Создание резервов на возможные потери по ссудам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2014 в 20:53, курсовая работа

Описание работы

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Файлы: 1 файл

Введение.doc

— 332.00 Кб (Скачать файл)

Портфель «Без просроченных платежей» и Портфель «С просроченными платежами от 1 до 30 дней» могут быть объединены в один Портфель. Такое право банк должен прописать во внутренних документах.

2. Ссуды, предоставленным малому и среднему бизнесу, при оценке финансового положения заемщиков как "хорошее", и ссуды, предоставляемые малому и среднему бизнесу величиной не более 1 млн. рублей , при оценке финансового состояния заемщиков "не хуже, чем среднее":

• портфель ссуд без просроченных платежей; 
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней; 
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней; 
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней; 
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Перевод ссуд из одного Портфеля однородных ссуд в другой производится в связи: 
• изменением срока просрочки платежей по основному долгу и/или процентам по конкретной ссуде; 
• с получением соответствующих документов, свидетельствующих об обеспеченности ссуды.

Внутренним документом банку необходимо установить порядок и периодичность перевода ссуд из одного ПОСа в другой ПОС по указанным причинам. Обычно, переводы в другой Портфель в связи с изменением срока просрочки или перевод из Портфеля необеспеченных ссуд в Портфель обеспеченных ссуд и, связанная с этим корректировка резервов , производится один раз в месяц на отчетную дату.

По состоянию на 1 число каждого месяца ссуды должны быть включены в Портфель с соответствующей продолжительностью просроченных платежей, объединяющий обеспеченные или необеспеченные ссуды.

Таблица 1

В Портфель однородных ссуд включаются:

Примечание

1. Ссуды, величина каждой из которых (и/или совокупная величина всех ссуд, выданных одному заемщику) на дату выдачи или дату оценки кредитного риска незначительна.

Критерий незначительности определяется банком самостоятельно во внутренних документах, и он не должен превышать 0,5% от величины собственных средств банка.

2. Ссуды, соответствующие признакам однородности, установленным внутренними документами конкретного банка.

Признаки однородности определяются банком самостоятельно во внутренних документах.

3. Ссуды, не имеющие индивидуальных признаков обесценения.

Индивидуальные признаки обесценения - это выявленные банком факторы, имеющие отношение к конкретной ссуде, с появлением которых у банка появляются основания считать, что риск неплатежа по данной ссуде возрос. 
При этом, в целях данного пункта, не являются индивидуальными признаками обесценения случаи понижения качества ссуды, указанные в п.4 и п.5 данной Таблицы, а также перевод ссуды из одного ПОСа в другой ,в связи с увеличением продолжительности просрочки платежей.

4. Ипотечные ссуды физических лиц, финансовое положение которых "не хуже, чем среднее", величиной не более 6 млн. рублей.

 

5. Прочие ссуды (кроме ипотечных) физических лиц, финансовое положение которых "не хуже, чем среднее", величиной не более 1 млн. рублей.

 

При появлении индивидуальных признаков обесценения из соответствующего Портфеля однородных ссуд могут не исключаться

 

6. Ссуды, величина которых не превышает 0,01 % от величины собственного капитала банка (но не более 100 тыс. рублей), при отсутствии просроченной задолженности длительностью свыше 90 календарных дней.

При этом к индивидуальным признакам обесценения не относится перевод ссуды в другой ПОС в связи с увеличением продолжительности просрочки платежей и в случаях, указанных в пунктах 4,5,7,8 настоящей Таблицы. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

7. Ссуды величиной до 1 млн. рублей, предоставленные физическим лицам (кроме ипотечных) или малому и среднему предпринимательству, в случае ухудшения финансового положения заемщика до "плохого" (включительно).

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

8. Ипотечные ссуды, величиной до 6 млн. рублей, предоставленные физическим лицам в случае ухудшения финансового положения заемщика до "плохого" (включительно).

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

9. Ссуды физических лиц или индивидуальных предпринимателей финансовое состояние и/или качество обслуживания долга которых ухудшилось в результате возникновения чрезвычайной ситуации.

Такие ссуды могут не исключаться из ПОС в течение 1 года с даты возникновения чрезвычайной ситуации. Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.

10. Ссуды, величиной не более 0,01 % от размера собственных средств банка (но не более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения.

Право исключать или не исключать такую ссуду из ПОС прописывается банком во внутренних документах.


Таблица 2

В Портфель однородных ссуд не включаются (из Портфеля исключаются)

Примечания

1. Ссуды, по которым качество обслуживания долга и финансовое положение заемщика оценивается "хуже, чем хорошее", т.е. имеются индивидуальные признаки обесценения, за исключением случаев признаков обесценения, описанных в Таблице 1.

Индивидуальные признаки обесценения   с появлением которых ссуда подлежит исключению из ПОС прописываются во внутренних документах банка.

2. Ссуды, величина каждой из которых (и/или совокупная величина всех ссуд, выданных одному заемщику) на дату выдачи или дату оценки кредитного риска превышает 0,5% от величины собственного капитала банка.

Например, ссуда выводится из ПОС, если заемщику выдана новая ссуда, в результате чего совокупная величина всех выданных этому заемщику ссуд превысит 0,5% от величины собственных средств Банка.

3. Ссуды, величиной более 0,01 % от размера собственных средств банка (или более 100 тыс. рублей), предоставленные заемщику, если у него есть ссуды, оцениваемые на индивидуальной основе, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения.

 

4. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-8 Раздела III Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды».

Имеются в виду ссуды, указанные в пунктах 3.13 Положения № 254-П.

5. Ссуды полностью или частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 1-4 Раздела IV Таблицы 2 статьи «Категория качества ссуды», за исключением ссуд, в отношении которых уполномоченным органом управления банка принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения.

Имеются в виду ссуды, указанные в пункте 3.14 Положения № 254-П.

По указанным основаниям банк может оставить ссуду в ПОС, если есть решение уполномоченного органа банка (обоснованное и представленное в ЦБ) об уточнении классификации ссуды.


Внутренними документами банка устанавливаются иные факторы (индивидуальные признаки обесценения), по которым ссуда выводится или не выводится из Портфеля однородных ссуд. В частности, следует определить порядок работы со ссудами, находящимися в ПОС, если:

• ссуда реструктурирована (т.е. условия по ней изменены в лучшую для заемщика сторону); 
• по данной ссуде имеется  вступившее в силу решения суда о взыскании задолженности или о расторжении кредитного договора; 
• получен акт уполномоченного государственного органа о невозможности взыскания ссуды; 
• имеется решение банка о списании нереальной для взыскания ссуды; 
• от страховой компании получен мотивированный отказ от выплаты суммы страхового возмещения, которая должна быть направлена на погашение задолженности заемщика по ссуде; 
• банком получена информация, свидетельствующая об ухудшении финансового положения заемщика; 
• иные причины по усмотрению банка.

Следует обратить внимание:

1. В соответствии с положениями п.3.10 Положения № 254-П, Уполномоченным органом банка может быть принято решение о признании "хорошим" обслуживания долга по:

• реструктурированным ссудам,при условии своевременного погашения платежей и финансовом положении заемщика в течение последнего завершенного и текущего года "не хуже среднего";

• ссудам, выданным банком заемщику для погашения долга по ранее предоставленной ссуде или направленным заемщиком прямо или косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данным банком, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось как "хорошее".

2. Оценка финансового положения заемщика, ссуда которого включена в ПОС, производится один раз при выдаче ссуды. Далее банк вправе не осуществлять оценку финансового положения каждого заемщика ПОС, но если кредитной организации стала известна информация об ухудшении его финансового положения, то такую ссуду необходимо вывести из ПОС (за исключением случаев, указанных в Таблице 1) и оценивать ее на индивидуальной основе. Перечень источников, из которых банк может получить такую информацию, должен быть закреплен во внутренних документах банка .

Банк должен также регламентировать внутренними документами порядок работы со ссудами одного заемщика, включенными в разные ПОСы, или и включенными в ПОСы и оцениваемыми на индивидуальной основе.

Например:

В случае если все действующие ссуды заемщика, включены в ПОС, то вновь выдаваемая ему ссуда, соответствующая установленным признакам однородности подлежит включению в соответствующий ПОС без просроченных платежей, если у банка отсутствует информация об ухудшении финансового положения данного заемщика.

Внутренними документами банка предусматривается возможность включения в ПОС ранее исключенной из него ссуды, в случаях, если исчезли основания, перечисленные в Таблице 2.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам производится банком в целом по портфелям однородных ссуд, в зависимости от степени обесценения этих портфелей.

Размер резерва по соответствующему Портфелю однородных ссуд определяется по формуле:

РВПС (ПОС) = ОС (ПОС) х %, где

РВПС (ПОС) - Сумма резерва по соответствующему ПОС , в рублях;

ОС (ПОС) - Сумма основного долга всех ссуд входящих в данный ПОС, в рублях;

% - размер резерва, в процентах.

Размер резерва по соответствующим Портфелям однородных ссуд, устанавливается банком во внутренних документах. При этом минимальные границы размера резерва определены Положением № 254-П:

1. Для Портфелей однородных ссуд физических лиц банки вправе установить один из вариантов минимального размера резерва:

Таблица 3

Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам

Минимальный размер резерва, в процентах

Вариант 1

Вариант 2

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит)

по портфелям прочих ссуд

Портфель ссуд без  
просроченных платежей

0,5

1

0,75

1,5

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней

10

20

10

20

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней

35

50

35

50

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней

75


Для Портфелей однородных ссуд малого и среднего предпринимательства минимальный резерв установлен в следующих размерах:

Таблица 4

Портфели однородных ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства

Минимальный размер резерва, в процентах

по портфелям обеспеченных ссуд

по портфелям прочих ссуд

Портфель ссуд без просроченных платежей

0,5

1

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней

1,5

3

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 дней

10

20

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 дней

35

50

Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 дней

75


Порядок установления размера резерва по Портфелю однородных ссуд предоставленных крупным (корпоративным) заемщикам устанавливается банком самостоятельно во внутренних документах.

 Кредитные организации могут  формировать резерв по портфелю  однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации. 

Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией. 

Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее)  Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

 

2. Аналитическая часть.

2.1 Характеристика банка.

 

 

ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» («Россельхозбанк») - один из крупнейших банков России, специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. 100% акций РСХБ находятся в государственной собственности. 
ОАО «Россельхозбанк» имеет сеть в 78 филиалов и 1455 дополнительных офисов. 
По данным рейтинга «Интерфакс-100. Банки России», Россельхозбанк занимает 4 место среди крупнейших банков страны по размеру активов и собственного капитала. В 2008-2009 годах Россельхозбанк стал активным участником приоритетного национального проекта «Развитие АПК», а с 2010 года приступил к выполнению задач, предусмотренных Государственной программой развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы. 
По данным на 1 января 2011 года, кредитный портфель Россельхозбанка составил 465,6 млрд. рублей, собственный капитал достиг 111,6 млрд. рублей, работающие активы - 761,9 млрд. рублей. Балансовая прибыль по итогам работы в 2008 году составила 2,75 млрд. рублей. 
Россельхозбанк был создан как современная банковская структура, способная предложить современные продукты на кредитном российском рынке. Главная направление Россельхозбанка состоит в продвижении государственной аграрной политики. То есть, банк Россельхозбанк делает все для того, чтобы удовлетворить потребности сельского хозяйства. 
Помимо этого Россельхозбанк предлагает жителям Санкт-Петербурга различные программы, по которым можно взять потребительские кредиты. Кредиты Россельхозбанка пользуются заслуженной популярностью у населения, так как банк придерживается в своей работе, серьезных принципов, позволяющих ему успешно работать в сфере финансов. 
«Россельхозбанк» (РСХБ) был создан по инициативе Правительства, одобренной президентом РФ в 2000 году. Учредителем выступило государственное «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (АРКО). С июля 2001 года 100% акций банка принадлежит Правительству РФ в лице Федерального фонда имущества. В 2010-2015 годах планируется увеличение уставного капитала за счет привлечения средств инвесторов при сохранении контрольного пакета акций у государства.  
РСХБ занимает второе место в России по количеству открытых подразделений - в настоящее время функционируют 78 филиалов и свыше 1'500 офисов в регионах страны. Банк также располагает зарубежными представительствами в Азербайджане, Белоруссии, Казахстане и Таджикистане. Общее количество сотрудников организации превышает 33 тысячи человек. 
Миссия «Россельхозбанка» - обеспечение доступного, качественного и эффективного удовлетворения потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей и сельского населения РФ в банковских продуктах и услугах, всемерное содействие формированию и функционированию современной национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора России, поддержка развития агропромышленного комплекса и сельских территорий.  
Рейтинговое агентство «Эксперт РА», которое также опубликовало финансовые итоги российских банков за 2009 год, подтвердило высокие позиции Россельхозбанка.  
По данным «Коммерсант-Деньги», Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе страны в категории «Самые потребительские банки». За год кредитный портфель банка вырос на 20% до 732,7 млрд. рублей. Растущую динамику показывает как корпоративный, так и розничный портфель. В частности, кредитный портфель юридических лиц возрос на 18,7% и достиг 648,1 млрд. рублей, а размер кредитного портфеля физических лиц увеличился на 27,6% до 84,6 млрд. рублей. 
Для представления ультрасовременного сельского хозяйства, финансируя российский Сельскохозяйственный банк, есть следующие стратегические цели:

Информация о работе Создание резервов на возможные потери по ссудам