Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга на предприятии

ФГБОУ ВПО «Тюменский государственный архитектурно-строительный

 университет»

 

 

 

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

 

 

Курсовая работа  
по дисциплине «Планирование и контроллинг» на тему:

«Экономические расчеты в системе планирования и контроллинга 
на предприятии»

Вариант 5

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

ст. группы УН 06-102

 

6 курс

 

Проверила:

Некрасова И. Ю.

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень 2012

Содержание

 

 

Введение

 

Переход к рыночной экономике требует новых подходов к управлению: на первый план выходят экономические, рыночные критерии эффективности, повышаются требования к гибкости управления.

Необходимым звеном в системе управления является планирование и контроллинг как функционально обособленных направлений экономической работы на предприятии, связанных с реализацией финансово-экономической комментирующей функции в менеджменте, обеспечивающей принятие оперативных и стратегических управленческих решений.

Как элемент системы менеджмента, планирование представляет собой относительно самостоятельную подсистему, включающую совокупность специфических инструментов, правил, структурных органов, информации и процессов, направленных на подготовку и обеспечение выполнения планов.

Контроллинг включает в себя установление цели предприятия, текущий сбор и обработку информации для принятия управленческих решений, осуществление функций контроля отклонений фактических показателей деятельности предприятия от плановых, а также, что наиболее важно, подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений.

Планирование и контроллинг деятельности предприятия сулят немало выгод и обеспечивают выполнение следующих задач:

• координация управленческой деятельности по достижению целей предприятия;
• информационная и консультационная поддержка принятия управленческих решений;
• создание и обеспечение функционирования общей информационной системы управления предприятием;
• обеспечение рациональности управленческого процесса.

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Назначение и источники финансирования.

 

В данном разделе обосновывается необходимость составления плана экономического развития деятельности строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий. Руководство предприятия планирует приобретение имущественного комплекса в виде движимого и недвижимого имущества.

Источники финансирования могут быть различными. В Таблице 1 приводятся источники финансирования.

Таблица 1. Источники финансирования, рублей

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
1	2	3
1	Долгосрочный кредит	17 000 000
2	Краткосрочный кредит	30 500 000
	Всего:	47 500 000

 

Потребность в основных средствах и оборудовании представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Потребность в машинах и оборудовании

Номер по заданию	Наименование	Цена за единицу, руб.	Необходимое количество	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
1	Экскаватор одноковшовый	6 000 000	1	6 000 000
1	Экскаватор одноковшовый	6 000 000	1	6 000 000
4	Автокран	5 500 000	1	5 500 000
5	Штукатурная станция	270 000	2	270 000
	Всего:			18 040 000

 

В данной курсовой работе принято, что недвижимость во всех вариантах приобретается в собственность. В Таблице 3 приводится описание применения привлекаемого капитала.

Таблица 3. Привлекаемый капитал, рублей

№ п/п	Наименование	Сумма
1	2	3
1	Покупка недвижимости	17 000 000
2	Приобретение оборудования в собственность	18 040 000
3	Реконструкция и ремонт помещений	15 250 000
4	Увеличение оборотных средств	15 250 000
	Всего:	65 540 000

 

На реконструкцию и ремонт помещений и увеличение оборотных средств краткосрочный кредит банка расходуется в равной степени. 

1.2. Баланс деятельности предприятия на начало планируемого года.

 

Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив). Состав и структура баланса приведены в Таблице 4.

 

Таблица 4. Состав и структура баланса на начало планового периода, рублей

АКТИВ		ПАССИВ
1.Капитал оборотный   166 780 + 25 268 + 131 372 + 338 572 = 661 992 руб.	Капитал денежных средств 166 780 руб.	1. Капитал краткосрочных  обязательств 331 384 руб.	Капитал заемный 331 384 + 606 400 = 937 784 руб.     Капитал постоянный 606 400 + 4 008 408 = 4 614 808 руб.
	1.2. Капитал краткосрочных  финансовых вложений   25 268 руб.	2. Капитал долгосрочных  обязательств   606 400 руб.
	1.3. Капитал дебиторской  задолженности 131 372 руб.
	1.4. Капитал материально-производственных  запасов 338 572 руб.
2. Капитал долгосрочных  вложений                 1 384 600 руб.		3. Капитал собственный 4 008 408 руб.
3. Капитал основной                                           2 392 248 руб.
4. Капитал нематериальных вложений                507 352 руб.

 

 

1.3. Прогнозирование объемов работ.

 

Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.                 

В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении. 

Форма составления годового плана выполнения объемов работ по видам специализированных работ (Qреал) с разбивкой по месяцам приведена в Таблице 5.

Qреал = Пт*Ч

где Qреал –объем выполненных работ, рублей;

Пт – производительность труда одного работника, руб./чел.;

Ч – среднесписочная численность работников, чел.

Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициент текущего месяца.

Таблица 5. Составление годового плана выполнения объемов работ, рублей

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантех- нические	Отделочные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	1 300 450	1 201 920	1 254 000	1 468 800	905 300	6 130 470
Февраль	1 300 450	1 201 920	1 254 000	1 468 800	905 300	6 130 470
Март	1 300 450	1 201 920	1 254 000	1 468 800	905 300	6 130 470
1 квартал	3 901 350	3 605 760	3 762 000	4 406 400	2 715 900	18 391 410
Апрель	1 365 473	1 262 016	1 316 700	1 542 240	950 565	6 436 994
Май	1 502 020	1 388 218	1 448 370	1 696 464	1 045 622	7 080 693
Июнь	1 652 222	1 527 039	1 593 207	1 866 110	1 150 184	7 788 762
2 квартал	4 519 714	4 177 273	4 358 277	5 104 814	3 146 370	21 306 448
Июль	1 652 222	1 527 039	1 593 207	1 866 110	1 150 184	7 788 762
Август	1 652 222	1 527 039	1 593 207	1 866 110	1 150 184	7 788 762
Сентябрь	1 652 222	1 527 039	1 593 207	1 866 110	1 150 184	7 788 762
3 квартал	4 956 665	4 581 118	4 779 621	5 598 331	3 450 551	23 366 286
Октябрь	1 569 611	1 450 687	1 513 547	1 772 805	1 092 674	7 399 324
Ноябрь	1 412 650	1 305 619	1 362 192	1 595 524	983 407	6 659 392
Декабрь	1 271 385	1 175 057	1 225 973	1 435 972	885 066	5 993 452
4 квартал	4 253 645	3 931 363	4 101 711	4 804 301	2 961 148	20 052 168
Год	17 631 374	16 295 514	17 001 609	19 913 847	12 273 969	83 116 313

 

1.4. Планирование переменных издержек.

 

Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям.

В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

 В курсовой работе для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным – все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

Доля затрат на материалы в составе объема по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в Таблицу 6.

Таблица 6. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

Период	Наименование работ
	Нулевой цикл	Сантех-нические	Отделоч-ные	Столярные	Кровельные	Всего
1	2	3	4	5	6	7
Январь	715 248	420 672	501 600	660 960	271 590	2 570 070
Февраль	715 248	420 672	501 600	660 960	271 590	2 570 070
Март	715 248	420 672	501 600	660 960	271 590	2 570 070
1 квартал	2 145 743	1 262 016	1 504 800	1 982 880	814 770	7 710 209
Апрель	751 010	441 706	526 680	694 008	285 170	2 698 573
Май	826 111	485 876	579 348	763 409	313 686	2 968 430
Июнь	908 722	534 464	637 283	839 750	345 055	3 265 273
2 квартал	2 485 843	1 462 046	1 743 311	2 297 166	943 911	8 932 277
Июль	908 722	534 464	637 283	839 750	345 055	3 265 273
Август	908 722	534 464	637 283	839 750	345 055	3 265 273
Сентябрь	908 722	534 464	637 283	839 750	345 055	3 265 273
3 квартал	2 726 166	1 603 391	1 911 848	2 519 249	1 035 165	9 795 820
Октябрь	863 286	507 741	605 419	797 762	327 802	3 102 010
Ноябрь	776 957	456 967	544 877	717 986	295 022	2 791 809
Декабрь	699 262	411 270	490 389	646 187	265 520	2 512 628
4 квартал	2 339 505	1 375 977	1 640 685	2 161 936	888 344	8 406 446
Год	9 697 256	5 703 430	6 800 644	8 961 231	3 682 191	34 844 751