Валютные операции коммерческих банков

1.4 Валютное регулирование  и валютный контроль

Валютное регулирование – это  деятельность государства, направленная на регламентирование операций и сделок с иностранной валютой и валютными ценностями, установление контроля государства за проведением валютных операций осуществляется в целях поддержания платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты.

Инструменты валютного регулирования: лицензирование деятельности с иностранной валютой, лимиты ввоза и вывоза валюты из-за/за границу, квотирование операций, блокирование и ведение различных валютных счетов и другие.

Основным органом валютного  регулирования в России является Центральный банк Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации  в целях регулирования внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажа, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты. Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции осуществляются только через ЦБ РФ или уполномоченные банки. Центральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и порядок  обращения в Российской Федерации  иностранной валюты и ценных бумаг  в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации  резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами  в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте, а  также правила проведения нерезидентами  в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

д) устанавливает порядок, обязательного  перевода, ввоза и пересылки в  Российскую Федерацию иностранной  валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила  выдачи лицензий банкам и иным кредитным  учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе  уполномоченными банками, а также  порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные  Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Наряду с валютным регулированием ЦБ РФ совместно с Правительством РФ и уполномоченными банками осуществляют валютный контроль.

Валютный контроль проводится по следующим  направлениям:

• соответствие проводимых валютных операций действующему законодательству;
• наличие оснований для проведения операций в иностранной валюте (лицензий, разрешающих и оправдательных документов и др.);
• выполнение субъектами валютных сделок обязательств перед государством;
• проверка обоснованности проведения платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке. Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекцией Валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

В настоящее время 30% валютной выручки  резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки. Продажа осуществляется по рыночному курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком Российской Федерации.

Не подлежат обязательной продаже  на внутреннем валютном рынке суммы  в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от осуществляемых им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом. Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов: платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах юридических лиц), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Обязательная продажа части  экспортной валютной выручки юридического лица осуществляется по поручению последнего через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России, либо непосредственно Центральному банку Российской Федерации – по согласованию с Департаментом иностранных операций Байка России.

Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной  валюте от нерезидентов:

1. Поступления в качестве взносов в уставной капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

2. Поступления от продажи фондовых  ценностей (акций, облигаций), а  также доходы (дивиденды) по фондовым  ценностям (акциям, облигациям);

3. Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

4. Поступления в виде пожертвований  на благотворительные цели;

5. Поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

6. Поступления в виде возврата  авансовых платежей (предварительной  оплаты) по неисполненным импортным  контрактам. Основанием для зачисления  уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета, в котором был осуществлен платеж, и представлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления. Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

• транзитный валютный счет для зачисления в полной объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
• текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершено иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в  пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. Экспортная валютная выручка в пользу юридических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу.

Суммы в иностранной валюте, поступившие  от резидентов с их текущих валютных счетов на счета российских посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) с транзитных валютных счетов указанных посреднических, организаций на их текущие валютные счета для выполнения ими соответствующих внешнеторговых договоров/контрактов.

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки  перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

На основании поручения клиента  с его транзитного валютного  счета могут быть проданы за рубли  денежные средства в иностранной  валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Комиссионное вознаграждение по операциям  уполномоченных банков, связанным с  продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное воз награждение  по операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских  валютных бирж по операциям купли-продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3% от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее  следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405.

В течение трех рабочих дней от даты зачисления на указанный в настоящем  пункте лицевой счет иностранной валюты включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России.

В случае превышения суммы иностранной  валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществил продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку Российской Федерации.

В случае, если разность между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру  одного лота биржевых торгов, меньше размера  одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк вправе купить иностранную валюту в сумме этой разности от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции.

Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете  «Расчеты с клиентами по покупке  и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной  валюте с текущего валютного счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) – по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405.. По истечении 7 (семи) календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует. 50 процентов всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 и продает указанные средства.