Создание резервов на возможные потери по ссудам

расширенный доступ, чтобы финансировать сельское хозяйство и сельское население; 
участия увеличения в секторе сельского хозяйства, поскольку один из ключевых секторов российской экономики; 
развивается, новые возможности роста сельского хозяйства; 
гарантируют устойчивость.

Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк» (далее - «Банк») зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 13 июня 2000 года, регистрационный номер 3349.  
Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (в дальнейшем именуется - Банк) является кредитной организацией,  созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса.  
Фирменное (полное официальное) наименование Банка - Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк»; 
сокращенное фирменное наименование Банка - ОАО "Россельхозбанк";  
наименование Банка на английском  языке - Russian Agricultural Bank. 
Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. 
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. 
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему ОАО «Россельхозбанк». Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. 
Банк приобрел статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России (13 июня 2000 года, регистрационный номер 3349).  
Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств  юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов  юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в  соответствии с лицензией Банка России. 
  
  
  
  
  
 2.2 Динамика основных показателей ОАО «Россельхозбанк»

 Изменение основных  показателей ОАО «Россельхозбанк»  за 2008-2010 гг.

Средства клиентов являются основным источником формирования ресурсной базы Банка. На конец 2010 года их доля составила 61,7% в привлеченных Банком средствах против 47,8% на конец 2009 года. В целях развития клиентского бизнеса на протяжении 2010 года Банк провел ряд мероприятий, результатом которых стал рост числа клиентов и объемов их средств в ресурсной базе Банка.

Расходы на резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2010 год составили 26,8 млрд. рублей, что на 54,6% или 9,5 млрд. рублей выше показателя за 2009 год. Рост резервов связан с ухудшением качества кредитного портфеля (доля просроченной задолженности выросла с 3,2% до 5,4% за 2010 год).

Таблица 1- Структура кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк».

На основании данных, представленных в таблице 1, можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в кредитном портфеле банка составляют кредиты юридическим лицам (в среднем 64,8 % от всей суммы предоставленных кредитов).

Таблица 2. Изменение отраслевого состава кредитного портфеля юридических лиц

Как показывают данные таблицы 2, по отраслевому составу в кредитном портфеле юридических лиц наибольшую долю занимают такие виды деятельности, как горнодобывающая промышленность, строительство, лизинг и торговля (оптовая и розничная). В 2011 году произошло значительное увеличение доли предприятий торговли в кредитном портфеле (на 1,8% по сравнению с 2010 годом) и уменьшилась доля лизинговых предприятий на 2,1%. Также наблюдается значительное снижение доли инвестиционных компаний в 2010 году, что объясняется кризисной ситуацией в данном секторе рынка. Как видно из таблицы, в 2011 году ситуация несколько стабилизировалась.

Предоставление кредитов для бизнеса в 2009 году носило сложный и противоречивый характер, о чем свидетельствует довольно заметная разница в долях в 2009 по сравнению с 2011 годом почти всех крупных отраслей кредитования – горнодобывающая промышленность, строительство, торговля. Последствия мирового экономического кризиса внесли существенные сложности в целом в функционирование всех отраслей государственной экономики. Практически везде были нарушены сформированные ранее взаимосвязи, финансовые и технологические цепочки взаимодействия предприятий. Во многих экономических отраслях, например, в жилищном строительстве, снизился рыночный спрос на продукцию. Большинство юридических лиц зафиксировали существенные ухудшения финансово-экономического состояния, часть из них не смогла справиться с ранее взятыми кредитными обязательствами и оказалась на грани банкротства.

В Банке  в соответствии с Положением Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» предусмотрено разделение ссуд юридических лиц на 5 категорий качества. Рассмотрим динамику кредитного портфеля корпоративных клиентов по категориям качества ссуд (рис. 1).

Рисунок 1. Динамика кредитного портфеля по категориям качества ссуд

Как показывает рис. 1, из года в год происходит улучшение качества кредитного портфеля корпоративных клиентов: в портфеле увеличивается доля клиентов I и II категории качества, уменьшается число проблемных ссуд (ссуды IV и V категории качества). Наибольшая доля за весь анализируемый период принадлежит ссудам II категории качества с умеренным кредитным риском, что свидетельствует об эффективной работе банка с корпоративными клиентами. Наибольшая доля ссуд IV и V категорий качества наблюдается в 2009 году (4,8% и 6,1% соответственно), что объясняется последствиями экономического кризиса, отрицательно сказавшегося на кредитоспособности большинства юридических лиц. В 2011 году доля проблемных и безнадежных ссуд в общем объеме кредитного портфеля составляет 1,7% и 2,8% соответственно, что свидетельствует о стабилизации деятельности банка в области обслуживания юридических лиц.

Рассмотрим в динамике кредитный портфель физических лиц Банка А (рис. 2), что позволит оценить активность банка на рынке потребительского кредитования.

Рисунок 2. Динамика кредитного портфеля физических лиц

Как показывает рис. 2, в 2010 году наблюдается небольшое снижение объема портфеля физических лиц (на 4,9% по сравнению с 2009 годом), а в 2011 году произошел значительный рост объемов кредитования населения – кредитный портфель увеличился на 46% по сравнению с 2010 годом, что свидетельствует о повышении эффективности политики, проводимой в области кредитования физических лиц.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля физических лиц по видам размещаемых кредитов (таблица 3)

Таблица 3. Структура кредитного портфеля физических лиц

Согласно таблице 3, в структуре кредитного портфеля физических лиц преобладают ипотечные кредиты и потребительские кредиты на неотложные нужды, причем удельный вес последних в общей сумме кредитного портфеля из года в год увеличивается и становится к 2011 году почти равным удельному весу ипотечного кредитования. Это связано с растущей необходимостью населения финансировать свои текущие расходы. 
 
 

Таблица 4. Структура просроченной задолженности в общем объеме ссудной задолженности ОАО «Россельхозбанк» 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
Как видно из данных таблицы 4, величина просроченной задолженности увеличивается из периода в период и к 2011 году она выросла на 79%, что является крайне большим показателем, ухудшающим качество кредитного портфеля.

В данном случае необходимо выяснить причины роста просроченной задолженности, поскольку она может происходить либо в результате роста объемов кредитного портфеля, либо в результате ухудшения уровня платежеспособности клиентов.

Выявить причину роста позволяет коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как отношение темпов прироста кредитного портфеля к темпам прироста просроченной задолженности. В том случае, если полученный результат больше единицы, то можно сделать вывод о том, что объемы просроченной задолженности увеличиваются в результате роста кредитного портфеля, что не представляет угрозы для финансовой устойчивости банка. В случае, когда полученный результат меньше единицы, можно сказать, что рост просроченной задолженности связан с ухудшением финансового положения кредитозаемщиков, что грозит банку потерей ликвидности.

Коэффициент опережения (2009-2011гг) = 63%/79%= 0,79

Полученный результат меньше единицы, что свидетельствует о резком снижении платежеспособности клиентов.