Бизнес-планирование в инновационной деятельности

 

Дополнительная заработная плата ( ) определяется следующим образом:

(3.9)

где Н_Д - норматив дополнительной заработной платы (20%).

руб.

Далее рассчитываем величину отчислений в фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование (З_Сз), которые определяются в соответствии с действующими законодательными актами:

(3.10)

где Н_СЗ - норматив отчислений в фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование (35%).

Расходы по статье «Материалы» (М) определяются по формуле:

(3.11)

где H_МЗ - норма расхода материалов от основной заработной платы (4%).

руб.

Расходы по статье «Машинное время» (Р_М) включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки программного средства:

(3.12)

где Ц_м - цена одного машино-часа (6000 руб.);

V_о - общий объем ПС, строк исходного кода;

Н_мв - норматив расхода машинного времени на отладку 100 строк исходного кода (12 машино-часов).

Подставив данные в формулу (3.13), получим величину затрат по статье «Машинное время»:

 руб.

Расходы по статье «Прочие затраты» (П_З) на конкретное программное средство определяются по нормативу, разрабатываемому в целом по организации, в процентах к основной заработной плате:

(3.13)

где Н_ПЗ - норматив прочих затрат в целом по организации (20%).

руб.

Затраты по статье «Накладные расходы» (Р_Н), связанные с расходами на общехозяйственные нужды (Р_Н), относятся на конкретное программное средство по нормативу (Н_РН) в процентном отношении к основной заработной плате исполнителей. Норматив устанавливается в целом по организации:

(3.14)

где Н_РН - норматив накладных расходов в целом по организации (40%).

Полная себестоимость разработки ПО (С_п) будет определяться как общая сумма расходов по всем статьям сметы:

С_п = Зо + Зд + Зсз + М + Рм + Пз + Рн (4.15)

С_п = 26 911 000 + 5 398 380 + 11 336 598 + 1 079 676 + 14 666 400 + 5 398 380 + 10 796 760 = 75 668 094 руб

Прибыль от реализации программного продукта ( ) рассчитывается на основе значения уровня рентабельности программного средства ( ):

(3.16)

где У_РП - уровень рентабельности программного продукта 20%.

15 133 619 руб.

Прогнозируемая отпускная цена программного продукта без налогов:

(3.17)

Налог на добавленную стоимость (НДС):

(3.18)

где Н_дс - ставка НДС (20%).

Подставив данные в формулу (3.19), получим величину НДС:

НДС = · 20 / 100 =18 160 343 руб.

Прогнозируемая отпускная цена (Ц_о) определяется по формуле:

Ц_оi = Ц_пi + НДС (3.19)

Подставив данные в формулу (3.20), получим :

Ц_о= + 18 160 343 = 130 754 466 руб.

Сведём все расчеты затрат на разработку ПО и его отпускной цены в таблицу 3.4.

Таблица 3.4 - Расчеты затрат на разработку ПО и его отпускной цены

Наименование статей	Обозначение	Значение (руб.)
Основная заработная плата		26 991 900
Дополнительная заработная плата		5 398 380
Отчисления в ФСЗН и на обязательное страхование		11 336 598
Расходы по статье «Материалы»	М	1 079 676
Расходы по статье «Машинное время»		14 666 400
Расходы по статье «Прочие затраты»	Пз	5 398 380
Расходы по статье «Накладные расходы»	РН	10 796 760
Полная себестоимость разработки ПО	Сп	75 668 094
Прибыль от реализации ПО		15 133 619
Прогнозируемая цена ПО без налогов		90 801 713
Отпускная цена ПО		108 962 055

 

Заказчик разрабатываемого ПС оплачивает организации-разработчику всю сумму расходов на разработку, включая прибыль. После уплаты налогов из прибыли в распоряжении разработчика остается чистая прибыль (П_ч) от разработки проекта. Ввиду того, что ПС разрабатывалось для одного объекта, чистую прибыль можно считать в качестве экономического эффекта организации-разработчика:

_(3.20)

где Н_пр - ставка налога на прибыль (Н_пр = 18%).

П_ч = 15 133 619 - (15 133 619 ∙ 18) / 100 = 12 409 567 руб.

Таким образом была рассчитана смета затрат на разработку и отпускная цена модуля автоматизации процесса ведения отчетности планово-экономического отдела. Отпускная цена продукта составит 108962055 руб.

При этом исполнитель после уплаты налогов получает от реализации программного продукта чистую прибыль в размере 12 409 567 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Выводы

4.1 Определение экономического эффекта от применения разработанного ПС у пользователя

Для определения экономического эффекта от использования нового программного средства у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям сметы затрат на эксплуатацию нового программного средства (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. За базовый вариант принимается использование MS Excel, с помощью которого ранее осуществлялся процесс ведения отчетности планово-экономического отдела.

В качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов за счёт внедрения разработанного программного продукта [17].

Данные для расчета экономии ресурсов приведены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Исходные данные для расчета капитальных затрат и экономии заказчика от внедрения разработанного ПО

Наименование показателей	Усл. обозн.	Ед. изм.	Значение показателя
			в базовом варианте	в новом варианте
Затраты пользователя на приобретение ПО	Кпр	руб.	-	108 962 055
Среднемесячная зарплата 1 сотрудника	Зсм	руб.	3000000	3000000
Коэффициент начисления на зарплату	Кнз		1,35	1,35
Среднемесячное количество рабочих дней	Др	дн.	21	21
Объем выполненных работ за 1 год	А1, А2	задача	5000	5000
Средняя трудоемкость работ в расчете на одну задачу	Тс1, Тс2	чел-час.	1,5	0,6
Средний расход материалов на 1 задачу	Мт1, Мт2	руб.	350	270
Средний расход машинного времени на 1 задачу	Мв1, Мв2	маш.-часы	0,1	0,07
Продолжительность рабочего дня		час	8	8
Ставка налога на прибыль	Нп	%	18	18
Норма дисконта	Ен		0,36	0,36

 

 _(4.1)

где К_пр - затраты пользователя на приобретение по отпускной цене разработчика (из предыдущего расчета), руб;

К_ос - затраты пользователя на освоение ПО, руб;

К_с - затраты пользователя на оплату услуг по сопровождению ПО руб.

Организация-разработчик участвует в освоении ПО и несет соответствующие затраты, на которые составляется смета, оплачиваемая заказчиком по договору. Затраты на освоение определяются по нормативу расходов на освоение (Hoс = 10 %) от себестоимости ПО (таблица 4.1) и рассчитываются по формуле:

_(4.2)

где Сп - смета расходов вцелом по организации, руб.

руб..

Затраты на сопровождение и адаптацию ПС (К_c) определяются по нормативу от себестоимости ПО:

_(4.3)

где Н_с - норматив расходов на сопровождение и адаптацию (Н_с = 20%).

руб.

Подставив данные из таблицы 4.1 в формулу (4.1), получим общие капитальные затраты заказчика:

К_о = 108 962 055 + 7 566 809 + 15 133 619 = 131 662 484 руб.

Таким образом, заказчик ПО понесёт затраты на приобретение, освоение и сопровождение модуля автоматизации ведения отчетности планово-экономического отдела в размере 131 662 484 рублей.

Для дальнейшей оценки экономического эффекта у пользователя ПО следует рассчитать общую экономию его ресурсов после внедрения нового модуля. Произведем расчет экономии затрат на заработную плату, материалы и оплату машинного времени.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле:

_(4.4)

где С_зе - экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на одну задачу, руб.;

А₂ - объем выполненных работ с использованием нового ПС.

Экономия затрат на заработную плату в расчете на одну задачу (C_зе):

_(4.5)

где З_см - среднемесячная заработная плата одного программиста, руб.;

Т_с1, Т_с2 - снижение трудоемкости работ в расчете на 100 команд, человеко-часов;

Т_ч - количество часов работы в день, ч.;

Д_р - среднемесячное количество рабочих дней.

Подставив данные из таблицы 4.5 в формулу (4.5), получим:

С_зе= 3 000 000 * (1,5 - 0,6) / (21*8) = 16 071 руб.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС (Сз) составляет:

Сз = 14 535 * 5 000 = 80 357 143 руб.

Экономия с учетом начислений на заработную плату (С_оз):

_(4.6)

С_оз = 1,35 * 80 357 143 = 108 482 143 руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени (С_м) в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС:

_(4.7)

где С_ме-экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на одну задачу.

Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на одну задачу (С_ме):

_(4.8)

где Ц_м - цена одного машино-часа работы ЭВМ;

М_в1, М_в2 - средний расход машинного времени в расчете на одну задачу при применении соответственно базового и нового ПС.

Подставив данные из таблицы 4.1 в формулу (4.8), получим:

С_ме= 6 000 * (0,1 - 0,07) = 180 руб.

Экономия затрат на оплату машинного времени на весь объём работ (С_м) составит:

С_м= 180 * 5 000 = 900 000 руб.

Экономия затрат на материалы (С_мт) при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ:

_(4.9)

где С_мте - экономия затрат на материалы в расчете на 100 команд при использовании нового ПС, определяемая по формуле:

_(4.10)

Подставив данные из таблицы 4.1 в формулу (4.10), получим:

С_мте= 350 - 270 = 80 руб.

Экономия затрат на материалы (С_мт) при использовании нового ПС составит:

С_мт= 80 * 5 000 = 40 000 руб.

Общая годовая экономия текущих затрат (С_о), связанных с использованием нового ПС:

С_о = С_оз + С_м + С_мт (4.11)

Подставив данные формулу (4.11), получим:

С_о= 108 482 143 + 900 000 + 40 000 = 109 422 143 руб.

Внедрение нового программного средства позволит пользователю сэкономить на текущих затратах порядка 109 422 143 руб., т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль - дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении (ΔП_Ч), которая рассчитывается по формуле:

(4.12)

где Н_П - ставка налога на прибыль (Н_П =18%).

DП_Ч = 109 422 143 - (109 422 143 ∙ 18)/100 = 89 726 157 руб.

В процессе использования нового программного средства чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако, полученные при этом суммы прибыли и капитальных вложений по годам приводят к единому времени - расчетному году (за расчетный год принят 2012 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент привидения ( _t), который рассчитывается по формуле:

(4.13)

где - норматив приведения разновременных затрат и результатов;

 - расчетный год, = 1;

 - номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2012-1й, 2013-2й, 2014-3й, 2015-4й).

Норматив приведения разновременных затрат и результатов ( ) для программных средств вычислительной техники в существующей практике принимается равным 0,36 (ставка рефинансирования НБ РБ с 2.04.2012 составляет 36%).

Расчет коэффициентов дисконтирования приведем в таблице 4.2.

 

 

 

Таблица 4.2 - Коэффициенты дисконтирования

Год	a ti
2012	at1 = (1 + 0,36)1-1 = 1.000
2013	at2 = ( 1 + 0,36)1-2 = 0.735
2014	at3 = (1 + 0, 36)1-3 = 0.540
2015	at3 = (1 + 0, 36)1-4 = 0.398

 

Результаты расчета экономического эффекта от внедрения нового ПС приведены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Расчет экономического эффекта от использования нового ПС

Показатели	Ед. измер.	2012	2013	2014	2015
1	2	3	4	5	6
Результаты:
Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч)	руб.	-	89726157	89726157	89726157
То же с учетом фактора времени	руб.	-	65975116	48511114	35669937
Затраты:
Разработка ПО (Кпр)	руб.	108962055	-	-	-
Освоение ПО (Кос)	руб.	7566809	-	-	-
Сопровождение (Кс)	руб.	15133619	-	-	-
Всего затрат:	руб.	131662484	-	-	-
Экономический эффект:
Превышение результата над затратами	руб.	-131662484	65975116	48511114	35669937
То же с нарастающим коэффициентом	руб.	-131662484	-65687368	-17176254	18493683
Коэффициент приведения	единиц	1	0,769	0,592	0,455