Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия

Сводные показатели финансового состояния 

Состояние предприятия 

Усл. обоз.

показатель

I кв. 1998 г.

II кв. 1998 г.

III кв. 1998 г.

К1

Финансовой устойчивости

относительно устойчивое

относительно устойчивое

относительно устойчивое

К2

Платежеспособности

относительно устойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К3

Деловой активности

кризисное

кризисное

кризисное

К4

Оценки структуры баланса

относительно устойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К5

Рентабельности

кризисное

кризисное

кризисное

Расширенные показатели финансового состояния

0

1

3

5

значение показателя

Интервал оценки

Название показателя

Зона риска

Зона опасности

Зона стабильности

Зона благополучия

I кв.1998г.

II кв. 1998г.

III кв. 1998г.

I кв. 1998 г.

II кв. 1998г.

III кв. 1998 г.

изменение 99 с 98 г.

изменение 00 с99г.

1. Показатели финансовой устойчивости

4,3

4,3

4,3

К1.1

Коэффициент независимости или автономности (490/399)

ниже 0,5

0,5-0,65

0,65-0,8

выше 0,8

0,76

0,73

0,73

3

3

3

-

-

К1.2

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (590+610)/(490)

выше 0,8

0,8-0,5

0,5-0,2

ниже 0,2

0,09

0,10

0,10

5

5

5

-

+

К1.3

Коэффициент дебиторской задолженности (220+250)/(399)

выше 0,15

0,15-0,1

0,1-0,05

ниже 0,05

0,02

0,02

0,02

5

5

5

-

+

2. Показатели платежеспособности

3,0

1,7

2,0

К2.1

Коэффициент абсолютной ликвидности (240+250)/(690--640-650-660)

ниже 0,2

0,2-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,23

0,19

0,33

1

0

3

-

+

К2.2

Промежуточный коэффициент покрытия (290-210-218-225--235-260)/(690-640-650-660)

ниже 0,7

0,7-0,85

0,85-1,0

выше 1,0

0,00

0,00

0,39

0

0

0

=

+

К2.3

Коэффициент обеспеченности запасами краткосрочных обязательств (210+218)/ (690-640-650-660)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,86

0,89

0,69

5

5

3

+

-

3. Показатели деловой активности

0,0

0,0

0,3

К3.1

Общий коэффициент оборачиваемости (010Ф2/399)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,15

0,30

0,43

0

0

+

+

К3.2

Коэффициент оборачиваемости запасов (020+030+040)Ф2/(210+218)

ниже 2,0

2,0-3,0

3,0-4,0

выше 4,0

0,52

1,08

2,05

0

0

1

+

+

К3.3

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (010Ф2/490)

ниже 0,8

0,8-0,9

0,9-1,0

выше 1,0

0,20

0,41

0,59

0

0

0

+

+

4. Показатели оценки структуры баланса

3,3

2,0

2,0

К4.1

Коэффициент текущей ликвидности (290)/(690-640-650-660)

ниже 1,2

1,2-1,5

1,5-1,8

выше 1,8

1,10

1,09

1,08

0

0

0

-

-

К4.2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (490-190)/(290)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

0,15

0,06

0,05

5

1

1

-

-

К4.3

Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала (190+290+640+650-218-460-590-690)/(410)

ниже 1,0

1,0-0,5

1,5-2,0

выше 2,0

3,66

3,64

3,64

5

5

5

-

-

5. Показатели рентабельности

0,5

0,3

0,0

К5.1

Коэффициент рентабельности использования всего капитала (140Ф2/399)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

0,02

0,03

0,03

0

0

0

+

+

К5.2

Коэффициент использования собственных средств (140Ф2/490)

ниже 0,07

0,07-0,15

0,15-0,2

выше 0,2

0,03

0,04

0,05

0

0

0

+

+

К.5.3

Коэффициент рентабельности продаж (140Ф2/010)

ниже 0,1

0,1-0,2

0,2-0,3

выше 0,3

0,16

0,11

0,08

1

1

0

-

-

К5.4

Коэффициент рентабельности по текущим затратам (140Ф2)/(020+030+040)Ф2

ниже 0,15

0,15-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,21

0,13

0,09

1

0

0

-

-

Сводные показатели финансового состояния

Состояние предприятия 

Усл. обоз.

показатель

I кв. 1999 г.

II кв. 1999 г.

III кв. 1999 г.

К1

Финансовой устойчивости

относительно устойчивое

относительно устойчивое

относительно устойчивое

К2

Платежеспособности

неустойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К3

Деловой активности

кризисное

кризисное

кризисное

К4

Оценки структуры баланса

неустойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К5

Рентабельности

кризисное

кризисное

кризисное

Расширенные показатели финансового состояния

0

1

3

5

значение показател

Интервал оценки

Название показателя

Зона риска

Зона опасности

Зона стабильности

Зона благополучия

I кв.1999г.

II кв. 1999г.

III кв. 1999г.

I кв. 1999 г.

II кв. 1999г.

III кв. 1999 г.

изменение 99 с 98 г.

изменение 00 с99г.

1. Показатели финансовой устойчивости

4,3

4,3

4,3

К1.1

Коэффициент независимости или автономности (490/399)

ниже 0,5

0,5-0,65

0,65-0,8

выше 0,8

0,70

0,67

0,66

3

3

3

-

-

К1.2

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (590+610)/(490)

выше 0,8

0,8-0,5

0,5-0,2

ниже 0,2

0,13

0,12

0,11

5

5

5

+

+

К1.3

Коэффициент дебиторской задолженности (220+250)/(399)

выше 0,15

0,15-0,1

0,1-0,05

ниже 0,05

0,02

0,03

0,02

5

5

5

-

+

2. Показатели платежеспособности

1,5

1,0

1,0

К2.1

Коэффициент абсолютной ликвидности (240+250)/(690--640-650-660)

ниже 0,2

0,2-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,17

0,15

0,20

0

0

0

-

+

К2.2

Промежуточный коэффициент покрытия (290-210-218-225--235-260)/(690-640-650-660)

ниже 0,7

0,7-0,85

0,85-1,0

выше 1,0

0,22

0,22

0,26

0

0

0

+

+

К2.3

Коэффициент обеспеченности запасами краткосрочных обязательств (210+218)/ (690-640-650-660)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,68

0,71

0,72

3

3

3

+

+

3. Показатели деловой активности

0,0

0,0

0,7

К3.1

Общий коэффициент оборачиваемости (010Ф2/399)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,15

0,37

0,59

0

0

+

+

К3.2

Коэффициент оборачиваемости запасов (020+030+040)Ф2/(210+218)

ниже 2,0

2,0-3,0

3,0-4,0

выше 4,0

0,79

1,57

2,30

0

0

1

+

+

К3.3

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (010Ф2/490)

ниже 0,8

0,8-0,9

0,9-1,0

выше 1,0

0,22

0,54

0,89

0

0

1

+

+

4. Показатели оценки структуры баланса

1,7

1,7

1,7

К4.1

Коэффициент текущей ликвидности (290)/(690-640-650-660)

ниже 1,2

1,2-1,5

1,5-1,8

выше 1,8

0,91

0,96

1,01

0

0

0

+

+

К4.2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (490-190)/(290)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

-0,05

-0,06

-0,01

0

0

0

-

+

К4.3

Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала (190+290+640+650-218-460-590-690)/(410)

ниже 1,0

1,0-0,5

1,5-2,0

выше 2,0

3,10

3,15

3,22

5

5

5

+

+

5. Показатели рентабельности

0,0

0,0

0,0

К5.1

Коэффициент рентабельности использования всего капитала (140Ф2/399)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

-0,02

0,00

0,02

0

0

0

+

+

К5.2

Коэффициент использования собственных средств (140Ф2/490)

ниже 0,07

0,07-0,15

0,15-0,2

выше 0,2

-0,03

0,00

0,03

0

0

0

+

+

К.5.3

Коэффициент рентабельности продаж (140Ф2/010)

ниже 0,1

0,1-0,2

0,2-0,3

выше 0,3

-0,13

0,00

0,03

0

0

0

+

+

К5.4

Коэффициент рентабельности по текущим затратам (140Ф2)/(020+030+040)Ф2

ниже 0,15

0,15-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

-0,12

0,00

0,04

0

0

0

+

+

Сводные показатели финансового состояния 

Состояние предприятия

Усл. обоз.

показатель

I кв. 2000 г.

II кв. 2000 г.

III кв. 2000 г.

К1

Финансовой устойчивости

относительно устойчивое

относительно устойчивое

относительно устойчивое

К2

Платежеспособности

неустойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К3

Деловой активности

кризисное

кризисное

относительно устойчивое

К4

Оценки структуры баланса

неустойчивое

неустойчивое

неустойчивое

К5

Рентабельности

кризисное

кризисное

кризисное

Расширенные показатели финансового состояния

0

1

3

5

значение показателя

Интервал оценки

Название показателя

Зона риска

Зона опасности

Зона стабильности

Зона благополучия

I кв.2000г.

II кв. 2000г.

III кв. 2000г.

I кв. 2000 г.

II кв. 2000г.

III кв. 2000 г.

изменение 99 с 98 г.

изменение 00 с99г.

1. Показатели финансовой устойчивости

2,7

3,0

3,0

К1.1

Коэффициент независимости или автономности (490/399)

ниже 0,5

0,5-0,65

0,65-0,8

выше 0,8

0,50

0,56

0,59

0

1

1

+

+

К1.2

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (590+610)/(490)

выше 0,8

0,8-0,5

0,5-0,2

ниже 0,2

0,27

0,25

0,25

3

3

3

+

+

К1.3

Коэффициент дебиторской задолженности (220+250)/(399)

выше 0,15

0,15-0,1

0,1-0,05

ниже 0,05

0,02

0,04

0,05

5

5

5

-

-

2. Показатели платежеспособности

2,0

1,3

2,0

К2.1

Коэффициент абсолютной ликвидности (240+250)/(690--640-650-660)

ниже 0,2

0,2-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,24

0,29

0,22

1

1

1

+

-

К2.2

Промежуточный коэффициент покрытия (290-210-218-225--235-260)/(690-640-650-660)

ниже 0,7

0,7-0,85

0,85-1,0

выше 1,0

0,27

0,36

0,31

0

0

0

+

-

К2.3

Коэффициент обеспеченности запасами краткосрочных обязательств (210+218)/ (690-640-650-660)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,78

0,72

0,82

3

3

5

-

+

3. Показатели деловой активности

0,0

3,0

2,7

К3.1

Общий коэффициент оборачиваемости (010Ф2/399)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,21

0,71

1,13

0

3

+

+

К3.2

Коэффициент оборачиваемости запасов (020+030+040)Ф2/(210+218)

ниже 2,0

2,0-3,0

3,0-4,0

выше 4,0

0,49

2,12

3,19

0

1

3

+

+

К3.3

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (010Ф2/490)

ниже 0,8

0,8-0,9

0,9-1,0

выше 1,0

0,41

1,27

1,89

0

5

5

+

+

4. Показатели оценки структуры баланса

1,7

2,0

2,0

К4.1

Коэффициент текущей ликвидности (290)/(690-640-650-660)

ниже 1,2

1,2-1,5

1,5-1,8

выше 1,8

1,06

1,09

1,14

0

0

0

+

+

К4.2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (490-190)/(290)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

0,04

0,07

0,09

0

1

1

+

+

К4.3

Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала (190+290+640+650-218-460-590-690)/(410)

ниже 1,0

1,0-0,5

1,5-2,0

выше 2,0

3,37

3,40

3,54

5

5

5

+

+

5. Показатели рентабельности

0,0

0,0

0,5

К5.1

Коэффициент рентабельности использования всего капитала (140Ф2/399)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

0,01

0,04

0,07

0

0

1

+

+

К5.2

Коэффициент использования собственных средств (140Ф2/490)

ниже 0,07

0,07-0,15

0,15-0,2

выше 0,2

0,02

0,07

0,12

0

0

1

+

+

К.5.3

Коэффициент рентабельности продаж (140Ф2/010)

ниже 0,1

0,1-0,2

0,2-0,3

выше 0,3

0,05

0,05

0,07

0

0

0

-

+

К5.4

Коэффициент рентабельности по текущим затратам (140Ф2)/(020+030+040)Ф2

ниже 0,15

0,15-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,06

0,06

0,07

0

0

0

-

+

Сводные показатели финансового состояния

Состояние предприятия

Усл.об

показатель

1998 г.

1999 г.

2000 г. 

К1

Финансовой устойчивости

относительно устойчивое

относительно устойчивое

кризисное

К2

Платежеспособности

неустойчивое

неустойчивое

кризисное

К3

Деловой активности

неустойчивое

относительно устойчивое

кризисное

К4

Оценки структуры баланса

неустойчивое

неустойчивое

кризисное

К5

Рентабельности

кризисное

кризисное

кризисное

Расширенные показатели финансового состояния

0

1

3

5

значение показателя

Интервал оценки

Название показателя

Зона риска

Зона опасности

Зона стабильности

Зона благополучия

1998 г.

1999 г.

2000 г.

1998 г.

1999 г.

2000 г.

изменение 99 с 98 г.

изменение 00 с 99 г.

1. Показатели финансовой устойчивости

4,3

3,7

3,0

К1.1

Коэффициент независимости или автономности (490/399)

ниже 0,5

0,5-0,65

0,65-0,8

выше 0,8

0,71

0,57

0,55

3

1

1

-

-

К1.2

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (590+610)/(490)

выше 0,8

0,8-0,5

0,5-0,2

ниже 0,2

0,12

0,16

0,24

5

5

3

-

-

К1.3

Коэффициент дебиторской задолженности (220+250)/(399)

выше 0,15

0,15-0,1

0,1-0,05

ниже 0,05

0,02

0,02

0,04

5

5

5

+

-

2. Показатели платежеспособности

2,5

2,0

2,0

К2.1

Коэффициент абсолютной ликвидности (240+250)/(690--640-650-660)

ниже 0,2

0,2-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,09

0,55

0,24

0

5

1

+

-

К2.2

Промежуточный коэффициент покрытия (290-210-218-225--235-260)/(690-640-650-660)

ниже 0,7

0,7-0,85

0,85-1,0

выше 1,0

0,15

0,59

0,30

0

0

0

+

-

К2.3

Коэффициент обеспеченности запасами краткосрочных обязательств (210+218)/ (690-640-650-660)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,85

0,46

0,83

5

1

5

-

+

3. Показатели деловой активности

1,0

4,3

4,3

К3.1

Общий коэффициент оборачиваемости (010Ф2/399)

ниже 0,4

0,4-0,6

0,6-0,8

выше 0,8

0,58

0,84

1,53

1

5

5

+

+

К3.2

Коэффициент оборачиваемости запасов (020+030+040)Ф2/(210+218)

ниже 2,0

2,0-3,0

3,0-4,0

выше 4,0

2,27

3,97

3,81

1

3

3

+

-

К3.3

Коэффициент оборачиваемости собственных средств (010Ф2/490)

ниже 0,8

0,8-0,9

0,9-1,0

выше 1,0

0,82

1,48

2,77

1

5

5

+

+

4. Показатели оценки структуры баланса

1,7

1,7

2,7

К4.1

Коэффициент текущей ликвидности (290)/(690-640-650-660)

ниже 1,2

1,2-1,5

1,5-1,8

выше 1,8

1,04

1,07

1,16

0

0

0

+

+

К4.2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (490-190)/(290)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

-0,02

0,02

0,12

0

0

3

+

+

К4.3

Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала (190+290+640+650-218-460-590-690)/(410)

ниже 1,0

1,0-0,5

1,5-2,0

выше 2,0

3,29

3,35

3,57

5

5

5

+

+

5. Показатели рентабельности

0,0

0,5

1,5

К5.1

Коэффициент рентабельности использования всего капитала (140Ф2/399)

ниже 0,05

0,05-0,1

0,1-0,15

выше 0,15

0,02

0,06

0,10

0

1

3

+

+

К5.2

Коэффициент использования собственных средств (140Ф2/490)

ниже 0,07

0,07-0,15

0,15-0,2

выше 0,2

0,03

0,10

0,19

0

1

3

+

+

К.5.3

Коэффициент рентабельности продаж (140Ф2/010)

ниже 0,1

0,1-0,2

0,2-0,3

выше 0,3

0,04

0,07

0,07

0

0

0

+

-

К5.4

Коэффициент рентабельности по текущим затратам (140Ф2)/(020+030+040)Ф2

ниже 0,15

0,15-0,3

0,3-0,4

выше 0,4

0,04

0,08

0,08

0

0

0

+

-

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности

Название показателя

I кв. 1998 г.

II кв. 1998 г.

III кв. 1998 г.

Измен.II с I

Измен. III с II

Оценка

1.1 Сумма, хоз.средств,находящихся в распоряжении организации

225185

224848

225305

-337

457

 имущ.

1.2 Доля основных средств в активах

45,28%

44,94%

44,54%

-0,34%

-0,40%

положе

ния

Оценка

2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)

11232

5076

4975

-6156

-101

            Операционные финансовые потребности

19487

19634

16945

147

-2689

      Внереализационные финансовые потребности

-10467

-11393

-12094

-926

-701

          Текущие финансовые потребности

9020

8241

4851

-779

-3390

                          Денежные средства

2212

-3165

124

-5377

3289

ликвид

2.2 Маневренность собственных оборотных средств

2,52

2,34

0,02

-0,18

-2,31

ности

2.3 Коэффициент текущей ликвидности

1,10

1,09

1,08

-0,01

0,00

2.4 Коэффициент быстрой ликвидности

0,17

0,13

0,33

-0,04

0,19

2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,24

0,20

0,00

-0,04

-0,20

2.6 Доля оборотных средств в активах

28,70%

28,75%

28,79%

0,04%

0,04%

2.7 Доля собственных средств в общей их сумме

8,68%

7,85%

7,67%

-0,83%

-0,18%

2.8 Доля запасов в оборотных активах

84,10%

87,73%

69,72%

3,64%

-18,02%

2.9 Доля СОС в покрытии запасов

10,32%

8,95%

11,00%

-1,37%

2,05%

2.10 Коэффицикнт покрытия запасов

0,31

0,13

0,17

-0,18

0,04

 Оценка

3.1Коэффициент концентрации собственного капитала

0,76

0,73

0,73

-0,03

0,00

финанс.

3.2 Коэффициент финансовой зависимости

1,32

1,37

1,37

0,05

0,00

устой

3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала

0,03

0,03

0,03

0,00

0,00

чивости

3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала

0,27

0,27

0,27

0,00

0,00

3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств

0,01

0,01

0,01

0,00

0,00

3.7 Коэффициент структуры заемного капитала

0,02

0,02

0,02

0,00

0,00

3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств

0,35

0,37

0,37

0,02

0,00

Оценка

4.1 Выручка от реализации

34571

67902

96691

33331

28789

деловой

4.2 Чистая прибыль

5479

4919

7712

-560

2793

ности

4.4 Фондоотдача

0,34

0,67

0,96

0,33

0,29

4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)

2,54

6,13

4,95

3,59

-1,17

4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)

141,66

58,75

72,67

-82,91

13,92

4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)

0,48

0,99

1,87

0,51

0,87

4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)

748,23

362,61

192,99

-385,62

-169,62

4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

1,31

0,58

0,41

-0,73

-0,17

4.10 Продолжительность операционного цикла

889,89

421,36

265,66

-468,53

-155,70

4.11 Продолжительность финансового цикла

888,58

420,78

265,25

-467,80

-155,53

4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности

0,39

0,16

0,20

-0,23

0,04

4.13 Оборачиваемость собственного капитала

0,20

0,41

0,59

0,21

0,18

4.14 Оборачиваемость совокупного капитала

0,15

0,30

0,43

0,15

0,13

Оценка

5.1 Чистая прибыль

5479

4919

7712

-560

2793

рента

5.2 Рентабельность продукции

23,73%

16,30%

12,11%

-7,44%

-4,19%

бель

5.3 Рентабельность основной деятельности

31,12%

19,47%

13,78%

-11,65%

-5,69%

ности

5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансирован)

2,43%

2,19%

3,42%

-0,25%

1,24%

5.5 Рентабельность собственного капитала

3,22%

3,00%

4,70%

-0,21%

1,70%

5.6 Период окупаемости собственного капитала

31,09

21,27

-31,09

21,27