Негосударственные пенсионные фонды: особенности создания и функционирования

 

Министерство образования и науки Российской Федерации

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – «НИНХ»

 

Экономический факультет

Кафедра Банковского дела

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Управление инвестициями и инвестиционным портфелем

Негосударственные пенсионные фонды: особенности создания и функционирования

 

Наименование специальности: Экономика

Ф.И.О. студента: Постникова Ксения Александровна

Номер группы: 1081

Номер зачетной книжки: 111279

Дата регистрации курсовой работы  кафедрой: 

 

Проверил: Николаев Игорь Николаевич

              

Оценочное заключение:

 

 

 

Новосибирск 2015

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

Введение

Пенсионная система является необходимым механизмом в рыночных отношениях, гарантирующим постоянную стабилизацию социальных балансов в обществе, способствующим стабильному экономическому развитию государства.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) – представляет собой некоммерческую организацию по социальному обеспечению, основная цель деятельности которой является выплата пенсионных пособий участникам системы негосударственного пенсионного обеспечения.

Актуальность темы работы безусловна, т.к. пенсионное обеспечение – залог благополучного будущего нетрудоспособных граждан и, следственно, нормального развития государства.

Негосударственное пенсионное обеспечение, выступая одним из методов социальной защиты населения, претерпело значительные изменения с момента своего появления в конце XIX века до настоящего времени. Процесс создания и совершенствования этого звена финансовой системы для большинства государств не закончился и в настоящее время. Развитие негосударственного пенсионного обеспечения в странах с рыночной экономикой происходило эволюционно на фоне расширения функций государства по предоставлению базовых пенсионных услуг гражданам. Необходимость частичного реформирования системы социальной защиты в этих странах была связана с происходящими макроэкономическими и демографическими изменениями.

Пенсионное обеспечение - это непосредственно связанный с трудовой деятельностью индивида процесс материальной поддержки, размеры, сроки и условия которого являются производными от размера заработной платы, условий труда, стажа работы и др.

В рамках программы негосударственных пенсионных фондов в их деятельность включается:

• аккумуляция денежных средств, иначе пенсионных взносов граждан участников пенсионного фонда. Эти взносы вкладчик предоставляет НПФ  на основании пенсионного договора.
• размещение пенсионных резервов на основании действующего законодательства РФ;
• распределение полученного дохода от вложений вкладчиков;
• распределение доходов полученных от размещения средств;
• выплата негосударственной пенсии вкладчикам участникам негосударственного пенсионного фонда.

Цель работы: выяснить роль негосударственных пенсионных фондов в области пенсионного страхования посредством анализа деятельности негосударственного пенсионного фонда «Благосостояние».

Объект исследования – негосударственный пенсионный фонд, НПФ «Благосостояние».

Предмет исследования – деятельность негосударственных пенсионных фондов.

Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. определить понятие и виды пенсионных систем;

2. охарактеризовать сущность негосударственных пенсионных фондов и механизм их функционирования;

3. проанализировать развитие негосударственного пенсионного обеспечения в России;

4. проанализировать роль негосударственных пенсионных фондов в реализации задач государственного пенсионного страхования;

5. охарактеризовать перспективы развития в деятельности негосударственных пенсионных фондов в России.

6. на практике ознакомиться с организационно-экономической деятельностью негосударственного пенсионного фонда «Благосостояние».

При написании работы использовались методы научного исследования: аналитический метод, изучение нормативно-правовой базы, статей, метод дедукции. 
Глава 1. Теоретические основы функционирования негосударственных пенсионных фондов

1. Сущность и функции фонда

В «Новом энциклопедическом словаре» дается такое определение: «Пенсия - денежное обеспечение, получаемое гражданином из пенсионных и иных фондов по окончании работы, при достижении пенсионного возраста или в иных случаях, предусмотренных законом» [11].

По нашему мнению, пенсия (от лат. pensio – «выплата») - это определенная часть заработной платы работника, которая в период его трудовой деятельности в обязательном (или добровольном) порядке отчислялась в виде страховых взносов в Пенсионный фонд для резервирования на будущие пенсионные выплаты, при наступлении нетрудоспособности по старости или другим причинам, предусмотренным законом.

Понятие «пенсионная система государства» - это механизм страхования гарантированного и стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших трудоспособность [13]. Главный смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования. Поэтому было бы целесообразно констатировать исходя из этого более правильное определение понятия «пенсионное обеспечение», которое нельзя понимать идентично понятию «пенсионная система».

Качество и уровень пенсионного обеспечения является важной составляющей экономического и социального положения населения страны. Очень важным этапом пенсионной реформы в нашей стране стало формирование нового института – негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Принципы работы НПФ были законодательно установлены в 1998 году. Тогда же была сформирована система государственного регулирования и контроля за их деятельностью.

Сейчас пенсионная система РФ имеет следующую структуру:

• государственное пенсионное обеспечение, которое представляет собой назначение и выплату государственных пенсий из средств федерального бюджета: государственным служащим, военнослужащим, участникам ВОВ, инвалидам и гражданам, пострадавшим от радиационных и техногенных катастроф;
• обязательное пенсионное страхование – назначение и выплата трудовых пенсий за счет обязательных страховых взносов работодателей; [9]
• негосударственное пенсионное обеспечение – назначение и выплата негосударственных пенсий за счет добровольных взносов вкладчиков (юридических и/или физических лиц) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые заключаются между вкладчиками и негосударственными пенсионными фондами. Она формируется и выплачивается только негосударственными пенсионными фондами и финансируется за счет добровольных пенсионных взносов физических лиц;
• профессиональные пенсионные системы – представляют собой назначение и выплату профессиональных льготных пенсий, которые связаны с условиями труда. Однако данный вид пенсии не назначается в настоящее время до принятия соответствующего федерального закона. [14]

Негосударственный пенсионный фонд (НФП) – организация, исключительной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение, в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование. Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (далее - лицензия), исключительными видами деятельности которой являются:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 01.12.2014) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) и договорами об обязательном пенсионном страховании;
• деятельность как страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. [13]

Рассмотрим, какие же функции выполняет негосударственный пенсионный фонд:

• разработка условий негосударственного обеспечения участников;
• заключение пенсионных договоров;
• аккумуляция пенсионных взносов;
• ведение пенсионных счетов, информирование вкладчиков и участников о их состоянии;
• формирование и размещение собственных средств, включая пенсионные резервы;
• ведение бухгалтерского учета и актуарных расчетов;
• произведение выплат негосударственных пенсий;
• контроль за своевременным и полным поступлением средств в фонд и исполнением своих обязательств перед участниками;
• предоставление информации о своей деятельности.

Вкладчики НПФ имеют право:

• требовать от фонда исполнения обязательств фонда по пенсионному договору в полном объеме;
• представлять перед фондом свои интересы и интересы своих участников, обжаловать действия фонда;
• требовать от фонда перевода выкупных сумм в другой фонд в соответствии с правилами фонда и пенсионным договором.

Вкладчики НПФ вносят взносы только денежными средствами в порядке и размерах, которые предусмотрены правилами фонда и пенсионным договором.

Негосударственный пенсионный фонд обязан:

• осуществлять учет своих обязательств перед вкладчиками и участниками в форме ведения пенсионных счетов и учет пенсионных резервов, предоставлять вкладчикам и участникам информацию о состоянии солидарных или именных пенсионных счетов;
• выплачивать участникам негосударственные пенсии в соответствии с условиями пенсионных договоров;
• переводить по поручению вкладчика или участника выкупную сумму в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора;
• не принимать в одностороннем порядке решения, нарушающие права вкладчиков или участников.

Негосударственный пенсионный фонд осуществляет размещение пенсионных резервов через управляющего, который обеспечивает возврат переданных ему фондом пенсионных резервов по договорам доверительного управления и другим договорам в соответствии с законодательством, кроме случаев размещения пенсионных резервов в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов РФ, банковские депозиты и др. [15]

Рассмотрим схему работы негосударственных пенсионных фондов  (рисунок 1).

 

Рисунок 1 – Схема работы негосударственных пенсионных фондов

 

Так как фонд имеет статус некоммерческой организации, то на свои нужды он может потратить не более 15% заработанного при размещении пенсионных резервов инвестиционного дохода. Все остальное добавляется как прирост к пенсионным накоплениям вкладчиков.

Существуют различные классификации негосударственных пенсионных фондов.

Сейчас чаще всего используются следующие виды пенсионных схем:

• с установленным размером взносов. Выплаты производятся пожизненно. Это значит, что вы в течение определенного промежутка времени с момента заключения договора с негосударственным пенсионным фондом перечисляете ежемесячно определенную сумму в пользу выбранного вами пенсионного фонда. Как только вы достигаете пенсионного возраста (при этом неважно, продолжаете ли вы трудовую деятельность или нет), негосударственный пенсионный фонд начинает производить выплаты;
• с установленным размером взносов. Солидарные с пожизненными выплатами (солидарный пенсионный счет - форма аналитического учета, отражающая движения сумм пенсионных взносов предприятия вкладчика и выплат негосударственных пенсий участникам). Отметим, что в этом случае отчислениями занимаетесь не вы персонально, а ваш работодатель, заключивший договор с негосударственным пенсионным фондом;
• с установленным периодом взносов. Пенсионные выплаты производятся в течение установленного периода. Иными словами, ваши накопления плюс инвестиционный доход делятся на равное количество временных промежутков и в течение этого времени производятся выплаты.
• с установленным размером взносов. Солидарные. Пенсионные выплаты производятся в течение установленного периода.

Схемы с установленным размером взносов и с установленным периодом взносов применительны для индивидуальных пенсионных счетов, когда вкладчики – физические лица.

Другие две схемы применяются, в случае если работодатель несет солидарную ответственность с негосударственным пенсионным фондом за пенсионные выплаты.

Существует следующее разделение пенсионных взносов по видам:

• индивидуальные;
• корпоративные;
• солидарные.