Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2012 в 07:13, курсовая работа
Слово «анализ» обозначает «метод научного исследования путем рассмотрения отдельных сторон, свойств, составных частей чего-нибудь». Термин «анализ» происходит от греческого «analysis», что в переводе означает «разложение», «разделение».
2.1 Место и роль анализа в системе маркетинговых исследований предприятия 3
2.1.1 Система маркетинга 3
2.1.2 Понятие, значение и цели маркетинговых исследований 6
2.2 Маркетинговый анализ: принципы и методы 10
2.2.1 Методология анализа в маркетинговом исследовании 10
2.2.2 Конъюнктурный анализ рынка 11
2.2.3 Анализ масштаба и потенциала рынка 20
2.2.4 Анализ структуры рынка 22
Заключение. Роль анализа в системе маркетинга 25
Задание 14.
Определить влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат способом абсолютных разниц.
Результаты анализа оформить в таблицах 27, 28.
Таблица 27
Расчет показателей прибыли на рубль материальных затрат
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменения (+,-) |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб., П |
18950 |
20350 |
+1 400 |
Объем производства (выпуска) продукции в текущих ценах, тыс. руб., ВП |
90000 |
110320 |
+1 400 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб., В |
92420 |
101512 |
|
Материалоотдача, МО |
2,37 |
2,32 |
-0,05 |
Рентабельность продаж, % Rрп = П / В *100% |
20,50 |
20,05 |
-0,45 |
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции Дрп = В / ВП |
1,03 |
0,92 |
-0,11 |
Прибыль на рубль материальных затрат П/МЗ = П/В * В/ВП
* ВП/МЗ = Rрп * Дрп *МО |
50 |
43 |
-7 |
Таблица 28
Факторный анализ суммы прибыли на рубль материальных затрат а способом абсолютных разниц
Фактор |
Δ П/МЗ |
Изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет: |
|
а) материалоотдачи |
-0,92 |
б) доли реализованной продукции в общем объеме ее производства |
-5,23 |
в) рентабельности продаж |
-1,10 |
Исходные данные:
Таблица 29
Показатели |
||
Прошлый период |
Отчетный период | |
По возрасту, лет: до 20 |
20 |
14 |
от 20 до 30 |
15 |
25 |
от 30 до 40 |
35 |
39 |
от 40 до 50 |
25 |
46 |
от 50 до 60 |
40 |
35 |
старше 60 |
20 |
16 |
Итого |
155 |
175 |
По образованию: начальное |
7 |
2 |
незаконченное среднее |
30 |
34 |
среднее, среднее специальное |
108 |
122 |
высшее |
10 |
17 |
Итого |
155 |
175 |
По трудовому стажу, лет: до 5 |
17 |
23 |
от 5 до 10 |
22 |
22 |
от 10 до15 |
29 |
33 |
от 15 до20 |
47 |
55 |
свыше 20 |
40 |
42 |
Итого |
155 |
175 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
250 |
250 |
В том числе рабочие |
200 |
202 |
Из них: Слесаря |
45 |
47 |
Укладчики |
100 |
102 |
Вспомогательные рабочие |
55 |
53 |
Инженерно-технические работники и служащие |
50 |
48 |
Количество принятых на работу, чел. |
61 |
80 |
Выбыло, чел. |
27 |
49 |
В том числе: по собственному желанию |
10 |
20 |
уволено за нарушение трудовой дисциплины |
4 |
9 |
Количество работников, проработавших весь год |
130 |
140 |
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) |
200 |
202 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
240 |
215 |
Отработано часов одним |
1920 |
1677 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч |
8 |
7,8 |
Производство продукции в |
90 000 |
93 600 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
18950 |
20350 |
Объем производства (выпуска) продукции в текущих ценах, тыс. руб. (стоимость произведенной продукции) |
90000 |
110320 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
92420 |
101512 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
75 320 |
82 122 |
в том числе: переменная часть |
45 189 |
51 875 |
постоянная часть |
30 131 |
30 247 |
Средняя заработная плата рабочих, тыс. руб. |
98 |
112 |
Количество закупленного сырья (КЗ) |
32 400 |
42 152 |
Изменение переходящих остатков (Ост) |
+ 300 |
- 436 |
Отходы сырья (Отх) |
420 |
560 |
Расход сырья на один вид продукции |
2,4 |
2,2 |
Материальные затраты, тыс. руб. В том числе: сырье и материалы |
38000
27350 |
47550
33100 |
топливо |
6200 |
8980 |
энергия |
4450 |
5470 |
Календарное количество дней |
365 |
365 |
В том числе: праздничные и выходные дни |
101 |
101 |
Номинальный фонд рабочего времени |
264 |
264 |
Неявки на работу |
39 |
51 |
В том числе: ежегодные отпуска |
19 |
22 |
отпуска по учебе |
2 |
4 |
отпуска по беременности и родам |
5 |
3 |
дополнительные отпуска с |
3 |
4 |
болезни |
10 |
13,8 |
прогулы |
- |
1,2 |
простои |
- |
3 |
Явочный фонд рабочего времени |
225 |
213 |
Продолжительность рабочей смены, ч |
8 |
7,8 |
Бюджет рабочего времени, ч |
1800 |
1662 |
Праздничные сокращенные дни, ч |
15 |
15 |
Льготное время подросткам, ч |
2 |
2,3 |
Перерывы в работе кормящих матерей |
2 |
3 |
Внутрисменные простои, ч |
30 |
70 |
Полезный фонд рабочего времени |
1751 |
1571,7 |
Сверхурочно отработанное время, ч |
- |
8 |
Непроизводственные затраты |
- |
12 |
4.4 Анализ себестоимости продукции
Задание 15.
Произвести факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции.
Результаты анализа оформить в таблицах 30, 31.
Таблица 40
Показатели |
Бетон М-100 |
Цемент М-150 | ||
прошлый период |
отчетный период |
прошлый период |
отчетный период | |
Объем производства (тн.) |
1050 |
1150 |
2100 |
2400 |
Цена за 1 тонну (руб.) |
11500 |
13500 |
8500 |
10500 |
Себестоимость 1 тонны (руб.) |
8500 |
10000 |
7000 |
8600 |
В том числе переменные затраты (руб.) |
7900 |
9375 |
6365 |
7804 |
Из них прямая заработная плата |
2000 |
2200 |
1900 |
1980 |
Сырье и материалы |
5900 |
7175 |
4465 |
5824 |
Трудоемкость 1 тонны (чел.-ч) |
50 |
44 |
19 |
18 |
Уровень оплаты 1 чел.-ч (руб.) |
40 |
50 |
100 |
110 |
Расход сырья на 1 тонну продукции, (тн.) | ||||
X |
0,85 |
0,86 |
0,96 |
0,97 |
Y |
0,16 |
0,15 |
0,04 |
0,03 |
Цена 1 тонны сырья (руб.) | ||||
Х |
4000 |
5500 |
4000 |
5500 |
Y |
15625 |
16300 |
15625 |
16300 |
Таблица 30
Исходные данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции
Вид продукции |
Уровень себестоимости (руб.) |
Объем производства (тн.) | ||||||
прошлый период |
отчетный период |
прошлый период |
отчетный период | |||||
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе | |||||
Переменные |
Постоянные |
Переменные |
Постоянные | |||||
Бетон М-100 |
8500 |
7900 |
600 |
10000 |
9375 |
625 |
1050 |
1150 |
Цемент М-150 |
7000 |
6365 |
635 |
8600 |
7804 |
796 |
2100 |
2400 |
Итого |
15500 |
14265 |
1235 |
18600 |
17179 |
1421 |
3150 |
3550 |
Задание 16.
Произвести факторный анализ себестоимости «Бетона М-100» способом цепной подстановки.
Результаты анализа оформить в таблицах 32, 33.
Таблица 32
Расчет показателей себестоимости «Бетон М-100»
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменения (+,-) |
Сумма постоянных затрат, А |
600000 |
625000 |
+25000 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, b |
7524 |
8152 |
+628 |
Объем выпущенной продукции, ВП |
1050 |
1150 |
+100 |
Себестоимость продукции |
8 500 000 |
10 000 000 |
+1 500 000 |
Таблица 33
Факторный анализ себестоимости «Бетон М-100» способом цепной подстановки
Алгоритм расчёта |
Расчёт |
С0= А0/ВП0 +b0 |
8 095,43 |
С усл1= А0/ВП1 +b0 |
8 045,74 |
Сусл2= А1/ВП1 +b0 |
8 067,48 |
С1= А1/ВП1 +b1 |
8064,48 |
Таблица 34
Результаты факторного анализа себестоимости «Бетон М-150»
Фактор |
Алгоритм расчета влияния фактора |
Расчет |
Объем выпущенной продукции, ВП |
Δ С (вп)= Сусл1- Со |
-49,69 |
Сумма постоянных затрат, А |
Δ С (А)= Сусл2- Сусл1 |
+21,74 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, b |
Δ С (b)= С1- Сусл2 |
-3 |
Себестоимость продукции, Собщ |
Δ Собщ = Δ С (вп) + Δ С (А) + Δ С (b) |
-30,95 |
Задание 17.
Произвести факторный анализ прямой заработной платы в расчете на весь объем выпуска отчетный периода «Цемента М-150» способом абсолютных разниц.
Результаты анализа оформить в таблицах 34, 35.
Таблица 35
Расчет показателей прямой заработной платы «Цемент М-150»
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменения (+,-) |
Трудоемкость, ТЕ |
19 |
18 |
-1 |
Объем производства (выпуска) продукции , тыс. руб., ВП |
2100 |
2400 |
+300 |
Уровень оплаты труда за человеко-час, ОТ |
100 |
110 |
+10 |
Прямая заработная плата, ЗП= ВП* ТЕ* ОТ |
3 990 000 |
4 752 000 |
+762 000 |
Таблица 36
Факторный анализ прямой заработной платы способом абсолютных разниц «Цемент М-150»
Фактор |
Δ ЗП |
Изменение прямой заработной платы за счет: |
|
а) объема выпущенной продукции |
+570000 |
б) трудоемкости |
-240000 |
в) уровня оплаты труда за человеко-час |
+432000 |
Задание 18.
Произвести факторный анализ прямых материальных затрат в расчете на весь объем выпуска отчетный периода «Бетона М-100» способом цепной подстановки.
Результаты анализа оформить в таблицах 37, 38, 39.
Таблица 37
Расчет показателей прямых материальных затрат «Бетон М-100»
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменения (+,-) |
Объем производства (выпуска) продукции, ВП |
1050 |
1150 |
+100 |
Расход сырья и материалов на единицу продукции, УР |
1,01 |
1,01 |
0 |
Средняя стоимость единицы сырья и материалов, Ц |
5841,58 |
7103,96 |
+262,38 |
Прямые матеральные затраты, тыс. руб. МЗ=ВП*УР*Ц |
6 195 |
8 251 |
+2056 |
Таблица 38
Факторный анализ прямых материальных затрат «Бетон М-100» способом цепной подстановки
Алгоритм расчета |
Расчёт, тыс. руб. |
МЗо=ВПо*УРо*Цо |
6 195 |
МЗ усл1=ВП1*УРо*Цо |
6785 |
МЗусл2=ВП1*УР1*Цо |
6785 |
МЗ1=ВП1*УР1*Ц1 |
8251 |
Таблица 39
Результаты факторного анализа прямых материальных затрат «Бетон М-150»
Фактор |
Алгоритм расчета влияния фактора |
Расчет |
Объем выпущенной продукции, ВП |
Δ МЗ (вп)= МЗусл1- МЗо |
+590 |
Расход сырья на единицу продукции, УР |
Δ МЗ (ур)= МЗусл2- МЗусл1 |
0 |
Цена сырья и матералов, Ц |
Δ МЗ ()= МЗ1- МЗусл2 |
+1466 |
Прямые материальные затраты, МЗобщ |
Δ МЗобщ = Δ МЗ (вп) + Δ МЗ (УР) + Δ МЗ (Ц) |
+2056 |
Исходные данные:
Таблица 40
Показатели |
Бетон М-100 |
Цемент М-150 | ||
прошлый период |
отчетный период |
прошлый период |
отчетный период | |
Объем производства (тн.) |
1050 |
1150 |
2100 |
2400 |
Цена за 1 тонну (руб.) |
11500 |
13500 |
8500 |
10500 |
Себестоимость 1 тонны (руб.) |
8500 |
10000 |
7000 |
8600 |
В том числе переменные затраты (руб.) |
7900 |
9375 |
6365 |
7804 |
Из них прямая заработная плата |
2000 |
2200 |
1900 |
1980 |
Сырье и материалы |
5900 |
7175 |
4465 |
5824 |
Трудоемкость 1 тонны (чел.-ч) |
50 |
44 |
19 |
18 |
Уровень оплаты 1 чел.-ч (руб.) |
40 |
50 |
100 |
110 |
Расход сырья на 1 тонну продукции, (тн.) | ||||
X |
0,85 |
0,86 |
0,96 |
0,97 |
Y |
0,16 |
0,15 |
0,04 |
0,03 |
Цена 1 тонны сырья (руб.) | ||||
Х |
4000 |
5500 |
4000 |
5500 |
Y |
15625 |
16300 |
15625 |
16300 |