Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Из таблицы данных видно, что ООО «ТДСК» выполняет большинство  работ связанных с основным видом  деятельности, т.е. жилищное строительство, и в отчетном году произошло увеличение данного  показателя по сравнению  с базовым годом на  19,9%.  Данное соотношение рассматривается на рис.3.

Рис. 3. Динамика структуры выполнения работ и услуг

Факторный анализ методом  цепных подстановок

 

Дать  количественную оценку влияния основных факторных показателей на изменение  результирующего показателя на примере  выполненных работ методом цепных подстановок, где исходная модель: *Д*В_дн

где, Q- результирующий показатель; , Д, В_дн – факторные показатели.

                         

                          

Q₀= ₀*Д₀*В_{дн 0}                              Q₁= ₁*Д₁* В_{дн 1}                           

∆Q_(∆)=(₁-₀)* Д₀*В_{дн 0} 

∆Q_(∆Д)=₁*(Д₁- Д₀)*В_{дн 0} 

∆Q_(∆Вдн)=₁*Д₁*(В_{дн 1}  -В_{дн 0})

∆Q_(∆)=(275-261)*248*80,336=278 926,59

∆Q_(∆Д)=275*(249-248)*80,336=22 092,30

∆Q_(∆Вдн)=275*249*(91,128-80,336)=738 982,10

Проверка

∆Q=Q₁-Q₀=6 240 000-5 200 000=1 040 000

∆Q =∆Q_(∆)+∆Q_(∆Д)+∆Q_(∆Вдн)= 278 926,592+22 092,40+738 982,20=1 040 000

Из данного  анализа следует, что за счет увеличения численности работников объем выполненных  работ увеличился на 278 926,59 тыс.руб., добавление одного рабочего дня позволило поднять объем выполненных работ на 22 092,30 тыс.руб., и за счет увеличения выработки работника – на 738 982,10 тыс.руб.

 

3. Анализ выполнения трудовых  показателей

 

Основными источниками информации для исследования и анализа перечисленных разделов данной главы являются статистические отчеты по формам № п-4 «Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников», форма № 1т «Сведения о численности  и заработной плате по видам деятельности» (квартальная и годовая), а также  результаты анализа разделов курсовой работы.

3.1 Анализ численности, состава  и движения кадров

 

В данном разделе необходимо провести анализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного  состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих  кадров, дав оценку текучести рабочей  силы. С учетом вышеперечисленного рекомендуется составить следующие  таблицы (см. табл. 3.1, 3.2)

Таблица 3.1.

Анализ  состава работающих по категориям персонала

№	Категории работников	База	Отчет	Абс. прирост	Темп роста
1	Среднесписочная численность работников,  всего  в том числе:	261	275	14	1,05
а	-рабочие;	250	264	14	1,06
б	- служащие, из них	11	11	0	1,0
	Руководители	5	5	0	1,0
	Специалисты	6	6	0	1,0

 

Среднесписочная численность работающих в ООО  «ТДСК» в отчетном году увеличилось  на 14 человек по сравнению с базовым  годом, в том числе численность  рабочих увеличилась на 14 человек.

Таблица 3.2

Анализ  движения рабочей силы

Показатели	Периоды		Изменение
	База	Отчет
1. Состояло работников на нач.  периода, чел.	254	269	15
2.   Принято всего, чел.,	17	14	-3
в том числе
-переведено из других организаций;
-принято предприятием самостоятельно;	17	14	-3
-прочие
3.   Выбыло всего, чел,	2	3	1
в том числе
Переведено на другие предприятия;
- по собственному желанию;	2	3	1
- за прогулы;
- прочие причины
4. Состояло работников	269	280	11
в на конец периода, чел.
5. Среднесписочная численность, чел.	261	275	14
6. Коэффициент оборота по приему, %.	6,5	5,09	-1,41
7. Коэффициент оборота по увольнению, %	0,77	1,09	0,32
8. Коэффициент текучести, %	0,77	1,09	0,32

Анализ движения рабочей силы проводится по следующим формулам:

 

Коэффициент оборота по приему:

К_оп=Ч_п/Ч_ср * 100, где

Ч_п - численность принятых работников, чел.

Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

К_оп0 = 17/261 * 100% = 6,5%

К_оп1 = 14/275 * 100% = 5,09%

Коэффициент оборота по увольнению:

К_оу = Ч_у / Ч_ср * 100,

 где  Ч_у - число уволенных работников, чел.

К_оу0 = 2/261 * 100% = 0,77%

К_оу1 = 3/275 * 100% = 1,09%

Коэффициент текучести рабочих кадров:

К_тек = Ч_в / Ч_ср * 100 ,

 где  Ч_в – численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

К_тек0 = 2/261 * 100% = 0,77%

К_тек1 = 3/275 * 100% = 1,09%

По данным таблицы 3.2 видно, что  коэффициент  оборота по приему уменьшился на 1,41%, коэффициент оборота по увольнению увеличился на 0,32%, коэффициент текучести  вырос на 0,32%. Наглядно представлено на рис.4

              

Рис. 4 Динамика изменения коэффициентов оборота  по приему, увольнению и текучести.

3.2 Анализ производительности труда

 

В данном разделе производиться анализ динамики производительности труда за анализируемый  период с оценкой влияния ее роста  на прирост объема продукции. Далее  производится факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда.

Таблица 3.3

Анализ  производительности труда

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	База	Отчет	Абс. откл	Относ. откл.%
1.	Численность работников	чел.	261	275	14	5,4
2.	Численность рабочих	чел.	250	264	14	5,6
3.	Объем СМР	тыс руб	5200000	6240000	1040000	20
4.	Выработка на 1-го работника	тыс руб/чел	19923,37	22690,90	2767,54	13,89
5.	Выработка на одного рабочего	тыс руб/чел	20800,0	23908,05	3108,05	14,94

 

Выработка на 1 работника выросла на 13,89% или 2767,54 тыс.руб./чел., выработка на 1 рабочего выросла на 14,94% или 3108,05 тыс.руб./чел., при том как численность рабочих  снизилась на 14 чел.

Факторный анализ методом расчетных  систем.

По этим моделям строится расчетная система  показателей, например:

                               

где , - базисная и отчетная выработка работников, тыс. руб.

, - расчетная выработка работников при влиянии соответствующих факторов (определяются умножением предыдущей величины на индекс соответствующего фактора, например: ). Расчетная система легко позволяет определить влияние каждого из факторов.

где, В- результирующий показатель; , Д, В_дн – факторные показатели.

                         

                          

_{= 248*80,336 = 19923,37}

_{= 249*91,128 = 22690,90}

В_год=Д*В_дн

В_год(д)=В_год0*I_д=В_год0*(Д₁/Д₀)=19923,37*(249/248) = 20 003,71

В_вдн=В_год(Д)*I_вдн=В_год(Д)*(В_дн1/В_дн0)=20 003,71*(91,128/80,336) = 22 690,90

Проверка 1

В_вдн= В_год(Д)*I_вдн=20 003,71*(91,128/80,336)=22 690,90

В_вдн = В₁=22 690,90

∆В_год(д)=В_год(д)-В₀=20 003,71-19923,37=80,34

∆В_вдн=В₁-В_год(д)=22 690,90-20 003,71=2687,19

Проверка 2

∆В_год=В₁-В₀=22690,90-19923,37=2767,53

∆В_год=∆В_год(д)+∆В_вдн= 80,34+2687,19=2767,53

В₀   ®    В_д ® В₁

19923,37            20 003,71             22690,90

                                          ∆В_год(Д)                   ∆В_вдн

                                          80,34                      2687,19

К увеличению выработки на одного рабочего на 2767,53 тыс.руб. привело увеличение среднего числа отработанных дней на 80,34тыс.руб. и увеличение средней дневной  выработки на 2687,19 тыс.руб.

3.3 Анализ использования рабочего  времени

 

Анализ рабочего времени, степень использования  которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан  на оценке использования рабочего времени  в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как  среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя  продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени  в максимально возможном фонде  рабочего времени. Анализ использования  рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение  объема работ.

Таблица 3.4

Анализ  использования рабочего времени

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	База 2010	Отчет 2011
1.	Число отработанных дней	дни	248	249
2.	Число отработанных человеко-дней	чел.-дни	57106	59763
3.	Число неявок на работу,	чел.-дни	7883	8189
	в том числе
	очередные отпуска	чел.-дни	7308	7672
	отпуска по учебе	чел.-дни	125	100
	с разрешения администрации	чел.-дни		30
	отпуска по беременности и родам	чел.-дни
	по болезни	чел.-дни	450	387
	другие неявки разрешенные законом	чел.-дни
	Прогулы	чел.-дни
4.	Продолжительность рабочей смены	часов	7,97	8
5.	Среднесписочная численность	чел.	261	275
6.	Плановая выработка	тыс.руб/чел	19923,37	22690,90

 

Для того, чтобы рассчитать потери объемов  работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Q_пл *Ч_ф * ПР) / (Ч_пл * Д_пл) = (В_пл * Ч_ф * ПР) / Д_пл,

где Q_пл - объем работ плановый, тыс руб;

Ч_ф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;