срок

0

0

0

0

0

статей в      

3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность

0

0

0

0

0

отчетности

4. Векселя выданные

0

0

0

0

5. Векселя полученные

0

0

0

0

0

6. Векселя просроченные

0

0

0

0

0