Оценка конкурентоспособности инновационной организации и ее научно-технической продукции

 

 

3. Обоснование потребности инвестиций в основной и оборотный капитал капитал (актив баланса)

1. Инвестиции в НИОКР (нематериальные активы)

 

Затраты на НИОКР  подразделяются на капитальные (единовременные) и текущие. Капитальные затраты включают стоимость лабораторного оборудования, приборов, стоимость зданий и сооружений, необходимых для проведения НИОКР.

Состав текущих затрат: заработная плата, начисления на заработную плату, командировочные расходы, затраты  на проведение испытаний экспериментальных  образцов, на заводские испытания, затраты  на проектирование и конструирование  изделий, на разработку технологии, на изготовление и испытание опытных  образцов.

Определение затрат по запланированным  работам осуществляется в форме  сметной калькуляции, для расчета  которой должны быть использованы действующие  рыночные цены, а также данные производственных подразделений и научно-исследовательских  подразделений (процент косвенных  расходов, процент транспортно-заготовительных  расходов, ставки заработной платы, номенклатура статей калькуляции).

Исходными данными для  расчета является план работ и  перечень потребной аппаратуры, оборудования, производственных площадей, сырья, материалов и полуфабрикатов.

Обычно затраты на НИОКР  рассчитываются по следующим элементам  расходов с последующим суммированием:

1. Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов).

2. Затраты на оплату труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных фондов и нематериальных активов.

5. Прочие затраты.

Смета затрат приводится в  виде таблицы (табл. 4).

 

Таблица 4

Смета затрат

Элементы текущих затрат	Сумма текущих затрат, д.е
1. Материальные затраты	166863,84
2 Затраты на оплату  труда	49077,6
3.Отчисления на социальные  нужды (Единый социальный налог- ЕСН)	16686,384
4. Амортизация основных  фондов и нематериальных активов	734200,896
5.Прочие затраты	127601,76
6.Итого себестоимость  НИОКР	1094430,48
7. Прибыль	328329,144
8. Инвестиции в НИОКР	1422759,624

 

В курсовой работе затраты на НИОКР  рассчитываются по исходным данным табл. 1. Затраты на оплату труда рассчитать исходя из времени на выполнение НИОКР, количества исполнителей и средней  заработной платы с учетом доплаты  за условия проживания (поясной коэффициент  для Томска К_п=30 %), вредные и опасные условия работы (химические реактивы, высокое напряжение и др. К_в=10 %) и за неотработанное время (отпуск 10 %).

,     (1)

где – заработная плата всех исполнителей за год, рассчитанная по средней величине;

– затраты на оплату труда п. 2 табл. 4.

3.2. Развитие производственных мощностей  (инвестиции в основные средства)

В табл. 2 задана величина - изменение внеоборотных материальных активов. Необходимо обосновать эту величину (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и т.д.) и представить в таблице.

наименование	стоимость, тыс.д.е
Здания	1500
сооружения	900
оборудование	1400
транспортные средства	500
инвентарь	300
всего	4600

3.3. Оборотный капитал (собственные  оборотные средства)

Собственные оборотные средства К_обпредставляют собой разность между общей суммой оборотных средств А_об (активы) и величиной кредиторской задолженности П_кр(пассивы)

.                                                (2)

В свою очередь  общая сумма оборотных средств

     (3)

где О_зм – оборотные средства в материальные запасы;

О_нз – оборотные средства в незавершенное производство;

О_гп – оборотные средства в готовую продукцию;

О_дб – дебиторская задолженность.

Кредиторская задолженность  включает обязательства предприятия  поставщикам материалов П_пст, перед бюджетом по налогам П_бд, перед производственным персоналом по заработной плате П_зп.

                                         (4)

Стоимость запаса материалов определяется по формуле

                                                      (5)

где С_м– стоимость годового расхода материалов;

Т_зм – продолжительность оборота материальных запасов (табл.2).

Стоимость незавершенного производства

                                                      (6)

где С_оп – годовые операционные затраты (С_м+С_зп);

Т_нз – норма запаса в незавершенное производство (табл.2).

Стоимость запаса готовой  продукции

                                                        (7)

где Т_гп– продолжительность оборота готовой продукции на складе (табл.2).

Дебиторская задолженность (расчеты  с покупателями)

                                                       (8)

где Т_дб – продолжительность задолженности покупателей (табл.2).

Обязательства предприятия  поставщикам материалов

                                          (9)

где Т_пст– продолжительность задолженности поставщикам (табл.2).

Обязательства перед бюджетом по налогам  и внебюджетными фондами

    (10)

где С_нал– величина налогов Н₁ и Н₂, определяются при расчете чистой прибыли; (без учета износа оборудования и величины платы за пользование кредитами).

Т_бд – продолжительность задолженности бюджету (табл.2).

Задолженность перед производственным персоналом по заработной плате

                                                (11)

где С_зп – годовая заработная плата производственного персонала с отчислениями на социальные нужды;

Т_зп – продолжительность задолженности персоналу (табл. 2).

Таблица 5

Потребность в чистом оборотном капитале

Наименование	Обозначение	Исходные данные	Годы
			2	3	4	5
			0,5	0,3	0,2	1
Запасы сырья и материалов,д. е.	Оз.м	Тз.м	53588,89	32153,33	21435,56	107177,78
Незавершенное производство, д. е.	Онз	Тнз	16710,18	10026,11	6684,07	33420,37
Готовая продукция,д. е.	Ог.п	Тг.п	58485,64	35091,39	23394,26	116971,29
Расчеты с покупателями, д. е.	Одб	Тдб	83550,92	50130,55	33420,37	167101,84
Потребность в оборотных  активах,	Аоб		212335,64	127401,38	84934,26	424671,28
д. е.
Расчеты с поставщиками, д. е.	Ппст	Тпст	41222,22	24733,33	16488,89	82444,44
Расчеты с бюджетными	Пбд	Тбд	11636,64	6981,99	4654,66	23273,28
и внебюджетными фондами,
д. е.
Расчеты с персоналом, д. е.	Пз.п	Тз.п	7514,35	4508,61	3005,74	15028,69
Кредиторская задолженность,	Пкр		60373,21	36223,93	24149,28	120746,42
д. е.
Потребность в чистом оборотном  капитале,  д. е.	Коб		151962,43	91177,46	60784,97	303924,85

 

Наименование	уд.ед.
Затраты на налоги(Н1+Н2)	279279,41
имущество	3922759,62
налог на имущество (Н1)	78455,19
цена	1353,22
выручка	3789016,96
себестоимость	2706440,69
Про	1082576,27
Прнал	1004121,08
налог на прибыль (Н2)	200824,22

 

4. Обоснование затрат на производствоновой продукции (издержки производства)

 

Смету затрат на производство новой продукции  в курсовой работе можно рассчитать по следующим статьям:

• материалы С_м;
• заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих С_зп⁰;
• отчисления на социальные нужды производственных рабочих С_сн⁰;
• амортизация основных фондов А₀;
• амортизация нематериальных активов А_на;
• заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) С_зп^ауп;
• отчисления на социальные нужды АУП С_сн^ауп;
• затраты на рекламу и маркетинговые исследования С_марк;
• плата за кредит С_кр;
• прочие постоянные расходы С_пр.

Прочие постоянные расходы  принять в размере 15% от затрат на материалы и заработную плату производственных рабочих и АУП

,                                        (12)

где С_опл – затраты на оплату труда.

                                            (13)

Затраты на рекламу и маркетинговые  исследования принять равными прочим постоянным расходам . Смету затрат представлена в табл. 6. 

Таблица 6

Производственные  затраты

Наименование	Обозначение	Исходные данные	Годы*
статей
			1	2	3	4	5	6	7	8
1.Производственная мощность, %			НИОКР	Подгот.	50	80	100	100	100	100
2. Объем производства, тыс.  шт.	V	2800			1400	2240	2800	2800	2800	2800
3. Прямые материальные затраты, д. е.	См	530			742000	1187200	1484000	1484000	1484000	1484000
4. Зарплата производственного  персонала, д. е.					97589	156142	195178	195178	195178	195178
5. Отчисления на социальные  нужды производственного персонала,  д. е.					25373	40597	50746	50746	50746	50746
6. Переменные операционные затраты, д. е.					864962,04	1383939,26	1729924,08	1729924,08	1729924,08	1729924,08
7. Зарплата АУП,д.е.				16611	16611	16611	16611	16611	16611	16611
8. Отчисления на социальные нужды АУП,д. е.				4319	4319	4319	4319	4319	4319	4319
Продолжение таблицы 6
9. Прочие постоянные расходы, д. е.	Спр			2491,63	128429,97	203992,97	254368,31	254368,31	254368,31	254368,31
10. Постоянные операционные затраты,. д. е. (п.7 + п.8 + п.9)				23421,34	149359,68	224922,68	275298,02	275298,02	275298,02	275298,02
11. Расходы на оплату  труда,	Сопл			16611	114200	172753	211789	211789	211789	211789
д. е. (п.4 + п.7)
12. Отчисления на социальные  нужды,	Сс.н			4319	29692	44916	55065	55065	55065	55065
тыс. д. е. (п.5 + п.8)
13. Операционные затраты,  д. е. (п.6+п.10)	Соп			23421	1014322	1608862	2005222	2005222	2005222	2005222
14. Амортизация основных фондов, д. е.	Ао				416666,67	416666,67	416666,67	416666,67	416666,67	416666,67
15. Амортизация нематериальных активов, д. е.	Ан.а				284551,92	284551,92	284551,92	284551,92	284551,92
16. Амортизация (п.14 + п.15)	А				701218,59	701218,59	701218,59	701218,59	701218,59	416666,67
Продолжение таблицы 6
17. Затраты на рекламу  и маркетинговые	Смарк			-
исследования, д. е.
18. Плата за краткосрочный кредит, д. е.				-
19. Суммарные затраты на производство,д. е. (п.13 + п.16 + п.17 + п.18)	С			23421,34	1715540,31	2310080,54	2706440,69	2706440,69	2706440,69	2421888,76
20. Себестоимость единицы  продукции,д. е./шт.					1225,39	1031,29	966,59	966,59	966,59	864,96
ЦЕНА					1353,22	1353,22	1353,22	1353,22	1353,22	1210,94
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ					1894508,48	3031213,57	3789016,96	3789016,96	3789016,96	3390644,27