Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

"Тобольский  филиал Тюменского государственного  архитектурно-строительного университета"

 

 

Кафедра БуА и А

 

 

 

 

Курсовая  работа по дисциплине:

«Комплексный  экономический анализ

хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

 

 

Выполнила:    студентка   3  курса             

заочной формы обучения

группа Бут 10у

Киреева М.Л.                 

Преподаватель: Филимонова И.П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тобольск 2012 

 

Содержание

 

Введение 2

1. Краткая характеристика объекта исследования. 3

2. Анализ выполнения производственной программы 3

2.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов 3

2.2 Анализ выполнения подрядных работ 7

2.3 Анализ выполнения объёмов  работ по назначению объектов……………….............................8

3. Анализ выполнения трудовых показателей………………………………………….……….….10

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров…………………………………………...…10

3.2 Анализ производительности труда………………………………………………………………12

3.3 Анализ использования рабочего времени……………………………………………………….14

3.4 Анализ заработной платы………………………………………………………………………...15

4. Анализ основных фондов………………………………………………………………………...18

4.1 Анализ состава и движения основных фондов…………………………………………...…….18

4.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения 3

4.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ…………………………………...….20

5. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности предприятия……………………………..24

5.1 Анализ себестоимости……………………………………………………………......………….24

5.2 Анализ прибыли и рентабельности………………………………………………….……….…25

Заключение…………………………………………………………………………………………...29

Список литературы…………………………………………………………………………………..30

Приложения…………………………………………………………………………………………..31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Экономический анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему знаний, связанную с исследованием взаимозависимости экономических явлений, выявлением положительных и отрицательных факторов и измерением степени их влияния, резервов, упущенных выгод, изучением тенденций и закономерностей в деятельности организаций.

Каждая  наука имеет свой предмет. Под  предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы коммерческих организаций, их социально-экономическая эффективность и конечные экономические и финансовые результаты деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов.

Необходимость повышения эффективности  функционирования финансово-экономического механизма предприятий обусловлена  требованиями рынка, состоянием товарно-денежного  обращения в России, финансово-экономическим  положением самих предприятий. В  связи с этим у руководства  предприятия возникает потребность  в наличии своевременной и  полной информации для принятия управленческих решений и оценки их результативности, что особенно важно в связи  с существующими негативными  явлениями в финансовой сфере.

Данная  тема является актуально потому, что  устойчивое финансовое положение предприятия  является результатом умелого, просчитанного  управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Цель исследования – провести комплексный  экономический анализ финансово- хозяйственной  деятельности Общество с ограниченной ответственностью «Тюменская дорожно-строительная компания».

Задачи для достижения поставленной цели:

1) Дать краткую характеристику  объекту исследования.

2) Провести анализ выполнения  производственной программы, который  включает в себя ввод производственных  мощностей и выполнение подрядных  работ.

3) Проанализировать трудовые показатели  на основании анализа численности,  состава и движения кадров, анализа  производительности труда, использования  рабочего времени и заработной  платы.

4) Провести анализ основных фондов, включающий анализ состава и  движения основных фондов, структуры  ОФ производственного назначения, а также анализ состояния и  эффективности использования ОФ.

5) Проанализировать себестоимость,  прибыль и рентабельность предприятия. 
1. Краткая характеристика объекта исследования

Общество  с ограниченной ответственностью «Тюменская дорожно-строительная компания», именуемое  в дальнейшем «Общество», созданное  в соответствии с Гражданским  кодексом РФ, Федеральным законом  №14 ФЗ от 08.02.1998г. «Об обществах с  ограниченной ответственностью».

Полное (фирменное) наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Тюменская дорожно-строительная компания». Сокращенное наименование: ООО «ТДСК».

Юридический (фактический) адрес: 625031, Российская Федерация, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Щербакова, д. 88а.

Дата  государственной регистрации 20.12.2002 года, ОГРН 1027200867506.Уставной капитал  предприятия 110 000 рублей, оплачен полностью учредителем.

Предприятие осуществляет следующие  виды деятельности (предмет деятельности):

1) Строительство зданий и сооружений (производство общестроительных  работ, отделочных работ, электромонтажных  работ, бетонных работ, санитарно-технических  работ, монтаж технологического  оборудования, пусконаладочные работы  и   т.д.).

2) Архитектурная деятельность, проектирование  в промышленности и строительстве.

3) Организация и осуществление  транспортно-экспедиционных услуг,  пассажирских и грузовых перевозок.

4) Санитарно-технические работы, водоснабжение,  теплоснабжение. Монтаж и обслуживание  наружных и внутренних электрических  сетей, работы по электроснабжению  жилых и производственных  зданий.

5) Торгово-закупочная деятельность (оптовая и розничная торговля).

Основными заказчиками являются такие  организации как ОАО «ТРИЦ», торгово-производственная компания «АКРИЛИКА», ООО «Тюменьсельхозкомплект».

Управление предприятием осуществляет Директор. Директор действует на основании  Устава и несет ответственность  за деятельность предприятия. Директору  подчиняются главный бухгалтер, который отвечает за финансовую деятельность предприятия, зам.директора по персоналу  – работа с кадрами и заключение договоров, зам.директора по общим  вопросам в его обязанности входят организационные вопросы по благоустройству, зам.директора по строительству  – занимается вопросами строительства. Структура управления трехуровневая, представлена на рис. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1.Организационная  структура ООО «ТДСК»

Организационная структура  организации ООО «ТДСК» является линейно-функциональной и характеризуется разделением линейных и функциональных звеньев и определяет возможность четкой специализации функций и однозначности подчинения.

Общее руководство осуществляется директором, ему подчиняются несколько  заместителей различных подразделений: заместитель директора по общим вопросам , заместитель директора по персоналу, заместитель директора по строительству, главный бухгалтер. Каждому из заместителей подчиняются различные структуры. Заместителю директора по общим вопросам подчиняется:

-начальник отдела контроля и качества.

         Заместителю директора по персоналу подчиняется:

           - юридический отдел.

         Заместителю директора по строительству подчиняются:

          - начальник строительной лаборатории;

          - главный архитектор.

          Главному бухгалтеру подчиняются:

          - бухгалтер материального стола  ;

          - бухгалтер по заработной плате.

         

 

2. Анализ выполнения  производственной программы

 

В данной главе дается общая предварительная  оценка выполнения производственной программы  строительной организации путем  сравнения отчетных и плановых (базовых) показателей производственной программы  или сравнения с данными предыдущих периодов. Основным источником для  анализа выполнения плана ввода  в действие  производственных мощностей  и объектов, а также  выполнение плана подрядных работ являются статистические отчеты по форме №  П-1 «Сведения о производстве и  отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные). На основании  информации, содержащейся  в данной отчетности, определяется степень выполнения плана в абсолютных и относительных  величинах за анализируемый период и по сравнению с отчетными  данными предшествующего периода.

2.1. Анализ ввода в действие  производственных мощностей и  объектов

 

Для анализа  используются следующие показатели:  натуральные показатели, характеризующие  ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а  также их качество.

Оформляется следующая аналитическая таблица:

Таблица 2.1.

Анализ  выполнения плана ввода в действие объектов по их мощности и сметной  стоимости

№ п/п	Пусковые  объекты	Ед.изм.	Производств. мощность		Абс.откл.	% выполн	Смет.сто-ть, тыс. руб		Абс. откл	% выпол
			база	отчет			база	отчет
1	Жилой дом по ул.Мира	кв.м	135307	160124	717	101,1	5155200	6180796	1025596	119,9
2	Благоустройство детских площадок	кв.м	1120	1444	324	128,9	44800	59204	14404	132,2
	Итого:		136427	161568	25141	118,43	5200000	6240000	1040000	120

 

По данным таблицы 2.1 и рис.1 можно сделать  вывод, что сметная стоимость  благоустройства площадок выросла  на 32,2%, что составило 14 404 тыс.руб., стоимость  жилого дома увеличилось на 19,9% - составило 1 025 596 тыс.руб.

 

Рис. 1 Динамика выполнения работ по сметной стоимости.

 

 

2.2 Анализ выполнения подрядных  работ

 

В процессе данного  анализа дается характеристика  выполнения работ по законченным  объектам, этапам и комплексам работ, по общему объему генерального подрядчика, а также устанавливается степень  выполнения  СМР собственными силами анализируемой организации и  силами привлеченных организаций.

Таблица 2.2.

Анализ выполнения подрядных работ

тыс. руб

Показатели	База	Отчет	Всего	Уд.вес (%)	Отклонение
					Абсол. отк. тыс.руб	Темп прироста (%)
Генподряд в т.ч.	5 200 000	6 240 000	11 440 000	100	1 040 000	20
Собственные силы	4 480 000	5 559 200	10 039 200	87,76	1 079 200	24,09
Субподряд	720 000	680 800	1 400 800	12,24	-39 200	-5,4

 

 

Рис. 2 Структура  строительно-монтажных работ.

 

Вывод: По табл. 2.2 и рис. 2 видно, что основная часть  работ выполняется собственными силами, из общего объема работ это  составляет – 87,76%. И по сравнению  отчетного периода с базисным, темп прироста субподрядных работ уменьшился на 5,4%

2.3 Анализ выполнения объёмов работ по назначению объектов

 

 Работы, выполненные организацией за  анализируемый период сгруппированы  по их назначению.

Данные  сведены в аналитическую таблицу:

Таблица 2.3.

Анализ  выполнения объемов работ по назначению объектов

 

№	Виды  работ	Смет. сто-ть, тыс руб		Всего	Абс.откл.	% выпол.
		База	Отчет
1	Жилищное строительство	5155200	6180796	11335996	1025596	119,9
2	Соцкультбыт	44800	59204	104004	14404	132,2
	Итого:	5200000	6240000	11440000	1040000	120