Оценка конкретного вида риска

Введение

 

 

          Банки - одно из центральных  звеньев  системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался  с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

          Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из ”несущих конструкций” административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

          Формирование рынка и рыночной инфраструктуры, новых механизмов установления хозяйственных связей и развития предпринимательства и конкуренции, повышение суверенитета республик требуют разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования на всех ступенях хозяйствования: страновом, республиканском, региональном, местном, а также на уровне каждой хозяйственной единицы независимо от вида и форм собственности.

          Главенствующая роль в решении этих проблем должна принадлежать банковской системе. Это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях неустойчивости экономики страны и перехода к рынку. Банки не только формируют рынки ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, принимают участие в создании и функционировании товарных бирж и новых хозяйственных структур, но и, по существу, являются единственным владельцем необходимой информации  о финансовом состоянии предприятий и организаций, конъюнктуре товарного, ссудного, и валютного рынков, экономическом положении региона, республики, страны. Последнее свидетельствует  о важности изучения банками внешних и внутренних коммерческих и политических рисков своих клиентов. Это тем более целесообразно, что на современном этапе имеются благоприятные условия для создания и улучшения партнерских отношений хозяйствующих субъектов с банками, усиления их взаимной ответственности и контроля.

          Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях рынка является стремление к получению большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются от отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть позитивными и негативными. В первом случае речь идет о шансах получения прибыли, а во втором - о рисках. Каждому шансу получить прибыль противостоит возможность убытков.

          Таким образом, получать прибыль можно только в случае, если возможности понести потери (риски)  будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблема экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся: разработка классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета экономических и политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли, республики, страны.

Цель данной работы – изучить проблемы эффективности в банковской деятельности в анализе банковских рисков на материалах Сыктывкарского банка АК СБ РФ,

1.Анализ банковских рисков и методов их регулирования

1.1 Методика анализа кредитного риска

 

              Банк получает прибыль, осуществляя различные операции и оказывая определенные виды услуг. Кредитование давно и по праву считается классической, одной из основных услуг. Кредитование обеспечивает основную долю банковской прибыли. Не является исключением и Сыктывкарский банк АК СБ РФ.

            Кредитование, как любая активная операция, есть операция рисковая. По данным статистической службы Сыктывкарского банка АК СБ РФ примерно 98% от всех банковских рисков приходится на кредитный риск. Таким образом, можно сделать вывод, что последний является основным видом банковского риска. Следовательно, целесообразно сосредоточить все внимание именно на нем.

          В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица, которые предоставляют свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. В данном случае кредитором выступает Сберегательный банк (СБ). Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. В примере, который будет рассматриваться ниже, Заемщиком выступает конкретное юридическое лицо.

          Кредитование в Сыктывкарском банке АК СБ РФ основывается на пяти принципах: срочности; платности; возвратности; обеспеченности; целевого использования. Риск - вероятность возникновения потерь. Когда клиент приходит в банк, желая получить кредит, вероятность понести потери в случае невозврата кредита и процентов по нему оценивается величиной, равной 0,5 (или 50 %),т.е. шансы получить прибыль и остаться в убытках- равны.

          Далее, в процессе сбора с клиента информации, вероятность чаще всего меняется в ту или иную сторону. Информация помогает принять решение о выдаче или невыдаче кредита. Таким образом, банк возьмет или не возьмет на себя определенный уровень риска. Если последняя величина  велика, то ссуда не выдается. На основе этого можно сделать вывод: сам сбор информации является по своей сути одним из методов регулирования банковских рисков.

В Сыктывкарском банке АК СБ РФ по каждому ссудозаемщику (если это юридическое лицо) собирается следующий перечень документов:

1. Копия учредительного договора, заверенная нотариально.

2. Копия Устава (Положения), утвержденного  учредителем и зарегистри-рованного  в установленном порядке, заверенная  нотариально.

3. Документ о государственной  регистрации.

4. Документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о намерении Заемщика открыть в Банке ссудный счет.

5. Разрешение на занятие хозяйственной  деятельностью с указанием срока  функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность  без образования юридического лица).

6. Карточка с образцами подписей  и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная  нотариально.

7. Годовой отчет, бухгалтерский  баланс с приложениями на последнюю  отчетную дату, заверенный налоговой  инспекцией с указанием внебалансового счета по гарантийным обязательствам.

8. Аудиторское заключение о достоверности  отчета.

9. Список кредиторов и должников  с расшифровкой кредиторской  и дебиторской задолженности, указанием  даты ее возникновения.

10. Выписка по расчетному счету  за последний месяц с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету.

11. Бизнес-план с указанием планируемых на срок кредита доходов и расходов.

12.Технико-экономическое обоснование  кредита, отражающее экономическую  эффективность и окупаемость  затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.

13.Копии контрактов (договоров) на  мероприятие, под которое запрашивается  кредит, с адресами конкретных  возможных покупателей.

14. Документы, гарантирующие своевременное  исполнение обязательств Заемщика  по полученной ссуде: залоговое обязательство, гарантийное письмо Банка, в котором ведется счет Заемщика или другого банка, копия письма Заемщика в адрес Банка-заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное списание средств с отметкой Банка-заемщика о приеме данного письма к исполнению.

15. Справка об открытых расчетных счетах в других банках. (Налоговая служба).

16. Документы, устанавливающие право  собственности заемщика на предмет  залога (при залоге недвижимости - Акт оценки Российским обществом  оценщиков или территориальным его отделением).

          Немалое значение имеет кредитная история заемщика. Если он уже кредитовался в Сберегательном банке и в свое время гасил основной долг и проценты по нему, то вероятность понести потери снижается. Скорее всего кредитно-инвестиционный комитет примет положительное решение по вопросу выдачи ссуды данному заемщику. Однако в любом случае большое внимание среди собранной информации уделяется бухгалтерской отчетности клиента. Отслеживается динамика изменений финансовых и прочих показателей. В Сыктывкарском банке АК СБ РФ существует своя методика анализа. 

          Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный  (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера  и условий предоставления кредита.

1.2 Оценка финансового состояния Заемщика

          Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении  финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

          При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип

осторожности, то есть  пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

          Для  оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

             Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной  деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей. Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае  понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

          Промежуточный коэффициент покрытия (критической ликвидности) характеризует способность предприятия оперативно высвободить их хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

          Для расчетов  этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  даты)». Указанные  статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

          Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 2 баланса)

          Для расчета предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на  сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету «Доходы будущих периодов».

          Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является  одной из характеристик  финансовой  устойчивости   предприятия  и определяется:  Показатели оборачиваемости и рентабельности.           Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90,180,270 или 360).

          Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны  показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

         Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется значение  S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид: S= Вес показателя помноженного на величину всех категорий.Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

          В Сыктывкарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов производится с помощью программного комплекса. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей. На их основе ЭВМ определяет  рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления  делает соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.