Бизнес-планирование в инновационной деятельности

Имущество находится в собственности республики, принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

Основной целью деятельности предприятия является хозяйственная деятельность по изготовлению экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин, сопровождение их производства, а так же участие в проведении испытаний образцов машин, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных, культурных и экономических потребностей членов трудового коллектива и собственника.

Бизнес-план РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси по механизации сельского хозяйства определяет перспективы развития предприятия, составлен с учетом достигнутых результатов работы предприятия и на основании основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития Республики Беларусь.

В 2011 году РПДУП «Экспериментальный завод» РУП «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по механизации сельского хозяйства», далее ГП «Экспериментальный завод», осуществлял хозяйственную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Основными видами хозяйственной деятельности были:

производство экспериментальных, единичных и опытных образцов сельскохозяйственных машин; серийный выпуск сельскохозяйственных машин;

оказание услуг населению.

Среднесписочная численность работающих на предприятии за 2011 год составила 94 человека, из них 12 - руководители, 15 - специалисты, рабочие вспомогательных производств - 23, основные рабочие - 44.

2.2 Анализ основных разделов бизнес-плана развития на 2011-2015 гг. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ руководителя коммерческой организации.

Изложим порядок составления бизнес-плана» РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси, стратегии его развития:

а) Приводится краткое описание развития коммерческой организации, цели и задачи, стоящие перед ней, роль и место организации в науке и социально-экономическом развитии республики.

б) Отражаются миссия, видение и стратегия развития коммерческой организации.

в) Миссия развития организации представляет собой основную цель организации, раскрывающую предназначение и смысл ее существования, ценности и принципы, на основе которых осуществляется деятельность организации.

г) Видение развития организации характеризует стратегическое представление организации о своем положении и состоянии в долгосрочной перспективе (на 10 лет и более).

д) Раскрытие стратегии развития организации состоит в описании плана действий, определяющего приоритеты стратегических задач, ресурсы и последовательность шагов по достижению стратегических целей.

е) В сжатой форме излагаются основные достижения и проблемы в деятельности коммерческой организации за последние 2-3 года, ее особенности. [6].

Проанализируем основные разделы бизнес-плана развития на 2011-2015 гг. РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси

Раздел 2 «Оценка текущего состояния организации». Как было отмечено в предыдущей главе, существует ряд показателей, необходимых к расчёту и указанию в бизнес-плане и характеризующих эффективность деятельности организации. Приведем ниже анализ данных показателей, касательно РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2010г. позволяет сделать следующие выводы:

объем производства в сопоставимых ценах за отчетный период составил 32592 млн.руб ,за соответствующий период 2009года в сопоставимых ценах 26574млн.руб что составляет к уровню 2009 года 122,6% ( при доведенном показателе 112%)

в течении 2010 года серийно было выпущено порядка 10 видов продукции.

выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2010 год в текущих ценах составила 38900 млн. руб, за соответствующий период 2009 года 30069 млн.руб, что составляет к уровню 2009 года 129,4 %

прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2010год составила 3191 млн.руб , ( 2009год-1916 млн.руб)

чистая прибыль за анализируемый период составила 1832 млн.руб , в 2009 году -1438 млн.руб, что в 1,27раза больше

объем экспорта продукции за анализируемый период 2010 года 149 тыс.дол. США, за соответствующий период 2009 года 47,8 тыс.дол. США, что составляет 311,7 % к соответствующему периоду прошлого года

удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства составляет за 2010год 60,0% (2009 год -59,15%), доведенный показатель не менее 20 %.

объем произведенной продукции по НИОКР 272,0 млн. руб.

Одним из индикаторов финансового положения предприятия является его платежеспособность , т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

Можно сделать вывод, что предприятие является устойчиво платежеспособным. На предприятии в течении года своевременно выплачивалась заработная плата , ежемесячно рассчитывалась по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Подводя итоги финансово-хозяйственной деятельности в целом по предприятию, необходимо подчеркнуть, что доведенные показатели социально-экономического развития выполнены.

Раздел 5 «Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития». Исходными данными для разработки производственной программы РПДУП «Экспериментальный завод» служат:

перспективный план экономического и социального развития трудового коллектива;

портфель заказов;

система действующих норм и нормативов осуществления производственного процесса;

свод действующих законодательных актов об ответственности предприятий за своевременное и качественное выполнение заказов, использование трудовых ресурсов, а также обязательств перед государством по уплате налогов;

отчетные данные о выполнении плана производства и сбыта продукции за предыдущий плановый период и об остатках незавершенного производства на начало года;

данные технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

маркетинговые исследования об изменениях ситуации на рынках сбыта продукции, повышении требований к потребительским свойствам продукции, увеличении требований к качеству, дизайну, упаковке, послепродажному обслуживанию продукции;

разработанные предложения соответствующих отделов предприятия об обновлении продукции, замене морально устаревшего и изношенного оборудования, внедрении более совершенных технологий изготовления продукции.

Для нормального функционирования любого производства необходима производственная программа, которая представляет собой систему плановых заданий по выпуску продукции установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной для удовлетворения различных потребностей. Правильная организация учета затрат на производство, с одной стороны, обеспечивает действенный контроль за эффективным использованием на предприятии материальных, трудовых и финансовых ресурсов и, с другой стороны, позволяет предприятию избежать конфликтных ситуаций во взаимоотношениях с налоговой службой при решении вопросов налогообложения прибыли.

Раздел 7 «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности». Целью данного раздела бизнес-плана является оценка и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия для обоснования оптимального варианта организации производства, что позволит определить наилучший финансовый результат работы предприятия. [7].

Планируемый объем производства должен достичь 35525 млн.руб (темп роста за 2011-2015г.г. 109%), выручка от реализации 42790 млн.руб. Объем экспорта за 2011-2015 гг. планируется 500% к уровню 2010г., рентабельность реализованной продукции не ниже 10%.

Реализация бизнес-плана развития на 2011-2015г.г. направлена на увеличение производства и улучшение финансового положения предприятия.

2.3 Анализ основных показателей развития и финансовых результатов деятельности предприятия РПДУП «Экспериментальный завод» РУП НПЦ НАН Беларуси. Оценка финансового состояния.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль отчетного периода включает в себя: прибыль от реализации продукции, операционные доходы (расходы), внереализационные доходы (расходы).

Анализ прибыли отчетного периода начинается с оценки статей выполнения плана за отчетный период. Определяется изменение и процент выполнения планового задания, далее изучается динамика изменения показателя за ряд предшествующих отчетному. Анализ прибыли по предприятию представлен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ прибыли по предприятию за 2011

Показатели	За предыдущий год	Отчетный год		Выполнение плана,%	Темп изменения, %
		План	Факт
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	59602	47950	48750	101,67	81,79
Прибыль от прочей реализации, млн.руб.	364572	691128	701128	101,45	192,32
Внереализационные доходы, млн.руб.	4242	5500	5550	100,91	130,83
Внереализационные расходы, млн.руб.	8110	10500	11429	108,85	140,92
Балансовая прибыль, млн.руб.	428416	744578	755428	101,46	176,33

 

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучается выполнение плана прибыли, динамика, определяются факторы изменения ее суммы. [9].

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также доходность его различных направлений. Они более полно, чем прибыль отражают окончательные результаты хозяйствования, так как их величина показывает соотношение эффекта наличными или использованными ресурсами [10].

Расчеты показателей рентабельности по предприятию сведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ показателей рентабельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+,-)
1. Выручка от реализации продукции, млн.руб.	627998	826082	198084
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн.руб.	514882	713819	198937
3. Прибыль, млн.руб.	59602	48750	-10852
4. Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, млн.руб.	867735	1107133	239398
5. Рентабельность производственной деятельности (стр.3:стр.2*100%)	11,58	6,83	-4,75
6. Рентабельность продаж (стр.3:стр.1*100%)	9,49	5,90	-3,59
7. Рентабельность капитала (стр.3:стр.4*100%)	6,87	4,40	-2,47

 

За 2011 г. РПДУП «Экспериментальный завод» выполнил в полном объеме все доведенные показатели социально-экономического развития, в том числе:

- объем производства в фактических ценах за отчетный период составил в 2011г. 48 138 млн.руб , что составляет к уровню планового значения 147,7%;

- выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2011г. в текущих ценах составляет 133,4% от планового значения;

- прибыль от реализации товаров (работ, услуг) за 2011г. составила 267,1% от плана;

- чистая прибыль за анализируемый период составила 91% от планового значения;

- объем экспорта продукции за анализируемый период составил 338,4% от плана;

- номинальная заработная плата работников предприятия в 2011г. составила 154,8% от предполагаемого уровня заработной платы;

- рентабельность реализованной продукции в результате оказалась на уровне 182% от планового значения.

Динамика коэффициента текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов), характеризующего общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, показывает, что этот показатель вырос с 1,726 до 2,476, при норме не менее 1,5. Это говорит о том, что текущие активы покрывают текущие пассивы. Чем больше величина этого покрытия, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. По заводу этот коэффициент составил на 1.01.2010 - 2,58 и на 1.01.2011 - 2,91.

Коэффициент быстрой или «критической» ликвидности - это отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. По объединению на начало отчетного года составил 0,86, а на конец отчетного года - 1,10; по заводу и на начало года - 1,06 и на конец года - 1,38. Удовлетворительным является показатель от 0,7 до 1. При уровне 0,7-0,8 его величина считается достаточной.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. По объединению он составил на 1.01.2010 - 0,18, на 1.01.2011 - 0,69 и по заводу на начало года - 0,23 и на конец года - 0,89. Значение коэффициента признается достаточным, если он не превышает 0,20-0,25.

На уровень платежеспособности предприятия большое влияние оказывает коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. По объединению на начало года он составил 0,421, на конец года - 0,596 при норме не менее 0,2. [12].

Данные для анализа приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия