Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Ч_пл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс руб/чел.;

ПО = (5 200 000*275*29,78)/(261*348) = 468857,62

Из расчета  следует, что потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени  составили 468 857,62 тыс.руб.

 

Расчеты можно свести в следующую таблицу

Таблица 3.5

Потери  объемов работ, тыс. руб

Виды потерь рабочего времени	Потери объемов работ
	База	Отчет
с разрешения администрации	15250	16200
по болезни	48002	38256
Прогулы	211000	208260

3.4 Анализ заработной платы

 

Данный раздел включает в себя описание системы  заработной платы строительной организации, анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП). При проведении факторного анализа  изменения ФЗП рекомендуется  использовать метод цепных подстановок  или корреляционно-регрессионный  анализ. В этом разделе также необходимо сопоставить динамику изменения  ФЗП и производительности труда.

Таблица 3.6

Соотношение темпов роста  производительности труда и темпов роста зарплаты

№	Показатели	База	Отчет	Темпы роста
1.	Выработка работника, тыс руб/чел	19923,37	22690,90	113,89
2.	Выработка рабочего, тыс руб/чел	20800,0	23908,05	105,36
3.	Ср. Зарплата 1-го работника, тыс руб	3937,93	4129,74	104,87
4.	Ср. Зарплата 1-го рабочего, тыс руб	4111,20	4301,82	104,64

 

Рис.5 Темп роста  средней заработной платы работника, выработки.

 

Темп  роста заработной паты на 1 работника  ниже темпа роста выработки, таким  образом, можно сделать вывод  о том, что фонд заработной платы  используется эффективно.

 

Таблица 3.7

№ п/п	Показатели	Отчет	База	Абс.откл.	Относ. Откл
1	ФЗП на СМР и в подсобных производствах, тыс. руб.	1027800	1135680	107880	10,5
2	Среднесписочная численность, чел.	261	275	14	5,4
3	Средняя заработная плата на одного работника, т. руб.	3937,93	4129,74	191,81	4,87
4	Изменение ФЗП за счет изменения численности, т. руб.			55 131,02
5	Изменение ФЗП за счет изменения средней  заработной платы работника, руб.			52 747,75
6	Общее изменение ФЗП, тыс. руб.			2383,27

 

Факторный анализ методом цепных подстановок.

Схема цепных подстановок.

Исходная  модель:                 У = ,

где  У- результирующий показатель;  a, b, c  - факторные показатели.

У₀ =

;                 У₁ = ;

( _a) = (a₁ - a₀) b₀ с₀ ;

( _b) = a₁ (b₁ - b₀) с₀ ;

( _c) = a₁ b₁ (с₁ - с₀).

= У₁ – У₀ = _{( a)} + _{( b)} + _{( c)}.

Дать  количественную оценку влияния основных факторных показателей на изменение  результирующего показателя на примере  ФЗП методом цепных подстановок, где исходная модель: ФЗП= *

где, ФЗП- результирующий показатель; ,  – факторные показатели.

ФЗП₀= ₀* ₀                     ФЗП1= ₁* ₁

∆ФЗП_(∆)=(₁-₀)* ₀=(275-261)*3937,93=55 131,02

∆ФЗП_{(∆ )}=₁*( ₁-  ₀)= 275*(4129,74-3937,93)=52 747,75

Проверка

∆ФЗП=ФЗП₁-ФЗП₀=1 135 680-1 027 800=107880

∆ФЗП =∆ФЗП_(∆)+∆ФЗП_{(∆ )}= 55 131,02 + 52 747,75 = 107880

Из данного  анализа следует, что фонд заработной платы увеличился на 107 880 тыс.руб, в  том числе на 55 131,02 тыс.руб. за счет поднятия численного состава работников, и увеличилась на 52 747,75 тыс.руб. за счет роста средней заработной платы работника.

 

 

 

4. Анализ основных фондов

 

Подробность разработки перечисленных разделов данной главы в содержании курсового  проекта зависит от специфики  организации. В том случае, если анализируемая  организация имеет незначительные собственные основные фонды, арендуя  машины и механизмы у специализированных организаций, в курсовой работе производится общий анализ состояния основных фондов строительной организации и  анализ использования арендованных основных фондов. Если  организация  достаточно хорошо оснащена собственными основными фондами, анализ производится по всем разделам. Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности № П-2 «Сведения  об инвестициях», план предприятия, план технического развития, № 1 «Баланс  предприятия», форма № 3 «Приложение  к балансу предприятия раздел 1 «Состав и движение основных средств», форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма 1- переоценка, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная  и техническая  документация и др.

4.1 Анализ состава и движения  основных фондов

 

В данном разделе необходимо привести состав основных фондов анализируемой строительной организации. Анализ движения основных фондов производится по информации о  их наличии по элементам путем  сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного  периода (см. табл. 4.1.)

Таблица 4.1

Анализ  состава и движения основных фондов предприятия^[прил.3]

№	Показатели	Всего	ОФ произв. назнач	Непроизв. ОФ
1.	Наличие на нач. периода, тыс руб	1 113 230	708 014	405 216
2.	Удельный вес, %	100	63,6	36,4
3.	Поступило, тыс руб	124 661	124 661	-
4.	Выбыло, тыс руб	113 439	113 439	-
5.	Наличие на кон. периода, тыс руб	1 124 452	719 236	405 216
6.	Удельный вес, %	100	64,0	36,0
7.	Коэффициент выбытия	0,10
8.	Коэффициент поступления	0,11
9.	Коэффициент обновления	0,11
10.	Коэффициент износа	10,65

 

Коэффициент выбытия  рассчитывается по формуле:

К_выб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА;

К_выб = 113 439/1 113 230 = 0,10

Коэффициент прироста

К_пр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА;

К_пр = 124 661/1 113 230 = 0,11

Коэффициент обновления:

К_обн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

К_обн = 124 661/1 124 452= 0,11

Коэффициент износа исчисляется на определенную дату как отношение суммы износа основных фондов к их полной стоимости (Ф):

К_годн= (Ф^//Ф)*100%

К_годн = (119758/1 124 452)*100% = 10,65

Коэффициент износа показывает, что ОФ всего  изношены на 10,65%.

4.2 Анализ структуры ОФ производственного  назначения

 

Для анализа  структуры ОФ необходимо составить  следующую таблицу (см. табл.4.2)

Таблица 4.2

Структура ОФ строительного назначения^{[прил. 3]}

Показатели	База  тыс. руб.	Уд. Вес (%)	Отчет  тыс. руб.	Уд. Вес (%)	Абсол. откл.	Темп роста, %
Основные фонды, всего	1 113 230	100	1 124 452	100	11 222	101,0
в том числе:
здания	405 216	36,4	405 216	36,0	0	100,0
машины, оборудование	614 503	55,2	621 409	55,3	6 906	101,12
производственный инвентарь	93 511	8,4	97 827	8,7	4 316	104,62
Коэффициент технологической структуры	0,64		0,64

 

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного  назначения

Ктех.стр.н.п = (614503+93511)/1 113 230=0,64

Ктех.стр.н.г = (621409+97827)/1124452=0,64

Основные  фонды на конец периоды увеличились  на 11 222 тыс.руб, за счет увеличения машин  и оборудования на 6 906 тыс.руб., и  производственного инвентаря 4 316 тыс.руб. наглядно представлено на рис.6

Рис. 6 Динамика изменения ОФ строительного назначения.

4.3 Анализ состояния и эффективности  использования  ОФ

 

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи  и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень  использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности  и энерговооруженности труда  рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл. 4.3)

Таблица 4.3

Показатели состояния и эффективности  использования  ОФ

Показатели	Ед.изм.	База	Отчет	Абс. откл.	Темп роста
Объем СМР собств. Силами	тыс руб	4 480 000	5 559 200	1 079 200	124
Ср.спис. численность	чел.	261	275	14	105
Ср.год. стоимость ОПФ	тыс руб	1 087 815	1 118 841	31 026	103
Фондоотдача	тыс руб/тыс руб	4,12	4,97	0,85	121
Фондоемкость	тыс руб/тыс руб	0,24	0,20	- 0,04	83
Фондовооруженность	тыс руб/чел.	4 187,87	4 068,51	- 119,36	97

 

Для характеристики использования основных фондов применяют  систему показателей, которая включает обобщающие и частные технико-экономические  показатели (см. табл. 4.4)

Обобщающие  показатели отражают использование  всех основных производственных средств, а частные – использование  отдельных их видов.