Бизнес – план «Производство пельменей «Русские»

86250/18000 = 4,79 руб.

4. ЕСН основным производственным рабочим = ЕСН в месяц (Таблица 3.11) / объем производства в месяц.

22425/18000 = 1,25 руб.

5.Общепроизводственные  расходы из Таблицы 3.15.

6. Общехозяйственные  расходы из Таблицы 3.16.

7. Внепроизводственные  (коммерческие) расходы приняты в  размере 2% от производственной себестоимости: 0,02*71,42 = 1,43 руб.

Примечание  к Таблице 3.18:

1. Переменные затраты (без НДС)  = сырье, материалы, комплектующие + зарплата основным производственным рабочим + ЕСН основным производственным рабочим + затраты на эл. энергию и воду на технологические нужды. II квартал: Переменные затраты (без НДС) = 2169,18+258,75+67,28+14,79 = 251 тыс. руб.

2. Сырье, материалы, комплектующие  из Таблицы 3.10. II квартал: Сырье, материалы, комплектующие = 2169,18 тыс. руб. без НДС

3.Зарплата и ЕСН основным производственным рабочим  из Таблицы 3.12. II квартал: Зарплата и ЕСН основным производственным рабочим = 258,75 тыс. руб.

Зарплата и ЕСН основным производственным рабочим = 67,28 тыс. руб.

4. Затраты на эл. энергию и  воду на технологические нужды = Затраты на эл. энергию и воду на технологические нужды в месяц (из Таблицы 3.8)*3(кол-во месяцев). II квартал: Затраты на эл. энергию и воду на технологические нужды = (2626,78+1118,64+1112,29)*3= 14,79 тыс. руб. без НДС.

5. Постоянные затраты (без НДС) = Арендная плата за производственное помещение и склад + Расходы коммунальных услуг + Амортизация производственного оборудования + Текущий ремонт оборудования + Заработная плата и ЕСН вспомогательных рабочих + Прочие общепроизводственные расходы + Арендная плата за офисное помещение + Амортизация офисного оборудования и НМА + Заработная плата и ЕСН АУП + Офисные расходы + Затраты на рекламу + Прочие общехозяйственные расходы. II квартал: Постоянные затраты (без НДС) = 43,22+7,93+19,25+8,16+96,6+25,12+9,66+25,42+7,59+196,65+51,13+7,63+38,14+6,53 = 543,03 тыс. руб.

6. Арендная плата за производственное помещение и склад = стоимость аренды в месяц*3. Стоимость аренды в месяц 14406,78 руб. без НДС (Таблица 3.7). II квартал: 14406,78*3 = 43,22 тыс. руб. без НДС.

7. Расходы коммунальных  услуг - это расходы за отопление,  воду, канализацию. В месяц они  составляют: отопление - 917,29, канализация  - 1241,58, вода – 484,85, всего – 2643,72 (руб.). II квартал: 2643,72*3 = 7,3 тыс.  руб. без НДС.

8. Амортизация производственного оборудования = амортизация в месяц (из Таблицы 3.13)*3. II квартал: 6417,75*3 = 19,25 тыс. руб. с НДС.

9. Текущий ремонт оборудования = Текущий ремонт оборудования, стоимость  материалов, запасных частей в  год (составляет 5% от стоимости  оборудования (Таблица 3.4): 770130,5*0,05 = 38506,53 руб. (32632,65 без НДС))*4. II квартал: Текущий ремонт оборудования = 32632,65/4 = 8,16 тыс. руб. без НДС.

10. Заработная  плата и ЕСН вспомогательных  рабочих из Таблицы 3.12. II квартал: Заработная плата = 96,6 тыс.руб. ЕСН = 25,12 тыс. руб.

11. Прочие расходы  составляют 10% от з/п вспомогательных  рабочих.  II квартал: Прочие расходы = 0,1*96,6 = 9,66 тыс. руб.

12. Арендная плата за  офисное помещение = стоимость аренды в месяц*3. Стоимость аренды в месяц 8474,58 руб. без НДС (Таблица 3.7). II квартал: Арендная плата за офисное помещение = 8474,58*3 = 25,42 тыс. руб. без НДС.

13. Амортизация офисного оборудования и НМА = амортизация в месяц (из Таблицы 3.13)*3. II квартал: Амортизация офисного оборудования и НМА = (708,83 +1821)*3 = 7,59 тыс.  руб.

14. Заработная  плата и ЕСН АУП из Таблицы  3.12. II квартал: Заработная плата = 196,65 тыс. руб. ЕСН = 51,13 тыс. руб.

15. Офисные расходы  = Офисные расходы в месяц *3. Офисные расходы в месяц составляют 3000 руб. (2542,37 руб. без НДС). II квартал: Офисные расходы = 2542,37*3 = 7,63 тыс. руб. без НДС.

16. Затраты на рекламу = Затраты на рекламу в месяц*3. Затраты на рекламу в месяц составляют 15000 руб. (12711,86 руб. без НДС). II квартал: Затраты на рекламу = 12711,86*3 = 38,14 тыс. руб. без НДС.

17. Прочие общехозяйственные  расходы составляют 2% от общих  расходов  (25,42+7,59+196,65+51,13 +7,63+38,14)*0,02 = 6,53 тыс.  руб.

 

Таблица 3.18 Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. руб.

Показатели	Ед.	2009год					2010 год					2011 год,
	изм.	Всего	По кварталам				Всего	По кварталам				всего
			I	II	III	IV		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1 Переменные  затраты (без НДС) всего,  из  них	тыс.руб.	9255,4		2510,00	3343,56	3401,85	28479,95	3482,64	3543,83	3598,92	3648,39	14917,45
- сырье, материалы,  комплектующие	тыс.руб.	8231,32		2169,18	3002,15	3059,99	12810,77	3117,83	3178,57	3233,52	3282,69	13362,15
- зарплата основным  производственным рабочим	тыс.руб.	776,25		258,75	258,75	258,75	1107,45	276,86	276,86	276,86	276,86	1179,90
- ЕСН основным  производственным рабочим	тыс.руб.	201,83		67,28	67,28	67,28	287,94	71,98	71,98	71,98	71,98	306,77
- затраты на  эл. энергию на технологические  нужды	тыс.руб.	46,00		14,79	15,38	15,83	65,82	15,97	16,42	16,56	16,86	68,63
2 Постоянные затраты (без НДС), всего, в том числе	тыс.руб.	1946,32	314,7	543,03	543,03	543,03	2275,55	611,74	611,74	611,74	629,53	2380,9
- арендная плата  за производственное помещение  и склад	тыс.руб.	158,47	28,81	43,22	43,22	43,22	172,88	43,22	43,22	43,22	43,22	172,88
- оплата коммунальных  услуг	тыс.руб.	23,79		7,93	7,93	7,93	31,72	7,93	7,93	7,93	7,93	31,72
- амортизация  производственного оборудования	тыс.руб.	57,75		19,25	19,25	19,25	77,01	62,10	62,10	62,10	62,10	77,01
- ремонт и  обслуживание оборудования	тыс.руб.	24,48		8,16	8,16	8,16	32,63	8,16	8,16	8,16	8,16	32,63
- заработная  плата вспомогательным рабочим	тыс.руб.	289,80		96,6	96,6	96,6	413,45	103,36	103,36	103,36	103,36	442,39
- ЕСН вспомогательным  рабочим	тыс.руб.	75,35		25,12	25,12	25,12	107,5	26,87	26,87	26,87	26,87	114,53
- прочие общепроизводственные  расходы	тыс.руб.	28,98		9,66	9,66	9,66	38,64	9,66	9,66	9,66	9,66	38,64
- арендная плата  за офисное помещение	тыс.руб.	101,69	25,42	25,42	25,42	25,42	101,69	25,42	25,42	25,42	25,42	101,69
- амортизация офисного оборудования и НМА	тыс.руб.	30,37	5,06	7,59	7,59	7,59	30,37	7,59	7,59	7,59	7,59	30,37
- зарплата АУП	тыс.руб.	786,6	196,65	196,65	196,65	196,65	841,66	210,42	210,42	210,42	210,42	896,72
- ЕСН АУП	тыс.руб.	204,52	51,13	51,13	51,13	51,13	218,83	54,71	54,71	54,71	54,71	233,15
- офисные расходы	тыс.руб	30,51	7,63	7,63	7,63	7,63	30,51	7,63	7,63	7,63	25,42	30,51
- расходы на  рекламу	тыс.руб	114,42		38,14	38,14	38,14	152,54	38,14	38,14	38,14	38,14	152,54
- прочие общехозяйственные   расходы	тыс.руб	19,59		6,53	6,53	6,53	26,12	6,53	6,53	6,53	6,53	26,12
3 Общие  затраты на производство и  сбыт продукции (без НДС), всего	тыс.руб.	11201,72	314,7	3053,03	3886,59	3944,88	30755,5	4094,38	4155,57	4210,66	4277,92	17298,35
4 НДС  уплаченный	тыс.руб.	1580,27	11,13	419,52	569,56	580,05	2423,40	590,49	601,50	611,42	623,53	2523,15

 

4. План  сбыта

Объем продаж

Предприятие будет  выпускать 18000кг пельменей в месяц. Производство начинается в апреле месяце, но на полную производственную мощность предприятие выходит в июне месяце (апрель – 50%, май – 75%, июнь – 100%). Предполагается, что весь объем будет реализовываться к концу месяца, и не будет создаваться остатков готовой продукции. Реализации будет осуществляться через розничные торговые точки города Барнаула. Объем продаж в натуральном выражении  представлен в таблице 4.1.

Таблица 4.1

	2009 год					2010год	2011год
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего	Всего	Всего
Пельмени «Русские», кг.		40500	54000	54000	148500	216000	216000

Цена продукции

Цена формируется из себестоимости с учетом планируемой прибыли на уровне 25% и НДС.

Расчет цены производится в таблице 4.2. Наценка = себестоимость*0,25 = 72,63*0,25 = 18,16 руб. Цена без НДС =  себестоимость + наценка = 72,63+18,16 = 90,79 руб. Цена с НДС = цена без НДС*1,18 = 90,79*1,18 = 107,13 руб.                                              

Таблица 4.2

Себестоимость, руб.	72,63
Наценка (25%), руб.	18,16
Цена без  НДС, руб.	90,79
Цена  с НДС, руб.	107,13

Методы ценообразования

Метод «средние издержки + прибыль»:

Данный метод учитывает в цене покрытие затрат на производство единицы продукции и некоторую стандартную наценку на эти затраты.

Существуют  два варианта этого метода: с использованием полных и с использованием предельных издержек производства.

Алгоритм расчета цены при таком методе следующий:

Ц = И + = И (1 + ),где

И — издержки на производство единицы продукции (полные или предельные в зависимости  от выбранного варианта), ден. ед.;

R — рентабельность продукции.

При выборе уровня рентабельности предприятие учитывает  свои потребности в уровне прибыльности, среднеотраслевой уровень рентабельности, ограничения на рентабельность, устанавливаемые государственными органами (если продукция подпадает под регламентируемую группу), а также рентабельность, заложенную в цены конкурентов.

 

5. Финансовый план

5.1 Налоговые  выплаты

Таблица 5.1 Налоговые  платежи

Налог	Ставка налога на прибыль	Размер налогового платежа, тыс. руб.
		1 год	2 год	3 год
1.Налог на  прибыль	0,24	627,06	1106,88	1091,79
2. НДС: 2.1.Уплаченный: Оборудование Затраты включаемые в себестоимость. 2.2. К возмещению ИТОГО	0,18	171,01   1580,27   2494,72 743,44	2423,40   3815,76 1392,36	2523,15   3935,77 1412,62
3. ЕСН	0,26	481,69	614,27	654,45
4.Налог на  имущество	0,022	15,21	18,18	15,82
ИТОГО		1867,40	3131,69	3174,68

Примечание  к таблице 5.1:

1. Налог на  прибыль рассчитан в Таблице

2. НДС, уплаченный  с оборудования в 2009 году, рассчитан  в Таблицах 3.4, 3.5, 3.6 и составляет: 138623,5 + 19674,15 + 12722,03 = 171,01 тыс. руб. в 2010 и 2011 годах оборудование не приобретается.

НДС, уплаченный с затрат, включаемых в себестоимость,  рассчитан в Таблице 3.18.

НДС к возмещению рассчитан в Таблице 3.1

3. ЕСН представлен  в таблице 3.12.

4. Налог на имущество рассчитывается как среднегодовая стоимость ((первоначальная стоимость + остаточная стоимость) / 2)*0,022.

Первоначальная  и остаточная стоимость из Таблицы 3.14.

Среднегодовая стоимость:

2009 год: 964491,4 + 880190,3 = 922,34 тыс. руб.

2010 год: 880190,3 + 772811,2 = 826,50 тыс. руб.

2011 год: 772811,2 + 665432,1 = 719,12 тыс. руб.

Платится налог  на имущество ежеквартально. Налог  на имущество в квартал в 2009 году: 922,34*2,2/100/4 =5,07 тыс. руб.

За 2009 год налог  на имущество составит 5,07*3 =15,21 тыс. руб. налог начисляется со 2 квартала.

Таблица 5.2

	2009 год					2010 год	2011 год
	Всего	I	II	III	IV	Всего	Всего
Налог на имущество	15,21			5,07	10,14	18,18	15,82

 

5.2 Затраты  подготовительного периода

1.Приобретение  основного оборудования – 908754 руб. с НДС (Таблица 3.4).

2. Приобретение  оборудования для офиса - 128975 руб. с НДС (таблица 3.5).

3. Приобретение  НМА –85060 руб. с НДС (таблица 3.6).

4. Арендная плата  включает аренду офиса на  3 месяца и производственно-складских  помещений на 2 месяца: 10000*3+17020*2 = 30000+34000 =64000 руб. с НДС (Таблица 3.7).

5. В затраты  на оплату труда подготовительного  периода входит заработная плата  административно-управленческого персонала  предприятия за 3 месяца. 65550*3  = 196650 руб. (Таблица 3.11).

6. ЕСН: 196650*0,26 = 51129 руб.

7. Офисные расходы  в месяц составляют 3000 руб. с  НДС. Так как офисные расходы  до начала производства будут  осуществляться 3 месяца, то они составят : 3000*3 =   9000 руб. с НДС.

8. Затраты на  приобретение сырья на апрель  месяц (производство запускается на 50%): 0,5*986940*1,18 = 582294,6 руб. с НДС (Таблица 3.9).

Таблица 5.3

Наименование  затрат	Сумма с НДС, руб.
Приобретение основного  оборудования	908754
Приобретение оборудования для офиса	128975
Приобретение НМА	85060
Арендная плата	64000
Приобретение сырья  на первый месяц производства	582294,6
Затраты на оплату труда	196650
ЕСН	51129
Офисные расходы	9000
ИТОГО	2025862,6

Таким образом, для реализации проекта потребуются  инвестиции в размере  2025862,6 руб. Собственные средства составляют 40% от требуемой суммы, то есть 810345,04 руб. Следовательно, остальные 60% (1215517,56 руб.) будут составлять заемные средства.