Повышение эффективности деятельности службы гражданских сооружений - филиала РЖД

 

Вывод: Выручка предприятия в отчетном периоде составила 57 764 тыс.рублей, что на 19,56% больше предыдущего года. Учитывая, что инфляция 2012г. и 2011г. составила 6,6% и 6,1% соответственно, темп роста объема реализации продукции в фиксированных ценах, так же выше в 2012г. на 19,6%, чем в 2011г. Стоимость основных средств с учетом нормы амортизации снизалась за год на 20% и составила 1883290 тыс. руб., что означает, что через 5 лет закупленное оборудование перенесет свою стоимость на производимую продукцию и/или оказываемые услуги, и полностью окупит себя. Так же мы видим, что фондоотдача в отчетном периоде увеличилась на 9/6%, то есть предприятие с одного рубля затраченного на приобретение основных средств получило 0,023 руб., это, конечно, крайне мало, потому что для эффективной деятельности показатель должен быть больше 1, но наличие положительной динамики вселяют уверенность в успешности предприятия. На это указывает и увеличение, более чем на 40%, производительности труда, и это при сокращении персонала на 78 человек, то есть произошла оптимизация трудовых ресурсов: средняя зарплата выросла на 26%, но финансовая нагрузка на предприятие сократилась на 102084 тыс.руб. Себестоимость показывает не лучшие результаты, она по прежнему высокая и отражается в показателе «затраты на рубль реализованной продукции», который в 2012г. вырос на 11,3 %, по этой же причине в 4 раза увеличился убыток предприятия и составил в отчетном периоде 9546 тыс.руб. Не смотря на такие удручающие показатели предприятия  медленно, но верно движется к прибыльной деятельности, об этом свидетельствует увеличение в 4 раза рентабельности предприятия, с 1 до 4%, этому способствовало увеличение оборотных средств на 15,8%. Вместе с их увеличением незначительно, но вырос коэффициент оборачиваемости, а следовательно, сократилась и продолжительность одного оборота на 3,3% и составила 673,4 дня. 

 

2.2 Анализ актива  и пассива баланса филиала ОАО «РЖД» Свердловской станции гражданских сооружений

 

        В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку. Для этого проведем анализ динамики и структуры баланса исследуемого предприятия.

      Анализ актива и пассива баланса позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом.

      Для  анализа составляем аналитическую  таблицу активов баланса филиала  ОАО «РЖД» Свердловской службы  гражданских сооружений (таблица 2)

Таблица 2 

Динамика изменения  статей актива баланса Свердловской станции гражданских сооружений 2011-2012гг.

Наименование  показателя	2012 г. тыс.руб.	2011 г. тыс.руб.	Отклонение  абсолютное тыс.руб	Изменение, %
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства (стр.1150, ф.1)	2510944	2354112	156832	107
Итого по разделу I	2510944	2354112	156832	107
II Оборотные активы
Запасы (стр.1210, ф.1)	82173	71553	10620	115
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (стр.1220, ф.1)	9354	8265	1089	113
Дебиторская задолженность (стр.1230, ф.1)	15174	12365	2809	123
Итого по разделу II	106701	92183	14518	116
Всего активов	2617645	2446295	171350	107

 

    Анализ активов баланса предприятия показал, что абсолютная их сумма за 2012г. выросла на 171350 тыс. рублей или на 107%, следовательно, эффективность деятельности Станции растет.

    Структура  активов характеризуется большим  темпом роста оборотных активов  в сравнении с внеоборотными  активами – 116% против 107%, в натуральном  выражении оборотные активы увеличились  в 2012г. на 14518 тыс. рублей.

     Увеличение оборотных активов произошло в большей степени за счет увеличения дебиторской задолженности (123% или 2809 тыс.руб.), что ухудшает ликвидность текущих активов. Также в оборотных активах выросли такие показатели как запасы на 115%, и НДС по приобретенным ценностям на 113% (1089 тыс.руб.)

      Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.

Для проведения оценки источников используют данные анализа динамики изменений пассивов баланса (таблица 3)

Таблица 3 

 

Динамика изменения  статей пассива баланса Свердловской станции гражданских сооружений 2011-2012 г.г.

Наименование  показателя	2012г. тыс.руб	2011г тыс.руб	Отклонение  абсолютное, тыс.руб.	Изменение %
Пассив
III Капитал и резервы Уставной капитал (стр.1310, ф.1)	928238	877281	50957	106
Итого по разделу III	928238	877281	50957	106
IVДолгосрочные обязательства Оценочные обязательства (стр.1430, ф.1)	8990	4621	4369	195
Итого по разделу IV	8990	4621	4369	195
V Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность (стр.1520, ф.1) Прочие обязательства (стр.1550, ф.1)	38027   1642390	29027   1535366	9000   107024	131   107
Итого по разделу V	1680417	1564393	116024	107,5
Всего источников	2617645	2446295	171350	107

 

      Анализ статей пассива баланса предприятия показывает наибольшее увеличение стоимости статьи раздела долгосрочных обязательств «оценочные обязательства» на 4369 тыс.руб. в стоимостном выражении, что означает рост показателя на 195% по сравнению с 2012г.

     Общее увеличение пассивов произошло на 107% (171350 тыс. руб.). Помимо роста статьи «оценочные обязательства», увеличились так же краткосрочные обязательства и раздел капитал и резервы, включающий  уставной капитал, который показал рост на 106%.

      Краткосрочные обязательства выросли на 107,5% за счет увеличения  кредиторской задолженности на 9000 тыс.руб. и прочих обязательств на 107024 тыс.руб.

     Таким образом, на основании проведенного анализа динамики изменений статей пассива баланса можно сделать вывод, что Службы гражданских сооружений испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансируется в основном за счет привлеченных средств, о чем говорит, увеличение краткосрочных и долгосрочных обязательств.

      Анализ структуры баланса предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса. Анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.

Для проведения анализа структуры активов баланса составим аналитическую таблицу 4.

Таблица 4

 Анализ структуры  актива баланса

Наименование  показателя	2012г. тыс.руб	Удельный вес  актива в общей величине актива, %	2011г тыс.руб	Удельный вес  актива в общей величине актива, %
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства (стр.1150, ф.1)	928238	35,5	877281	35,9
Итого по разделу I	928238	35,5	877281	35,9
II Оборотные активы
Запасы (стр.1210, ф.1)	8990	0,3	4621	0,1
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.1220, ф.1)	38027	1,5	29027	1,2
Дебиторская задолженность (стр.1230, ф.1)	1642390	62,7	1535366	62,8
Итого по разделу II	1680417	64,5	1564393	64,1
Всего активов	2617645	100	2446295	100

   В структуре активов баланса Свердловской службы гражданских сооружений значительная доля активов в 2011году принадлежала оборотным активам (64,1%), в 2012 года данная ситуация укрепилась, увеличив долю оборотных активов до 64,5%.  Но дебиторская задолженность в данном разделе по- прежнему занимает большую часть, 62,7-62,8%% соответственно в 2012-2011г.г. Несмотря на то, что наличие большой суммы дебиторской задолженности является не самым хорошим показателем для предприятия, в данном случае, это единственно эффективный вариант, предприятие не имеет больших объемов неликвидных запасов и не платит большие суммы государству. Также снижение доли дебиторской задолженности является положительным фактором и говорит о повышении ликвидности активов баланса.

    Из аналитической таблицы видно, что несколько увеличился уровень запасов от общего уровня активов (на конец 2011года - 0,1%, на конец 2012года – 0,3%) , это говорит о слабом сбыте товара, что в итоге грозит повышением затрат на его хранение.

     Для проведения анализа структуры пассивов баланса также составим аналитическую таблицу.

 

Таблица 5

 Анализ структуры  пассива баланса

Наименование  показателя	2012г. тыс.руб	Удельный вес актива в общей величине актива, %	2011г тыс.руб	Удельный вес актива в общей величине актива, %
Пассив
III Капитал и резервы Уставной капитал (стр.1310, ф.1)	928238	35,4	877281	35,8
Итого по разделу III	928238	35,4	877281	35,8
IVДолгосрочные обязательства Оценочные обязательства (стр.1430, ф.1)	8990	0,3	4621	0,2
Итого по разделу IV	8990	0,3	4621	0,2
V Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность (стр.1520, ф.1) Прочие обязательства (стр.1550, ф.1)	38027   1642390	1,6   62,8	29027   1535366	1,2   62,8
Итого по разделу V	1680417	64,3	1564393	64
Всего источников	2617645	100	2446295	100

    За анализируемый  период произошло снижение доли капитала и резервов с 35,8% до 35,4%. Следует отметить, что содержание доли капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

    За рассматриваемый  период предприятие имело небольшую  долю долгосрочных обязательств – 0,3%, доля которых возросла по сравнению с 2011г. – 0,2%.